進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅申報(bào)操作流程-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】點(diǎn)擊申報(bào)系統(tǒng)菜單“系統(tǒng)維護(hù)/系統(tǒng)數(shù)據(jù)。數(shù)值修改為“1”。證齊全開(kāi)具進(jìn)料免稅證明”。按實(shí)耗法申報(bào)計(jì)算“免、抵、退”稅。易手（賬）冊(cè)后或進(jìn)料加工貿(mào)易電子賬冊(cè)啟用新報(bào)核周期后，采用紙質(zhì)手冊(cè)模式的企業(yè)應(yīng)提供進(jìn)料加工手冊(cè)復(fù)印件；核周期起止日等）。業(yè)應(yīng)填寫(xiě)為“CNY/人民幣”。企業(yè)應(yīng)按海關(guān)核準(zhǔn)手冊(cè)的“進(jìn)口總額”填寫(xiě)。后每個(gè)報(bào)核周期按上一報(bào)核周期申報(bào)的實(shí)際進(jìn)口總額填報(bào)。接出口、免稅出口等出口金額）填報(bào)。主要復(fù)出口商品是指計(jì)劃出口銷(xiāo)售額比例最大的出口商品。中填報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額。出口明細(xì)表的“進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)”欄為E530820202038。b、余料結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單；d、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提交的其它核銷(xiāo)資料。關(guān)單及EDI系統(tǒng)查詢(xún)結(jié)果打?。籦、退港的按實(shí)際金額填報(bào)，不能準(zhǔn)確核算實(shí)際金額。的，按對(duì)應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單所列金額為填報(bào)依據(jù)。
【正文】 誤的（比如申報(bào)實(shí)際價(jià)格不準(zhǔn)確，間接出口業(yè)務(wù)實(shí)際未報(bào)關(guān)等），可在核銷(xiāo)申報(bào)時(shí)進(jìn)行調(diào)整，并書(shū)面說(shuō)明情況。如發(fā)現(xiàn)已核銷(xiāo)的手（賬）冊(cè)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤或因海關(guān)查處等原因，需調(diào)整已核銷(xiāo)手（賬）冊(cè)申報(bào)數(shù)據(jù)的，應(yīng)以調(diào)整當(dāng)期在用手（賬）冊(cè)號(hào) 申報(bào)，并在相應(yīng)進(jìn)出口明細(xì)申報(bào)表“備注”欄注意原手（賬）冊(cè)號(hào)。 9 （ 3）核銷(xiāo)當(dāng)月免稅進(jìn)口料件的申報(bào)要求 企業(yè)在 舊手（賬）冊(cè)核銷(xiāo)、新手（賬）冊(cè)同時(shí)使用 的情況下，當(dāng)月申報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》時(shí)應(yīng)包括三部分內(nèi)容： 填報(bào)舊手（賬）冊(cè)核銷(xiāo)前當(dāng)月進(jìn)口的免稅進(jìn)口料件明細(xì)數(shù)據(jù)，手冊(cè)號(hào)填寫(xiě)為舊手（賬）冊(cè)號(hào)； 填報(bào)舊手（賬）冊(cè)核銷(xiāo)時(shí)轉(zhuǎn)入下一手（賬）冊(cè)的 余料結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù) ，虛擬一筆免稅進(jìn)料記錄，金額為余料結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際金額總額（不能準(zhǔn)確核算實(shí)際金額的，按余料結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)的進(jìn)口報(bào)關(guān)單所列金額為填報(bào)依據(jù)），手冊(cè)號(hào)填寫(xiě)為新手（賬）冊(cè)號(hào)，備注欄填寫(xiě)“ YLJZ”； 填報(bào)新手（賬）冊(cè)當(dāng)月進(jìn)口的免稅進(jìn)口料件明細(xì)數(shù)據(jù)，手冊(cè)號(hào)填寫(xiě)為新手（賬）冊(cè)號(hào)。 企業(yè)應(yīng)在填報(bào)當(dāng)月《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》和《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)登記核銷(xiāo)申請(qǐng)表》后，通過(guò)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)模擬出具進(jìn)料加工免稅證明，據(jù)以計(jì)算出當(dāng)期不得免征和抵扣稅額，在當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表中填報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額。 三、新舊申報(bào)審核辦法過(guò)渡處理要求 各生產(chǎn)企業(yè)必須在 4 月份申報(bào)期辦理免抵退稅申報(bào)前完成申報(bào)系統(tǒng)設(shè)置。 已啟用并申報(bào)過(guò)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的手（賬）冊(cè)，自 2020 10 年 4月 1日起一律以實(shí)際手（ 賬）冊(cè)號(hào)申報(bào)新發(fā)生業(yè)務(wù)，不再采用虛擬手冊(cè)申報(bào)。 該手（賬）冊(cè)核銷(xiāo)時(shí)，遇“實(shí)際分配率”超出系統(tǒng)設(shè)置范圍（ %至 %）時(shí)，應(yīng)將超出范圍的免稅進(jìn)料數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)至新手（賬）冊(cè)申報(bào)，結(jié)轉(zhuǎn)金額 =復(fù)出口貨物實(shí)際出口額（手工計(jì)算的實(shí)際分配率－系統(tǒng)計(jì)算的實(shí)際分配率）。
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