觀瀾國稅免抵退稅新申報辦法培訓(qq)(文件)
【正文】 法的申報流程 —— 進料加工業(yè)務的 核銷 ? 核銷申報時限： 在海關簽發(fā)核銷手冊核銷或賬冊報核的結案通知書（以結案日期為準）之日起至次月的免抵退稅申報期內填報 《 生產企業(yè)進料加工手冊登記核銷申請表 》 。采用 電子賬冊 的企業(yè)，應將報核的庫存料件實際價格作為申報金額，不能準確核算實際金額的，按“本次報核本期庫存”料件數(shù)量乘以對應備案單價填報； ? 剩余邊角余料、進料內銷、進料復出口、進料退港等應按現(xiàn)行辦法如實辦理核銷申報； ? 上述進出口情況如已在日常申報進出口明細數(shù)據(jù)中申報，則無需在核銷申報表中填報； 實耗法的申報流程 —— 進料加工業(yè)務的核銷 ? 核銷當月免稅進口料件的申報要求 ： 企業(yè)在舊手（賬）冊核銷、新手（賬）冊同時使用的情況下，當月申報 《 生產企業(yè)進料加工進口料件申報明細表 》 時應包括兩大部分內容： ? 舊手（賬）冊的進口明細： ? 填報核銷當月進口的免稅進口料件明細數(shù)據(jù)，手冊號填寫為舊手（賬）冊號。 稅率為征稅率。手冊C53072420226在 2022年 1月核銷，其中余料結轉至手冊C53072421654的金額為 500000元，邊角料為 100000元。余料轉入與轉出都不需要錄明細。 如果 C53072420226的手冊在 2022年 1月的出口額為 400000元，進口額為 0，即實際分配率為 150%，超過系統(tǒng)設定的 %。手冊 C53072421654的啟用日期為 2022年 1月。 C53072420226錄一筆負數(shù) 400000元。 如果 C53072420226的手冊在 2022年 1月的出口額為 400000元，進口額為 1500000元。 疑問解答 已核銷的手（賬）冊申報數(shù)據(jù)需調整，該如何操作？ 已核銷的手（賬）冊申報數(shù)據(jù)有誤或因海關查處等原因，需調整已核銷手（賬）冊申報數(shù)據(jù)的，應在調整當期以在用手（賬）冊號申報，并在相應進出口明細申報表“備注”欄標注原手（賬）冊號。 謝謝！ 。 疑問解答 采用實耗法后，進料明細數(shù)據(jù)的錄入需要注意什么？ 采用實耗法后，進料明細數(shù)據(jù)的錄入應注意如下內容： ①對“貿易方式”為“進料對口”、“進料非對口”、“進料深加工”、“進料余料結轉”等進口報關單，企業(yè)應作為當期進料錄入。則 不存在免稅進料數(shù)據(jù)結轉的問題，正常錄入。手冊C53072420226在 2022年 1月核銷，其中余料結轉至手冊C53072421654的金額為 500000元，邊角料為 100000元。那么該手冊核銷時，“生產企業(yè)進料加工海關登記手冊核銷申請表”中“剩余邊角料”錄入 100000元，“結轉至其它手冊料件”錄入 500000元，進口料件實際進口額為 460000元。 疑問解答 例題： 企業(yè)有手冊 C5307242022 C53072421654。手冊C53072420226在 2022年 1月核銷，其中余料結轉至手冊C53072421654的金額為 500000元，邊角料為 100000元。 如果 C53072420226的手冊在 2022年 1月無進、出口業(yè)務，那么 該手冊核銷時無需生成“生產企業(yè)進料加工海關登記手冊核銷申請表”只需將邊角料100000元在 203年 1月的“進料加工進口料件申報明細表”中錄入一筆明細，手冊號為C53072421654，報關單為海關邊角料征稅的進口報關單號，數(shù)量、金額用負數(shù)錄入。該在用手（賬）冊在核銷申報時，如果“實際分配率”超出系統(tǒng)設置范圍，應將超出計算范圍的免稅進料數(shù)據(jù)結轉至新手（賬）冊申報， 結轉金額 =復出口貨物實際出口額 （手工計算的實際分配率－系統(tǒng)計算的實際分配率
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