企業(yè)出口貨物免抵退稅政策基本介紹(文件)
【正文】 自產(chǎn)產(chǎn)品超過(guò)當(dāng)月產(chǎn)品出口額50%的，須報(bào)經(jīng)省國(guó)家稅務(wù)局審核后辦理免、抵、退稅。 生產(chǎn)企業(yè)在向主管退稅部門(mén)申請(qǐng)出具《補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明》時(shí)，應(yīng)提交下列憑證資料：（1）《關(guān)于申請(qǐng)出具（補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明）的報(bào)告》；（2）出口貨物報(bào)關(guān)單（其他未丟失的聯(lián)次）；（3）出口收匯核銷(xiāo)單（出口退稅專(zhuān)用）；（4）出口銷(xiāo)售發(fā)票；（5）主管退稅部門(mén)要求提供的其他資料。3 ．《代理出口未退稅證明》。生產(chǎn)企業(yè)在出口貨物報(bào)關(guān)離境、因故發(fā)生退運(yùn)、且海關(guān)已簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用）的 ，須憑其主管退稅部門(mén)出具的《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》，向海關(guān)申請(qǐng)辦理退運(yùn)手續(xù)。出口貨物”免抵退“稅辦稅程序圖：免、抵、退稅申報(bào)步驟一操作索引●企業(yè)按規(guī)定取得自營(yíng)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)安裝海關(guān)電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)軟件，并在獲權(quán)后的30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)申請(qǐng)領(lǐng)取出口退稅登記證。需要遵循的規(guī)范包括：當(dāng)出口企業(yè)將貨物裝運(yùn)出口取得提單并向銀行辦理交單后，就應(yīng)作出口銷(xiāo)售。申報(bào)明細(xì)表分三種情況錄入：一、當(dāng)期出口明細(xì)；二、6 個(gè)月單證未齊（紅字）；三、單證齊全補(bǔ)申報(bào)（藍(lán)字）。因此企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)后，必須及時(shí)通過(guò)口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)核對(duì)、確認(rèn)、提交單證電子信息，以 保證之后的出口退稅申報(bào)順利通過(guò)。也可使用“批量提交”功能將相關(guān)數(shù)據(jù)集中 提交國(guó)稅局。其中必須重點(diǎn)核對(duì)的項(xiàng)目有：海關(guān)編號(hào)（報(bào)關(guān)單號(hào)）、出口日期、出口口岸、經(jīng)營(yíng) 單位編碼、備案號(hào)、貿(mào)易方式、運(yùn)抵國(guó)（貿(mào)易國(guó)別）、批準(zhǔn)文號(hào)（收匯核銷(xiāo)單號(hào)）、成交方式、運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)、雜費(fèi)、商品編號(hào)、商品名稱(chēng) 、第一數(shù)量、第一計(jì)量單位、第二數(shù)量、第二計(jì)量單位、成交數(shù)量及計(jì)量單位、總價(jià)、幣制。申請(qǐng)時(shí)需持下列資料：進(jìn)口料件加工登記手冊(cè)；進(jìn)口報(bào)關(guān)單；進(jìn)口提單?！癞?dāng)期帳面數(shù)據(jù)與出口免、抵、退稅管理系統(tǒng)企業(yè)端軟件中的出口明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查找原因，并調(diào)整使其保持一致。 年終清算時(shí)，出口企業(yè)應(yīng)隨同清算資料將全年“免抵退”稅月報(bào)表等紙質(zhì)憑證一并報(bào)進(jìn)出口處統(tǒng)一簽收蓋章，并退企業(yè)一份備查。按照實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生次序，將出口退稅單證一一配對(duì)。 對(duì)于6個(gè)月尚未收齊的單證或超過(guò)6個(gè)月收齊的單證，應(yīng)按照內(nèi)銷(xiāo)申報(bào)納稅，并用紅字沖銷(xiāo)出口銷(xiāo)售收入，之后收齊單證的，在出口退稅年終清算期內(nèi)一并調(diào)整。步驟如下：（1）企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入?！衩吭?1—15日，將生成的預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)或人工報(bào)送的辦法，報(bào)送到退稅部門(mén)進(jìn)行預(yù)申報(bào)，同時(shí)取得預(yù)申報(bào)反饋信息?！駥?duì)預(yù)申報(bào)通過(guò)的出口退稅單證，進(jìn)行配單裝訂：（1）按關(guān)聯(lián)號(hào)次序進(jìn)行排序；（2）裝訂順序?yàn)椋汉虽N(xiāo)單、外銷(xiāo)發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)資料；（3）同一關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)相關(guān)憑證必須保持進(jìn)貨、出口貨物品名、規(guī)格、數(shù)量等嚴(yán)格一致；（4）出口發(fā)票空白處加蓋入帳章、企業(yè)中英文條形章、企業(yè)法人簽名章并填妥入帳時(shí)間、金額，右下方注明關(guān)聯(lián)號(hào)。出口企業(yè)有代理出口業(yè)務(wù)、出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品的，還包括代理出口證明、增值稅稅收（出口貨物專(zhuān)用）繳款書(shū)的報(bào)送?！襁\(yùn)行出口退稅申報(bào)系統(tǒng)二期網(wǎng)絡(luò)版、出口免抵退管理系統(tǒng)企業(yè)端軟件，將正式申報(bào)及申報(bào)表數(shù)據(jù)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅管理部 門(mén)。同時(shí)進(jìn)入出口免抵退管理系統(tǒng)企業(yè)端的單證 齊全報(bào)表模塊，選擇單證齊全出口貨物明細(xì)表，點(diǎn)擊“增加”錄入當(dāng)期單證齊全已經(jīng)預(yù)申報(bào)通過(guò)的單證明細(xì)數(shù)據(jù)，保存后選擇單證齊全正 式申報(bào)表（匯總）欄，點(diǎn)擊“匯總”，由系統(tǒng)自動(dòng)生成當(dāng)期單證齊全正式申報(bào)表數(shù)據(jù)，并打印紙質(zhì)報(bào)表（一式二份）。在“數(shù)據(jù)加工處理”模塊下進(jìn)行關(guān)聯(lián)檢查，在未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的前提下，執(zhí)行“生成本次申報(bào)”；（3）生成退稅申報(bào)數(shù)據(jù)。●根據(jù)征管工作的需要國(guó)稅部門(mén)可隨時(shí)要求納稅人上報(bào)上述生產(chǎn)企業(yè)“免抵退”稅申報(bào)資料及其他附屬資料?！衩吭?—10日， 由出口企業(yè)根據(jù)當(dāng)月外銷(xiāo)收入數(shù)，經(jīng)生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅管理系統(tǒng)錄入后，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)通過(guò)網(wǎng)上報(bào)送市國(guó)稅局。來(lái)料加工業(yè)務(wù)核銷(xiāo)后，應(yīng)自取得《海關(guān)來(lái)料加工手冊(cè)結(jié)案通知書(shū)》之日起十天內(nèi)持下列資料申請(qǐng)出具《來(lái)料加工貿(mào)易免稅證明》：海關(guān)核發(fā)的來(lái)料加工登記手冊(cè)；進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單；復(fù)出口貨物的報(bào)關(guān)單；出口收匯核銷(xiāo)單；出口銷(xiāo)售發(fā)票；海關(guān)結(jié)案通知書(shū)；來(lái)料加工核 銷(xiāo)臺(tái)帳。免、抵、退稅申報(bào)步驟二操作索引●企業(yè)如發(fā)生進(jìn)料加工、來(lái)料加工業(yè)務(wù)的，在第一筆進(jìn)
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