帕瑪拉特會計舞弊案例分析-資料下載頁
2025-12-30 18:35本頁面
【正文】 計服務。 1999年，在意大利法律的強制要求下，帕瑪拉特將其審計師輪換為德勤。但是，均富仍然向帕瑪拉特的海外分公司提供審計服務。帕瑪拉特將資金由荷屬安德列斯群島轉(zhuǎn)移到 凱曼群島 。 據(jù)報道，審計師第一次詢問凱曼群島的賬戶是在 2022年12月，并在 2022年 3月收到一封來自美國銀行的信件，確認了這一賬戶的存在。這封信顯然是在帕瑪拉特高層官員授意下偽造的。這封信確認，有高達 49億美元的存款歸屬于Bonlat分公司，而負責 Bonlat分公司審計工作的均富在收到這個確認函后，將這筆資金列在了 Bonlat分公司的資產(chǎn)目錄中，而負責整個帕瑪拉特集團審計的德勤隨后也在會計報表上簽字認可。然而通納供認，均富的會計人員建議他建立另外一家公司以代替 Curcastl和 Zipla公司。因此，在 1998年，帕瑪拉特設立了 Bonlat分公司，由均富負責審計。此后， Bonlat分公司 成為制造一系列陰謀詭計的中心環(huán)節(jié)。 2022年 2月，帕瑪拉特推遲對一筆到期債券的還本付息，此舉大大激怒了投資者。均富要求了解更多關于 Epicurum基金的情況，查看基金董事會成員的名單，以核實是否存在關聯(lián)交易。在經(jīng)過復核名單（只是認為名字聽起來不像意大利人）和聽取了律師（外聘律師茲尼）的解釋后，均富將該投資在其審計的資產(chǎn)負債表上認可為現(xiàn)金和可流通的有價證券，但沒有提及Epicurum基金這個名字。直到 2022年 8月，均富要求提供Epicurum基金的資產(chǎn)負債表，以使能夠?qū)ν顿Y進行估價，但帕瑪拉特告訴沒有這些資料。均富隨即將該情況報告了德勤，后者表示拒絕接受帕瑪拉特第三季度的財務報表，并通知了意大利證券監(jiān)管機構 Consob。
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