帕瑪拉特會(huì)計(jì)舞弊案例分析-資料下載頁(yè)
2025-01-08 18:35本頁(yè)面
【正文】 計(jì)服務(wù)。 1999年，在意大利法律的強(qiáng)制要求下，帕瑪拉特將其審計(jì)師輪換為德勤。但是，均富仍然向帕瑪拉特的海外分公司提供審計(jì)服務(wù)。帕瑪拉特將資金由荷屬安德列斯群島轉(zhuǎn)移到 凱曼群島 。 據(jù)報(bào)道，審計(jì)師第一次詢問凱曼群島的賬戶是在 2022年12月，并在 2022年 3月收到一封來自美國(guó)銀行的信件，確認(rèn)了這一賬戶的存在。這封信顯然是在帕瑪拉特高層官員授意下偽造的。這封信確認(rèn)，有高達(dá) 49億美元的存款歸屬于Bonlat分公司，而負(fù)責(zé) Bonlat分公司審計(jì)工作的均富在收到這個(gè)確認(rèn)函后，將這筆資金列在了 Bonlat分公司的資產(chǎn)目錄中，而負(fù)責(zé)整個(gè)帕瑪拉特集團(tuán)審計(jì)的德勤隨后也在會(huì)計(jì)報(bào)表上簽字認(rèn)可。然而通納供認(rèn)，均富的會(huì)計(jì)人員建議他建立另外一家公司以代替 Curcastl和 Zipla公司。因此，在 1998年，帕瑪拉特設(shè)立了 Bonlat分公司，由均富負(fù)責(zé)審計(jì)。此后， Bonlat分公司 成為制造一系列陰謀詭計(jì)的中心環(huán)節(jié)。 2022年 2月，帕瑪拉特推遲對(duì)一筆到期債券的還本付息，此舉大大激怒了投資者。均富要求了解更多關(guān)于 Epicurum基金的情況，查看基金董事會(huì)成員的名單，以核實(shí)是否存在關(guān)聯(lián)交易。在經(jīng)過復(fù)核名單（只是認(rèn)為名字聽起來不像意大利人）和聽取了律師（外聘律師茲尼）的解釋后，均富將該投資在其審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表上認(rèn)可為現(xiàn)金和可流通的有價(jià)證券，但沒有提及Epicurum基金這個(gè)名字。直到 2022年 8月，均富要求提供Epicurum基金的資產(chǎn)負(fù)債表，以使能夠?qū)ν顿Y進(jìn)行估價(jià)，但帕瑪拉特告訴沒有這些資料。均富隨即將該情況報(bào)告了德勤，后者表示拒絕接受帕瑪拉特第三季度的財(cái)務(wù)報(bào)表，并通知了意大利證券監(jiān)管機(jī)構(gòu) Consob。
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