會計案例與分析ppt課件-資料下載頁
2025-01-08 15:47本頁面
【正文】 202200 ? 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅 34000 ? 貸：銀行存款 234000 ? 10月 15日 25記賬憑證后未附有原始憑證，但編制的會計分錄是： ? 借：待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理流動資產(chǎn)損溢 280000 ? 貸：原材料 202200 ? 其他應(yīng)付款 80000 ? 10月 18日編制的記賬憑證是： ? 借：管理費用 280000 ? 貸：待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理流動資產(chǎn)損溢 280000 ? 上述會計分錄可疑之處在于， N企業(yè)是何原因?qū)?0000元的材料損失記入了“其他應(yīng)付款”賬戶？審計人員對“其他應(yīng)付款”的明細(xì)賬進(jìn)行了審查，發(fā)現(xiàn)有一筆應(yīng)付給 C裝飾公司的裝飾用工費值得懷疑。審計人員實際查看了 N企業(yè)的會議室，從外觀上看是最近裝修的，但從賬簿、會計憑證中未發(fā)現(xiàn)有任何記錄。于是，審計人員找到 C裝飾公司于經(jīng)理詢問此事。據(jù)于經(jīng)理反映，他們?yōu)?N企業(yè)裝飾會議室不僅出了工，而且還購買了裝飾材料。根據(jù)這些證據(jù)，你認(rèn)為 N企業(yè)都有哪些違法行為？ N企業(yè)應(yīng)如何真實地記錄該項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)？ ? 分析： ? N企業(yè)為裝飾豪華會議室，投資了 28萬元。為了不從賬面反映出這一鋪張行為，便將購料費和用工費 28萬元通過資產(chǎn)盤虧處理掉。這樣做的結(jié)果是： 抵扣了不應(yīng)抵扣的增值稅，偷漏了增值稅；虛增了當(dāng)期費用，虛減了當(dāng)期利潤，少交了所得稅。 ? 正確的做法是，當(dāng)購進(jìn)了裝飾材料時： ? 借：工程物資 234000 ? 貸：銀行存款 234000 ? 當(dāng)領(lǐng)用工程物資并發(fā)生用工費時； ? 借：在建工程 314000 ? 貸 :工程物資 234000 ? 其他應(yīng)付款 80000
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