帕瑪拉特會(huì)計(jì)舞弊案例分析-文庫(kù)吧資料
2025-01-14 18:35本頁(yè)面
【正文】 據(jù)顯示，在坦齊的授意下，帕瑪拉特的財(cái)務(wù)總監(jiān)通納（ Fausto Tonna）和一名外聘律師茲尼（ Zini） 建立了這個(gè)基金，目的是向坦齊的家族企業(yè)轉(zhuǎn)移資金。在其成立兩個(gè)月后，帕瑪拉特就對(duì)它投資 ，并承諾將繼續(xù)投資 ，成為 Epicurum基金最大的投資者。 （四）設(shè)立投資基金轉(zhuǎn)移資金 帕瑪拉特與注冊(cè)在凱曼群島一家神秘的證券投資基金Epicurum的關(guān)系撲朔迷離。操作方法是，坦齊指使有關(guān)人員偽造虛假文件，以證明帕瑪拉特對(duì)這兩家公司負(fù)債，然后帕瑪拉特將資金注入這兩家公司，再由這兩家公司將資金轉(zhuǎn)移到坦齊家族控制的公司。 （三）利用關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移資金 帕瑪拉特利用復(fù)雜的公司結(jié)構(gòu)和眾多的海外公司轉(zhuǎn)移資金。 （二）偽造文件虛報(bào)銀行存款 帕瑪拉特通過(guò)偽造文件，聲稱通過(guò)其 凱曼群島 的分公司Bonlat 將價(jià)值 49億美元的資金（大約占其資產(chǎn)的 38%）存放在美洲銀行賬戶。在過(guò)去幾年，帕瑪拉特一直利用這種手段粉飾資產(chǎn)負(fù)債表。 ? 欺詐的目的不外乎兩個(gè)： – 一是隱瞞公司因長(zhǎng)期擴(kuò)張而導(dǎo)致的嚴(yán)重財(cái)務(wù)虧空， – 一是把資金從帕瑪拉特（其中坦齊家族占有 51%的股份）轉(zhuǎn)移到坦齊家族完全控股的其他公司。 二、財(cái)務(wù)欺詐是導(dǎo)致危機(jī)的元兇 ? 帕瑪拉特危機(jī)是其管理當(dāng)局進(jìn)行財(cái)務(wù)欺詐導(dǎo)致的。同時(shí)，標(biāo)準(zhǔn)普爾將帕瑪拉特的信用評(píng)級(jí)降低至最低一級(jí) D, 這無(wú)疑是雪上加霜。由于公司突然宣布無(wú)法償還到期價(jià)值 ，從而引起了審計(jì)師和銀行對(duì)其財(cái)務(wù)狀況的警覺；而當(dāng)宣稱無(wú)法清償在 凱曼群島 大約 5億歐元的共同基金時(shí)，真正的恐慌開始了。由于公司聲稱擁有雄厚的現(xiàn)金儲(chǔ)備，不良信用并未引起投資者及有關(guān)方面的重視。在
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