上市公司財(cái)務(wù)舞弊案例-文庫吧資料
2025-05-17 22:41本頁面
【正文】 。 對(duì)這類現(xiàn)金舞弊公司雖然不好直接識(shí)別和證明，但如果能夠密切關(guān)注公司的各種信息，還是能夠比較有效的防范的。如果該集團(tuán)的實(shí)際控制方資金匱乏陷入困境，那幺，馬上應(yīng)該引起警惕，他們隨時(shí)會(huì)想盡各種辦法挖走上市公司的現(xiàn)金為自己解困。 這類公司雖然手段高明、造假過程復(fù)雜，但都有一個(gè)共同的特征：資金往來非常復(fù)雜，資金流入流出量非常大。 這種故事，也許只有白癡才能相信!筆者懷疑桂林集琦不只是隱瞞關(guān)聯(lián)方占用資金問題，歷年來的收益是否真實(shí)也非?？梢桑ㄟ@筆5000萬元的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，我們將繼續(xù)關(guān)注該公司財(cái)務(wù)異常!現(xiàn)金流水舞弊資金運(yùn)作的現(xiàn)金舞弊屬于高技術(shù)的舞弊手段，他們可能通過集團(tuán)內(nèi)部的債權(quán)債務(wù)互轉(zhuǎn)，通過中間公司使關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化，通過銀行或集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)公司配合資本運(yùn)作等，是技術(shù)含量最高且難以識(shí)別證明的現(xiàn)金舞弊。鑒于此，本公司2005年度業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)為盈利。 鑒于公司已于2005年12月27日與北京魏公元鼎房地產(chǎn)開發(fā)集團(tuán)有限公司簽署《股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同書》，將公司下屬控股子公司桂林集琦中藥產(chǎn)業(yè)投資有限公司10%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給魏公元鼎，雙方約定交易價(jià)格為人民幣7680萬元。但到04年報(bào)，筆者發(fā)現(xiàn)大股東及關(guān)聯(lián)方?jīng)]有占用上市公司一分錢，反而是上市公司占用了關(guān)聯(lián)方160萬元。 2002年1月，桂林集琦公告稱：到2001年底公司大股東桂林集琦集團(tuán)歸還對(duì)公司欠款7300多萬元，占其占用款的50％，未能全部履行其還款承諾。桂林集琦2002年曾因在2000中報(bào)虛構(gòu)收入、虛增利潤(rùn)以及未披露擔(dān)保合同受到證監(jiān)會(huì)處罰，以下是處罰公告披露的違規(guī)事實(shí)(證監(jiān)罰字[2002]8號(hào))，其中提到桂林集琦將配股資金5000萬元存入交通銀行南寧友愛支行，以此存款(定期存單)為質(zhì)押,為集琦榮高擔(dān)保貸款，截止2000年6月30日，集琦榮高貸款余額為7960萬元，桂林集琦在2000年中報(bào)中末予以披露此事項(xiàng)。 下表是桂林集琦近五年來的貨幣資金余額狀況，大家可以發(fā)現(xiàn)自2001年以來，該公司都有上億元的定期存款存在，尤其是2004年以來，非定存銀行存款只剩下1017萬元，這說明幺什幺？第一，該公司資金鏈已高度繃緊；第二，歷年來的定期存款都已質(zhì)押，但是歷年來的公開信息均對(duì)此沒有披露，筆者懷疑如今不是隱瞞定存質(zhì)押事實(shí)，桂林集琦涉嫌虛構(gòu)巨額的現(xiàn)金（如下）。案例五：桂林集琦(00750) 廣東明珠2001年1月18日在上海證券交易所掛牌交易，主業(yè)是閥門、發(fā)電設(shè)備及建筑安裝等。 至此，造假目的是掩蓋關(guān)聯(lián)方占用上市公司巨額資金違規(guī)行為，案例四：廣東明珠(600382) 附注稱：、。 2005年半年報(bào)顯示。其中：本年累計(jì)增加138,，本年累計(jì)減少144,，全年平均占用凈額48,。案例三：悅達(dá)投資(600805)現(xiàn)金受限通常有以下特征：受限現(xiàn)金舞弊某些上市公司雖然賬上掛著大量現(xiàn)金，但這些現(xiàn)金公司無法動(dòng)用，或者只有在特殊條件下才可以動(dòng)用?，F(xiàn)有20多個(gè)高科技控股公司，其中六家為大型上市公司。這是閩福發(fā)貨幣資金余額表（如下）：案例二：明天系 閩福發(fā)年收入只有2～3個(gè)億元(實(shí)際上真正的收入估計(jì)連1個(gè)億元都沒有達(dá)到)，但近幾年貨幣資金一直保持較高余額，甚至超過了年收入額，而且閩福發(fā)的貨幣資金很有意思，除了2002年有“其它貨幣資金3550萬元”外，其余基本都是銀行存款，而這些銀行
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