貨幣資產(chǎn)ppt課件-資料下載頁
2025-01-07 20:04本頁面
【正文】 位） 收款單位 開戶銀行 ③ 銀行 受理 后退回回單聯(lián) ② 委托銀行收款 ①按經(jīng)濟合同發(fā)貨 ⑥ 到期承付貨款 ⑤ 通知付款 ④傳遞單證 ⑦劃轉(zhuǎn)款項 ⑧ 通 知 款 已 收 妥 四、其他貨幣資金 其他貨幣資金概述 其他貨幣資金的核算 其他貨幣資金 增加數(shù) 減少數(shù) 余額 賬戶設(shè)置 本賬戶應(yīng)設(shè)置“外埠存款”、“銀行匯票存款”、“銀行本票存款”、“信用卡存款”、“信用證保證金存款”等明細賬戶。 （ 1）外埠存款的核算 會計分錄 借：其他貨幣資金 —— 外埠存款 6500 貸：銀行存款 6500 業(yè)務(wù)流程 6500 6500 其他貨幣資金 銀行存款 某企業(yè) 2月份發(fā)生了如下業(yè)務(wù)： （ 1）企業(yè)委托當(dāng)?shù)劂y行將 6500元款項匯往采購地開立專戶。 根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單進行賬務(wù)處理。 業(yè)務(wù)舉例 會計分錄 借：材料采購 5000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅 （進項稅額） 850 貸：其他貨幣資金 —— 外埠存款 5850 業(yè)務(wù)流程 5000 5850 850 材料采購 其他貨幣資金 應(yīng)交稅費 （ 2）企業(yè)收到采購員交來供應(yīng)單位發(fā)票賬單等報銷憑證，注明采購材料價款 5000元，增值稅款 850元。 業(yè)務(wù)舉例 會計分錄 借：銀行存款 650 貸：其他貨幣資金 —— 外埠存款 650 業(yè)務(wù)流程 650 650 銀行存款 其他貨幣資金 （ 3）企業(yè)將多余的外埠存款 650 元轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行時。根據(jù)銀行收賬通知進行賬務(wù)處理。 業(yè)務(wù)舉例 會計分錄 借：其他貨幣資金 —— 銀行匯票存款 12022 貸： 銀行存款 12022 業(yè)務(wù)流程 12022 12022 其他貨幣資金 銀行存款 （ 2）銀行匯票存款的核算 某企業(yè) 3月份發(fā)生了如下業(yè)務(wù)： （ 1）企業(yè)委托銀行辦理 12022元銀行匯票，企業(yè)在填送“銀行匯票申請書”并將款項交存銀行，取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)進行賬務(wù)處理。 業(yè)務(wù)舉例 會計分錄 借：材料采購 10000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅 （進項稅額） 1700 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票存款 11700 業(yè)務(wù)流程 10000 11700 1700 材料采購 其他貨幣資金 應(yīng)交稅費 （ 2）收到發(fā)票賬單，其中價款 10000元，稅款 1700元，根據(jù)發(fā)票賬單進行賬務(wù)處理。 業(yè)務(wù)舉例 會計分錄 借：銀行存款 300 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票存款 300 業(yè)務(wù)流程 300 300 其他貨幣資金 銀行存款 （ 3）根據(jù)開戶銀行轉(zhuǎn)來的多余款 300元的收賬通知，進行賬務(wù)處理。 業(yè)務(wù)舉例 業(yè)務(wù)流程 會計分錄 借：其他貨幣資金 —— 銀行本票存款 4680 貸： 銀行存款 4680 4680 4680 其他貨幣資金 銀行存款 （ 3）銀行本票存款的核算 某企業(yè) 3月份發(fā)生了如下業(yè)務(wù)： （ 1）企業(yè)向銀行申請辦理銀行本票 4680元。企業(yè)向銀行提交“銀行本票委托書”，并將款項交存銀行，取得銀行本票后， 根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)進行賬務(wù)處理。 業(yè)務(wù)舉例 會計分錄 借：材料采購 4000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅 （進項稅額） 680 貸：其他貨幣資金 —— 銀行本票存款 4680 業(yè)務(wù)流程 4000 4680 680 材料采購 其他貨幣資金 應(yīng)交稅費 （ 2）使用銀行本票后，根據(jù)發(fā)票賬單等憑證列明的價款 4000 元，增值稅款 680 元，進行賬務(wù)處理。 業(yè)務(wù)舉例 會計分錄 借：其他貨幣資金 —— 信用卡存款 5000 貸： 銀行存款 5000 （ 4）信用卡存款的核算 業(yè)務(wù)流程 5000 5000 其他貨幣資金 銀行存款 某企業(yè) 4月份發(fā)生了如下業(yè)務(wù)： （ 1）企業(yè)填制信用卡申請表，連同 5000元轉(zhuǎn)賬支票和有關(guān)資料一并送交發(fā)卡銀行，申請信用卡。根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單回單聯(lián)進行賬務(wù)處理。 業(yè)務(wù)舉例 會計分錄 借：管理費用 1000 貸：其他貨幣資金 —— 信用卡存款 1000 業(yè)務(wù)流程 1000 1000 其他貨幣資金 管理費用 （ 2）用信用卡支付有關(guān)管理費用 1000元，根據(jù)有關(guān)憑證進行賬務(wù)處理。 業(yè)務(wù)舉例 會計分錄 借：其他貨幣資金 —— 信用證保證金存款 15000 貸： 銀行存款 15000 （ 5）信用證保證金存款的核算 業(yè)務(wù)流程 15000 15000 其他貨幣資金 銀行存款 （ 1）企業(yè)因采購需要向銀行申請開立信用證，企業(yè)在按規(guī)定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同 后，向銀行交納保證金 15000元。根據(jù)銀行退回的進賬單第一聯(lián)進行賬務(wù)處理。 業(yè)務(wù)舉例 會計分錄 借：材料采購 20220 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅 （進項稅額） 3400 貸：其他貨幣資金 —— 信用證保證金存款 15000 銀行存款 8400 （ 2）企業(yè)根據(jù)開證行交來的信用證來單通知書及有關(guān)單據(jù)列明的價款 20220 元，增值稅款 3400元。進行賬務(wù)處理。 業(yè)務(wù)舉例 業(yè)務(wù)流程 20220 3400 15000 8400 材料采購 應(yīng)交稅費 其他貨幣資金 銀行存款
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