非貨幣性資產(chǎn)交換(28)-資料下載頁(yè)
2025-01-07 00:43本頁(yè)面
【正文】 面價(jià)值10000元 ，公允價(jià)值 10200元 . B公司， B材料，賬面余額 9000元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 100元，公允價(jià)值9800元。支付補(bǔ)價(jià) 400元。 情況四：長(zhǎng)期股權(quán)投資涉及的交換 A公司賬戶(hù)處理： 借：存貨 B、固定資產(chǎn) B（差額） 應(yīng)交稅 增（進(jìn)） （存貨 B公允價(jià)值 /計(jì)稅價(jià)格 X17%） 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 投資收益 （ 長(zhǎng)期股權(quán)投資 A公允價(jià)值 小于 賬面價(jià)值（賬面余額 減值準(zhǔn)備） ） 銀行存款 （收到補(bǔ)價(jià)） 貸： 長(zhǎng)期股權(quán)投資 A （長(zhǎng)期股權(quán)投資 A賬面余額 ） 投資收益 （ 長(zhǎng)期股權(quán)投資 A 公允價(jià)值 大于 賬面價(jià)值（賬面余額 減值準(zhǔn)備） ） 銀行存款 （支付補(bǔ)價(jià)） 存貨 B 固定資產(chǎn) B B公司 A公司 投資收益 長(zhǎng)期股權(quán)投資 A 情況四：長(zhǎng)期股權(quán)投資涉及的交換 B公司賬戶(hù)處理： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 A（差額） 銀行存款 （收到補(bǔ)價(jià)） 貸：相關(guān)處理 銀行存款 （支付補(bǔ)價(jià)） B公司 A公司 投資收益 長(zhǎng)期股權(quán)投資 A 例： A公司 長(zhǎng)期股權(quán)投資 賬面余額 10000，已計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 100，公允價(jià)值 12022 B公司 材料 B 賬面余額 10000，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 200，公允價(jià)值 12022 借：原材料 B 9960 應(yīng)交稅費(fèi) 增（進(jìn)） 2040 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 100 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 10000 投資收益 2100 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 14040 貸：其他業(yè)務(wù)收入 12022 應(yīng)交稅費(fèi) 增（銷(xiāo)） 2040 借：其他業(yè)務(wù)成本 9800 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 200 貸：原材料 10000 借：原材料 B 7860 應(yīng)交稅費(fèi) 增（進(jìn)） 2040 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 100 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 10000 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 11840 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 200 貸：原材料 10000 應(yīng)交稅費(fèi) 增（銷(xiāo)） 2040 涉及多項(xiàng)資產(chǎn)交換 換入資產(chǎn)公允價(jià)值總額換入各項(xiàng)資產(chǎn)公允價(jià)值換入資產(chǎn)入賬價(jià)值總額換入資產(chǎn)入賬價(jià)值 ??換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值總額 換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值 區(qū)別 ? 涉及多項(xiàng)資產(chǎn)交換 額換入資產(chǎn)原賬面價(jià)值總值換入各項(xiàng)資產(chǎn)原賬面價(jià)換入資產(chǎn)入賬價(jià)值總額換入資產(chǎn)入賬價(jià)值 ??練習(xí)： ? 甲公司 餐廳 A 食品加工機(jī) A 原值 200萬(wàn) 20萬(wàn) 折舊 50萬(wàn) 5萬(wàn) 公允價(jià)值 160萬(wàn) 12萬(wàn) 支付補(bǔ)價(jià) 3萬(wàn) ? 乙公司 長(zhǎng)期股權(quán)投資 C 產(chǎn)品 B 賬面余額 120萬(wàn) 賬面余額 65萬(wàn) 減值準(zhǔn)備 10萬(wàn) 跌價(jià)準(zhǔn)備 5萬(wàn) 公允價(jià)值 120萬(wàn) 公允價(jià)值 55萬(wàn) 支付運(yùn)費(fèi) 1000 交換口訣 公允不同有補(bǔ)價(jià)，記得先算二十五 換出存貨如公允，收入成本再轉(zhuǎn)跌 換出存貨如賬面，余額轉(zhuǎn)跌不分離 換出固資如公允，清理后要調(diào)增減 換出固資如賬面，清理直接就交換 換出股權(quán)如公允，成本轉(zhuǎn)跌加損益 換出股權(quán)如賬面，成本轉(zhuǎn)跌就可以 存貨進(jìn)出都交稅，固資生產(chǎn)用設(shè)備 股權(quán)進(jìn)出不交稅，獨(dú)步武林天下會(huì)！
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