非貨幣性資產(chǎn)交換(1)-資料下載頁
2025-01-07 00:41本頁面
【正文】 350） =%＜ 25% 甲公司： 換出資產(chǎn)公允價(jià)值總額 =1000+100+350=1450萬元 換入資產(chǎn)公允價(jià)值總額=1100++150= 換入資產(chǎn)總成本 == 51 辦公樓公允價(jià)值占換入資產(chǎn)公允價(jià)值總額的比例 =1100/=78% 小汽車公允價(jià)值占換入資產(chǎn)公允價(jià)值總額的比例 =客運(yùn)汽車公允價(jià)值占換入資產(chǎn)公允價(jià)值總額的比例 =150/=% 52 計(jì)算各項(xiàng)換入資產(chǎn)的成本： 辦公樓的成本 =*78%=萬元 小汽車的成本 =*%=萬元 客運(yùn)汽車的成本=*%= 53 （ 1） 借：固定資產(chǎn)清理 13202200 累計(jì)折舊 7800000 貸：固定資產(chǎn) 廠房 15000000 設(shè)備 6000000 （ 2）借：固定資產(chǎn)清理 500000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交營業(yè)稅 500000 54 （ 2）借：固定資產(chǎn) 辦公樓 10994100 小汽車 1606800 客運(yùn)汽車 1494100 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 526150 銀行存款 643850 營業(yè)外支出 2700000 貸：固定資產(chǎn)清理 13700000 主營業(yè)務(wù)收入 3500000 應(yīng)交稅費(fèi) 增 銷項(xiàng)稅額 765000 55 增值稅的計(jì)算： 換出庫存商品的增值稅銷項(xiàng)稅額=350*17%= 換出設(shè)備的增值稅銷項(xiàng)稅額 =100*17%=17萬 換入小汽車、客運(yùn)汽車的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 =（ +150） *17%= （ 3）借：主營業(yè)務(wù)成本 3000000 貸：庫存商品 3000000 56 乙公司： 換入資產(chǎn)公允價(jià)值總額=1000+100+350=1450萬元 換出資產(chǎn)公允價(jià)值=1100++150= 57 換入資產(chǎn)總成本 =換出資產(chǎn)公允價(jià)值 +支付的補(bǔ)價(jià) 可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=+=1450萬元 廠房公允價(jià)值占換入資產(chǎn)公允價(jià)值總額的比例 =1000/1450=69% 設(shè)備公允價(jià)值占換入資產(chǎn)公允價(jià)值總額的比例 =100/1450=% 原材料公允價(jià)值占換入資產(chǎn)公允價(jià)值總額的比例 =350/1450=% 58 計(jì)算各項(xiàng)換入資產(chǎn)的成本： 廠房的成本 =1450*69%= 設(shè)備的成本 =1450*%= 原材料的成本 =1450*%=元 59 借：固定資產(chǎn)清理 12300000 累計(jì)折舊 13700000 貸：固定資產(chǎn) 辦公樓 20220000 小汽車 3000000 客運(yùn)汽車 3000000 60 借：固定資產(chǎn)清理 550000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交營業(yè)稅 550000 61 借：固定資產(chǎn) 廠房 10005000 設(shè)備 1000500 原材料 3494500 應(yīng)交稅費(fèi) 增 進(jìn)項(xiàng)稅額 765000 貸：固定資產(chǎn)清理 12850000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 526150 銀行存款 643850 營業(yè)外收入 1245000 62 63 歡迎批評指正！ 謝謝各位！
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