非貨幣性資產(chǎn)交換(10)-資料下載頁(yè)
2025-01-07 00:41本頁(yè)面
【正文】 累計(jì)折舊為 800000元。乙公司向甲公司支付銀行存款 400000元。 ? 假定雙方交易不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)；甲公司、乙公司換入后都作為固定資產(chǎn)。增值稅稅率均為 17％。 ? 要求：分別計(jì)算甲公司和乙公司各項(xiàng)資產(chǎn)的入賬價(jià)值并作出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 （計(jì)算結(jié)果保留整數(shù)） ? 甲公司換入資產(chǎn)入賬價(jià)值 =換出賬面價(jià)值 收到補(bǔ)價(jià) +應(yīng)付稅費(fèi) ＝（ 1500000－ 300000＋ 1202200－ 600000＋ 3000000）－ 400000＋ 3500000 17％＝ 4995000（元） ? 辦公樓賬面價(jià)值占換入資產(chǎn)賬面價(jià)值總額的比例： 1000000/4300000＝ ％ 轎車賬面價(jià)值占換入資產(chǎn)賬面價(jià)值總額的比例： 1100000/4300000＝ ％ 客運(yùn)汽車賬面價(jià)值占換入資產(chǎn)賬面價(jià)值總額的比例=2202200/4300000＝ ％ ? 辦公樓入賬價(jià)值＝ 4995000 ％＝ 1161837（元） 轎車入賬價(jià)值＝ 4995000 ％＝ 1277721（元） 客運(yùn)汽車入賬價(jià)值＝ 4995000 ％＝ 2555442（元） ? 借：固定資產(chǎn)清理 1800000 累計(jì)折舊 900000 貸：固定資產(chǎn)－廠房 1500000 －機(jī)床 1202200 ? 借：固定資產(chǎn)－辦公樓 1161837 －轎車 1277721 －客運(yùn)汽車 2555442 銀行存款 400000 貸：固定資產(chǎn)清理 1800000 原材料 3000000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 595000 ? （ 2）支付補(bǔ)價(jià)的乙公司換入資產(chǎn)入賬價(jià)值總額 =換出賬面價(jià)值 +支付補(bǔ)價(jià) +應(yīng)付稅費(fèi)＝（ 1500000－ 500000＋2022000－ 900000＋ 3000000－ 800000）＋ 400000－3500000 17％＝ 4105000（元） ? 廠房賬面價(jià)值占換入資產(chǎn)賬面價(jià)值總額的比例 ＝ 1202200/（ 1202200＋ 600000＋ 3000000）＝ 25％ 機(jī)床賬面價(jià)值占換入資產(chǎn)賬面價(jià)值總額的比例 ＝ 600000/（ 1202200＋ 600000＋ 3000000）＝ ％ 原材料賬面價(jià)值占換入資產(chǎn)賬面價(jià)值總額的比例 ＝ 3000000/（ 1202200＋ 600000＋ 3000000）＝ ％ ? 廠房入賬價(jià)值＝ 4105000 25％＝ 1026250（元） 機(jī)床入賬價(jià)值＝ 4105000 ％＝ 513125（元） 原材料入賬價(jià)值＝ 4105000 ％＝ 2565625（元） ? 借：固定資產(chǎn)清理 4300000 累計(jì)折舊 2202200 貸：固定資產(chǎn)－辦公樓 1500000 －轎車 2022000 －客運(yùn)汽車 3000000 ? 借：固定資產(chǎn)－廠房 1026250 －機(jī)床 513125 原材料 2565625 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 595000 貸：固定資產(chǎn)清理 4300000 銀行存款 400000 作業(yè)存在問題 ? 封面沒寫學(xué)號(hào) ? 沒有進(jìn)行判斷 ? 金額沒對(duì)齊，分錄不規(guī)范 ? 增值稅金額不對(duì)，進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)有簡(jiǎn)化 ? 有抄襲現(xiàn)象
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