【正文】 ， 報(bào)銷差旅費(fèi) 1 900元 ， 交回現(xiàn)金100元 。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 100 管理費(fèi)用 1 900 貸：其他應(yīng)收款 — 何某 2 000 現(xiàn)匯收 2 28 0001 收入 11050 28 現(xiàn)匯付 0001 付出 14900 28 現(xiàn)匯付 0002 收入 3900 本月合計(jì)及余額 1 31 518 登記現(xiàn)金總賬 賬戶名稱：庫(kù)存 現(xiàn)金 200年 憑 證 月 日 種類 號(hào)數(shù) 貸 方 借 方 摘 要 余額 借或貸 本月合計(jì)及余額 14950 28 2 14900 568 借 本月合計(jì)及余額 1 31 518 登記現(xiàn)金日記帳 本日合計(jì)及余額 1 2 1514 993 1039 1 現(xiàn)付 0001 支付差旅費(fèi) 600 其他應(yīng)收款 銀付 2 1 0001 提現(xiàn) 銀行存款 1000 …… …… …… …… …… …… …… 現(xiàn)金日記賬 月 日 200年 憑 證 借 方 對(duì)方科目 摘 要 余額 貸方 號(hào)數(shù) 種類 現(xiàn)金清查 （ 1）現(xiàn)金清查的方法 基本方法是實(shí)地盤點(diǎn) 項(xiàng) 目 金 額 備 注 實(shí)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金金額 加：白條抵庫(kù) 減：代保管現(xiàn)金 實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金金額 庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額 加：已收款尚未入賬的收入憑證 減：已付款尚未入賬的付款憑證 庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際賬面余額 庫(kù)存現(xiàn)金溢余或短缺 銀行規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金限額 存在問題： （ 1）白條抵庫(kù) （ 2）代保管現(xiàn)金 （ 3）超出庫(kù)存現(xiàn)金限額 財(cái)務(wù)主管： 出納保管員： 審計(jì)人員： 例題： 2022年 1月 10日上午 8時(shí) ， 管理人員對(duì)永旺公司的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn) 。 經(jīng)過盤點(diǎn) ， 實(shí)際情見如下： 現(xiàn)鈔有： 100元幣 10張 ， 50元幣 13張 ， 10元幣 16張 、 5元幣 19張 ， 2元幣 22張 ， l元幣 25張 ， 5角幣 30張 ， 2角幣 20張 ， 1角幣40張 ， 硬幣 5角 8分 ， 總計(jì) 。 已收款尚未入賬的收款憑證 3張 ， 計(jì) 130元 。 已付款尚未入賬的付款憑證 5張 ， 計(jì) 520元 ， 另有張都借條一張 ， 日期為 2022年 7月 15日 ， 金額 200元 ， 未經(jīng)批準(zhǔn)和說明用途 。 盤點(diǎn)的庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額為 。 銀行核定的現(xiàn)金庫(kù)存限額為 1000元 。 要求： （ 1） 根據(jù)資料編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表 。 （ 2） 指明該企業(yè)存在的問題 ， 提出處理意見 。 （ 2）現(xiàn)金長(zhǎng)短款的處理 現(xiàn)金盤點(diǎn) 報(bào)告表 ＞ ＜ 實(shí)存數(shù) 賬存數(shù) 現(xiàn)金短款 現(xiàn)金長(zhǎng)款 某企業(yè)在現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺 100元。經(jīng)過調(diào)查，認(rèn)為現(xiàn)金短缺出納員有一定責(zé)任，經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出納員應(yīng)賠償 50元，其余作為管理費(fèi)用。 業(yè)務(wù)舉例 業(yè)務(wù)流程 100 100 100 50 50 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 庫(kù)存現(xiàn)金 ① 管理費(fèi)用 其他應(yīng)收款 ② 會(huì)計(jì)分錄 ① 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 待處理流動(dòng)財(cái)產(chǎn)損溢 100 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 100 ② 借：其他應(yīng)收款 50 管理費(fèi)用 50 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 待處理流動(dòng)財(cái)產(chǎn)損溢 100 練習(xí)： 騰龍公司在進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí) ， 發(fā)現(xiàn)有溢余現(xiàn)金 300元 ， 原因不明待查 。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 300 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 300 經(jīng)批準(zhǔn)上述現(xiàn)金溢余轉(zhuǎn)作企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入 。 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 300 貸：營(yíng)業(yè)外收入 300 假定騰龍公司在進(jìn)行現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺 300元 ， 原因不明待查 。 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 300 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 300 上述現(xiàn)金短缺 ， 經(jīng)查實(shí)屬于出納人員責(zé)任 ，根據(jù)批復(fù)意見由責(zé)任人賠償 。 收到責(zé)任人賠償現(xiàn)金 300元 。 借：其他應(yīng)收款 300 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 300 主要是指按照國(guó)家有關(guān)銀行賬戶管理及銀行結(jié)算辦法規(guī)定對(duì)銀行存款收付業(yè)務(wù)進(jìn)行處理的過程。 銀行存款定義 三、銀行存款 銀行存款帳戶的設(shè)置與使用 銀行賬戶的種類 銀行賬戶 基本存款戶 一般存款戶 臨時(shí)存款戶 專用存款戶 銀行存款的會(huì)計(jì)處理 設(shè)置 “ 銀行存款 ” 總賬賬戶 ， 由不從事出納工作的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)登記 。 企業(yè)還應(yīng)設(shè)置 “ 銀行存款日記賬 ” 進(jìn)行序時(shí)核算 ， 由出納人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證逐日逐筆進(jìn)行序時(shí)登記 。 每日終了 ， 應(yīng)計(jì)算當(dāng)日銀行存款收入 、 支出合計(jì)數(shù)和余額 ， 并定期與銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì) ， 至少每月核對(duì)一次 。 銀行存款 存入銀行的款項(xiàng)金額 付出的銀行 存款金額 結(jié)存數(shù) 賬戶設(shè)置 業(yè)務(wù)流程 2800 2800 應(yīng)交稅費(fèi) 銀行存款 會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅 2800 貸：銀行存款 2800 某企業(yè) 2月份發(fā)生如下銀行存款收付業(yè)務(wù)： （ 1） 4日，預(yù)交本月所得稅款 2800 元，根據(jù)稅款單回單聯(lián)進(jìn)行賬務(wù)處理。 業(yè)務(wù)舉例 業(yè)務(wù)流程 1200 1200 庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款 會(huì)計(jì)分錄 借：銀行存款 1200 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1200 （ 2） 10日，將現(xiàn)金 1200元 存入銀行。根據(jù)交款回單進(jìn)行賬務(wù)處理。 業(yè)務(wù)舉例 會(huì)計(jì)分錄 借：銀行存款 11700 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1700 業(yè)務(wù)流程 11700 10000 1700 應(yīng)交稅費(fèi) 銀行存款 主營(yíng)