【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)務收入 （ 3） 11日，銷售產(chǎn)品一批，價款 10000元，增值稅款 1700元，款項通過銀行收妥。根據(jù)銀行結(jié)算憑證進行賬務處理。 業(yè)務舉例 業(yè)務流程 1800 1800 管理費用 銀行存款 會計分錄 借：管理費用 1800 貸：銀行存款 1800 （ 4） 22日，支付管理部門電話費 1800元，根據(jù)銀行結(jié)算憑證進行賬務處理。 業(yè)務舉例 會計分錄 借：材料采購 6000 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 1020 貸：銀行存款 7020 （ 5） 25日，外購材料一批，貨款 6000元，增值稅款 1020元，已開出轉(zhuǎn)賬支票。根據(jù)轉(zhuǎn)賬支票存根進行賬務處理。 業(yè)務舉例 業(yè)務流程 6000 7020 1020 材料采購 銀行存款 應交稅費 業(yè)務流程 15000 15000 固定資產(chǎn) 銀行存款 會計分錄 借：固定資產(chǎn) —— 設備 15000 貸：銀行存款 15000 （ 6） 28日，購入不需安裝的設備一臺，價款 15000元。根據(jù)發(fā)票及驗收單進行賬務處理。 業(yè)務舉例 …… …… …… …… …… 本月合計及余額 1 31 26000 銀行存款的明細核算 銀行存款日記賬 200年 憑 證 月 日 種類 號數(shù) 借 方 對方科目 摘 要 余額 貸方 本月合計及余額 28 2 12900 12280 26620 現(xiàn)付 2 10 0001 存款 現(xiàn)金 1200 25 銀付 0003 外購材料 6000 物資采購 練習： 騰龍公司收回藍星公司所欠應收賬款 30000元 ， 轉(zhuǎn)賬支票已送存銀行 ， 根據(jù)送款單回聯(lián)處理業(yè)務 。 借：銀行存款 30000 貸：應收賬款 藍星公司 30000 支付行政管理部門的電話費 2022元 ， 開出轉(zhuǎn)賬支票一張 。 借：管理費用 2022 貸：銀行存款 2022 銀行存款清查 （ 1）銀行存款清查的方法 未達賬項 記賬錯誤 是指企業(yè)與銀行之間對于同一筆業(yè)務一方已經(jīng)取得結(jié)算憑證登記入賬，而另一方未取得結(jié)算憑證尚未登記入賬的款項。 核對賬目 結(jié)果 ?未達賬項 未達賬項 企業(yè)未達賬項 銀行未達賬項 銀行已收企業(yè)未收的款項 銀行已付企業(yè)未付的款項 企業(yè)已付銀行未付的款項 企業(yè)已收銀行未收的款項 在進行銀行存款清查時 ， 由企業(yè)出納員 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 剔除未達賬項因素的影響后再進行核對 。 企業(yè)出納員編制銀行存款調(diào)節(jié)表時 ， 首先將銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額登記銀行存款余額調(diào)節(jié)表上 ， 然后將未達賬項看作是已達業(yè)務 ， 分別調(diào)整的各自的余額 。 經(jīng)過調(diào)整后 ， 如果企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單的余額相等 ， 說明雙方記賬基本正確；如果調(diào)整后的余額不等 ， 說明有記賬差錯應繼續(xù)檢查和更正 。 （ 2）清查結(jié)果的賬務處理 某企業(yè) 2022年 9月 30日銀行存款日記賬的余額為 28000元，而銀行對賬單上的存款余額為 30800元，經(jīng)逐筆核對后，發(fā)現(xiàn)有以下未達賬項。 (1)企業(yè) 9月 30日存入轉(zhuǎn)賬支票 5620元，銀行尚未入賬。 (2)企業(yè) 9月 30日開出一張轉(zhuǎn)賬支票 6520元，由于持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，故銀行尚未記賬。 (3)委托銀行代收的貨款 3500元， 9月 30日銀行已經(jīng)收到登記入賬，由于收賬通知未送達企業(yè)，故企業(yè)尚未入賬。 (4)電信局委托銀行代收企業(yè)應付電話費 1600元， 9月 30日銀行已從企業(yè)存款中代付，由于付款通知單尚未送達企業(yè)，故企業(yè)尚未記賬。 業(yè)務舉例 3500 1600 6520 5620 30800 29900 28000 29900 銀行存款對賬單余額 企業(yè)銀行存款日記賬余額 加：銀收企未收 減：銀付企未付 調(diào)節(jié)后余額 調(diào)節(jié)后余額 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 項 目 金額 項 目 金額 加：企收銀未收 減：企付銀未付 練習： 1月 31日騰龍公司銀行存款日記賬余額 54 000元 ，銀行轉(zhuǎn)來對賬單余額為 83 000元 。 經(jīng)核對 ，發(fā)現(xiàn)有以下未達賬項： ⑴ 企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票一張 ， 金額 60 000元 ， 根據(jù)送款單回聯(lián)登記銀行存款日記賬； ⑵ 企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張 ， 金額 45 000元 ， 持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)； ⑶ 企業(yè)委托銀行代其收款 ， 金額 48 000元 ， 銀行已收妥入賬企業(yè)尚未接到銀行通知； ⑷ 銀行代付企業(yè)電話費 4 000元 ， 企業(yè)未接到劃款通知 。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 1月 31日 金額單位：元 項 目 金額 項 目 金額 企業(yè)銀行存款日記賬余額 54 000 銀行對賬單余額 83 000 加：銀行已收 企業(yè)未收款項 48 000 加：企業(yè)已收 銀行未收款項 60 000 減：銀行已付 企業(yè)未付款項 4 000 減：企業(yè)已付 銀行未付款項 45 000 調(diào)整后余額 98 000 調(diào)整后余額 98 000 是指企業(yè)在商品交易、勞務供應和資金繳撥以及其他往來過程中引起的貨幣支付，通過銀行將款項從付款單位賬戶劃轉(zhuǎn)到收款單位賬戶的行為。 銀行結(jié)算 四、銀行結(jié)算 銀行結(jié)算概述 根據(jù) “ 中國人民銀行支付結(jié)算辦法 ”的規(guī)定，國內(nèi)銀行結(jié)算分為兩類。 結(jié)算工具 票據(jù)化的結(jié)算方式 銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算 票據(jù)化結(jié)算方式 支 票 銀行本票 銀行匯票 商業(yè)匯票 國內(nèi)結(jié)算辦法包括匯兌、委托收款、托收承付和信用卡 。 銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算 匯 兌 委托收款 托收承付 信 用 卡 匯 兌 托 收 承 付 委 托 收 款 商 業(yè) 匯 票 銀 行 匯 票 支 票 銀 行 本 票 同城結(jié)算 異地結(jié)算 通用結(jié)算 銀行結(jié)算 信用卡證 銀行匯票結(jié)算方式 銀行匯票 是匯款人將款項繳存當?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。