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財(cái)務(wù)監(jiān)控講座ppt課件-資料下載頁(yè)

2025-01-07 19:58本頁(yè)面
  

【正文】 年平均存貨 年銷(xiāo)貨成本 /365天 ? 一、資產(chǎn)負(fù)債表 (二)其他主要項(xiàng)目 ? 二、利潤(rùn)表 (一)主要業(yè)務(wù)收支項(xiàng)目 ? 二、利潤(rùn)表 (二)其他項(xiàng)目 ? 償債能力指標(biāo) ? 盈利能力指標(biāo) ? 營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo) ? ( 1)影響短期償債能力的因素 ? (一)流動(dòng)資產(chǎn) 主要包括:貨幣資金、短期投資、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)、存貨、預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用。 ? ( 1)影響短期償債能力的因素 (二)流動(dòng)負(fù)債 主要包括:短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、預(yù)提費(fèi)用等。 ? ( 1)影響短期償債能力的因素 (三)營(yíng)運(yùn)資金 營(yíng)運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。 營(yíng)運(yùn)資金數(shù)額越大,說(shuō)明流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保障程度越大,說(shuō)明企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)在保障流動(dòng)負(fù)債的基礎(chǔ)上,應(yīng)付日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出的能力越強(qiáng)。因此,企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金數(shù)額的大小直接反映了企業(yè)應(yīng)付短期現(xiàn)金需求的能力的強(qiáng)弱,即企業(yè)流動(dòng)性的強(qiáng)弱。 ? ( 1)影響短期償債能力的因素 (三)營(yíng)運(yùn)資金 ?依據(jù)帳面數(shù)容易低估流動(dòng)資產(chǎn) , 尤其是存貨 ,因此營(yíng)運(yùn)資本也往往被低估 。 ?通常將營(yíng)運(yùn)資本與以前年度的該指標(biāo)進(jìn)行比較 ,以確定其是否合理 。 ?不同企業(yè)之間及同一企業(yè)的不同年份之間 , 可能存在顯著的規(guī)模差異 , 這時(shí) , 比較該指標(biāo)通常沒(méi)有意義 。 ? ( 1)影響短期償債能力的因素 (四)其他影響因素 銀行授信額度 即將變現(xiàn)的長(zhǎng)期資產(chǎn) 企業(yè)的信譽(yù) 補(bǔ)償性余額 或有負(fù)債 ? ( 1)影響短期償債能力的因素 ? ( 2)主要短期償債能力指標(biāo) —— 流動(dòng)比率 —— 速動(dòng)比率 —— 現(xiàn)金比率 ? ( 3)流動(dòng)比率的分析 ? 經(jīng)驗(yàn)值為 2, 但到 90年代之后 , 平均值已降為 ; ? 一般而言 , 流動(dòng)比率的高低與營(yíng)業(yè)周期很有關(guān)系:營(yíng)業(yè)周期越短 , 流動(dòng)比率就越低;反之 , 則越高 。 ? 在進(jìn)行流動(dòng)比率分析時(shí) , 與行業(yè)平均水平比較是十分必要的 。 ? 流動(dòng)比率的橫向或縱向比較 , 只能反映高低差異 , 但不能解釋原因 , 欲知原因 , 則須具體分析應(yīng)收帳款 、存貨及流動(dòng)負(fù)債相對(duì)水平的高低 。 ? 如果應(yīng)收帳款或存貨的量不少 , 但其流動(dòng)性 ( 即質(zhì)量 )存在問(wèn)題 , 則應(yīng)要求更高的流動(dòng)比率 。 ? ( 4)速動(dòng)比率的分析 ? 經(jīng)驗(yàn)值為 1, 但 90年代以來(lái)已降為約 。 ? 在有些行業(yè) , 很少有賒銷(xiāo)業(yè)務(wù) , 故很少有應(yīng)收帳款 , 因此 , 速動(dòng)比率低于一般水平 , 并不意味著缺乏流動(dòng)性 。 ? 該比率的實(shí)際意義 , 會(huì)受到應(yīng)收帳款質(zhì)量的影響 , 因此 ,在計(jì)算分析該指標(biāo)之前 , 應(yīng)首先分析應(yīng)收帳款的周轉(zhuǎn)率等 。 ? 該比率只有在企業(yè)業(yè)已處于財(cái)務(wù)困境時(shí) , 才是一個(gè)適當(dāng)?shù)谋嚷?。 ? 就正常情況下的企業(yè)而言 , 該比率過(guò)高 , 可能意味著該企業(yè)沒(méi)有充分利用現(xiàn)金資源 , 當(dāng)然也有可能是因?yàn)橐呀?jīng)有了現(xiàn)金使用計(jì)劃 ( 如廠房擴(kuò)建等 ) 。 ? ( 5)現(xiàn)金比率的分析 ? ( 1)資產(chǎn)負(fù)債率 ? ( 2)股權(quán)比率 ? ( 3)權(quán)益乘數(shù)(股權(quán)比率的倒數(shù)) ? ( 1)資產(chǎn)報(bào)酬率 ? ( 2)股東權(quán)益報(bào)酬率( =資產(chǎn)報(bào)酬率 *權(quán)益乘數(shù)) ? ( 3)銷(xiāo)售毛利率和銷(xiāo)售凈利率 ? ( 4)成本費(fèi)用凈利率 ? ( 1)存貨周轉(zhuǎn)率 ? ( 2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 ? ( 3)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ? ( 4)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ? ( 5)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 凈資產(chǎn)報(bào)酬率 總資產(chǎn)報(bào)酬率 權(quán)益乘數(shù) 銷(xiāo)售利潤(rùn)率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 1 247。 1-資產(chǎn)負(fù)債率 利潤(rùn)額 247。 銷(xiāo)售收入 資產(chǎn)額 247。 247。 資產(chǎn)額 負(fù)債額 收入、成本等損益類(lèi)指標(biāo) 資產(chǎn)、資本等財(cái)務(wù)狀況類(lèi)指標(biāo)
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