短期財務(wù)決策ppt課件-資料下載頁
2025-01-07 17:59本頁面
【正文】 可分為簡單利率、浮動利率、貼現(xiàn)利率和加息利率 ? 簡單利率是按固定的單利計算利息并于借款到期日隨本金一并支付時使用的利率。 ? 浮動利率是隨市場利率的變動而相應(yīng)調(diào)整的利率。 ? 貼現(xiàn)利率是金融機構(gòu)向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從貸款額中扣收利息，待貸款到期企業(yè)償還全部貸款的條件下所使用的利率。 ? 加息利率是金融機構(gòu)向企業(yè)發(fā)放分期等額償還貸款時使用的利率。 2萬元 ， 利率為 12％ ， 以單利計息的貸款 。 實際有效利率 = ％＝＝貸款金額利息費用 12202202400 12％的一年期貸款 2萬元。借款期內(nèi)是每季度末支付一次息 支付的利息總額 = ???????? ?????? 141212 0 0 0 0 4 －％＋ ＝ 2510（元） 實際有效利率＝ 202202510 ＝ ％ 2萬元，名義利率 12％。 ％＝－＝貸款面值－利息 利息貼現(xiàn)貸款的有效利率＝ 2400 （ 加息利率 ） 方式借入 2萬元 ， 名義利率為 12％ ，付款方式為 12月均衡還款 。 借款人每月享有的資金是按照 全年平均擁有的借款額為 10000（ 20220/2）元 有效利率＝ ％＝＝借款人收到的貸款金額 利息 2422 0 0 0 02 4 0 02三、商業(yè)信用 ? 商業(yè)信用是指企業(yè)之間以商品賒銷和預(yù)付貨款形式提供的信用，是企業(yè)之間的一種直接信用關(guān)系。 ? 商業(yè)信用的形式：應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款 應(yīng)付賬款 ? 應(yīng)付賬款按其是否支付代價 ， 可分為免費信用 、 有代價信用和展期信用三種形式 。 （ 1） 免費信用：是指企業(yè)無需支付任何代價而取得的信用 。一般包括法定付款期限和銷貨方允許的折扣期限 。 （ 2） 有代價信用：是指企業(yè)需要支付一定的代價而取得的信用 。 在帶有折扣條件下 ， 購貨企業(yè)想要取得商業(yè)信用 ， 則須放棄折扣 ， 而所放棄的折扣就是取得此種信用所付出的代價 。 （ 3） 展期信用：是指購貨企業(yè)在銷貨企業(yè)提供的信用期限屆滿后 ， 以拖延付款的方式強行取得的信用 。 信用期－折扣期－現(xiàn)金折扣率現(xiàn)金折扣率隱含利息成本＝ 3601 ?某企業(yè)按 “ 2/10， n/30” 的條件購入商品 ， 價款 100萬元 ， 試計算該企業(yè)享受現(xiàn)金折扣的付款金額和放棄現(xiàn)金折扣的機會成本 。 若該企業(yè)在折扣期內(nèi)付款，則所付金額為： 100 （ 1－ 2％）＝ 98（萬元） 若超過折扣期 ， 則應(yīng)付賬款的機會成本 （ 隱含利息成本 ） 為： ％＝－％－ ％ 36021 2 ?若該公司在第 60天而非第 30天付款，它的隱含利息成本 ％＝－％－ ％ 36021 2 ?
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