消費稅會計ppt課件-資料下載頁
2025-01-07 16:34本頁面
【正文】 資 72 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 10 030 貸：銀行存款 82 （ 3）銷售瓶裝糧食白酒 1500箱，含稅單價每箱 458元，另收取品牌使用費 18000元 ? 應(yīng)納消費稅＝ 1500 12 1 ＋（ 1500 458＋ 18000）247。 （ 1＋ 17%） 20%＝ （元） ? 銷項稅額＝（ 1500 458＋ 18000） 247。 （ 1＋ 17%） 17%＝（元） ? 借：銀行存款 705000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） ? 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交消費稅 （ 4）銷售散裝糧食白酒 13噸，不含稅單價每噸 6880元，收取包裝物押金 15540元，雙方議定 13個月后押金退還 ? 應(yīng)納消費稅＝ 13 2022 ＋ 13 6880 20%＋ 15540247。（ 1＋ 17%） 20%＝ （元） ? 銷項稅額＝ 13 6880 17%＋ 15540247。 （ 1＋ 17%） 17%＝（元） ? 借：銀行存款 104 貸：主營業(yè)務(wù)收入 89 440 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 15 ? 借：營業(yè)稅金及附加 30 888 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交消費稅 30 888 ? 借：銀行存款 15 540 貸：其他應(yīng)付款 10 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 2 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交消費稅 2 （ 5）銷售自產(chǎn)甜菜散裝白酒 16噸，含稅單價每噸 3880元，貨款存入銀行 ? 應(yīng)納消費稅＝ 16 2022 ＋ 3880 16247。 （ 1＋ 17%） 20%＝ （元） ? 銷項稅額＝ 3880 16247。 （ 1＋ 17%） 17%＝ ? 借：銀行存款 62080 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） ? 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交消費稅 （ 6）用自產(chǎn)散裝糧食白酒 15噸，等價換取釀酒所用原材料（含稅價款） 136890元，雙方不再支付價款；雙方互開專用發(fā)票 ? 應(yīng)交納消費稅＝ 15 2022 ＋ 136890247。 （ 1＋ 17%） 20%＝ 38 400（元） ? 銷項稅＝ 136890247。 （ 1＋ 17%） 17%＝ 19 890（元） ? 進(jìn)項稅＝ 19 890（元） ? 借：原材料 117 000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 19 890 貸：主營業(yè)務(wù)收入 117 000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 19 890 ? 借：營業(yè)稅金及附加 38 400 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交消費稅 38 400 （ 7）用本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒贈送賓客 85箱，獎勵給本廠職工 25箱，假設(shè)成本每箱 250元 ? 應(yīng)納消費稅＝（ 85＋ 25） 12 ＋ 458 （ 85＋ 25）247。 20%＝ （元） ? 銷項稅額＝ 458 （ 85＋ 25） 247。 17%＝ ? 借：應(yīng)付職工薪酬 11450 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） ? 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交消費稅 ? 借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品 21250 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交消費稅 （ 8）購進(jìn)香料一批，合同注明價款 350000元，分兩次等額付清貨款，對方一次全額開具專用發(fā)票；本期電費和水費，均取得專用發(fā)票，注明價款分別為 180000元和 230000元。經(jīng)核算，本期職工浴室耗用水電為總電量和水量的 1/5 ? 進(jìn)項稅＝ 350000 17％ +180000 17％ 4247。 5+230000 6％ 4247。 5＝ 95020（元） ? 借：原材料 —— 香料 350 000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 59 500 貸：銀行存款 204 750 應(yīng)付賬款 204 750 借：制造費用 328 000 應(yīng)付職工薪酬 95 940 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 55 760 貸：銀行存款 479 700 消費稅的納稅申報 ? 納稅申報表 《 煙類應(yīng)稅消費品消費稅納稅申報表 》 及附表 《 酒及酒精消費稅納稅申報表 》 及附表 《 成品油消費稅納稅申報表 》 及附表 《 小汽車消費稅納稅申報表 》 及附表 《 其他應(yīng)稅消費品消費稅納稅申報表 》 及附表 ? 相關(guān)憑證：增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián) 代扣代收稅款憑證 海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書
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