金融資產(chǎn)之貨幣資金簡-資料下載頁
2025-01-07 00:30本頁面
【正文】 發(fā)展到自行打印。到 2022年案發(fā)為止，利用上述手段，他一共侵吞公款百萬余元。 ? 背景材料：《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 貨幣資金（試行）》 52 案例思考題 ? ，為何要偽造銀行對(duì)帳單？ ? ，該公司一直沒有發(fā)現(xiàn) ,說明該公司貨幣資金的內(nèi)部控制體系顯然存在許多漏洞。請(qǐng)?zhí)岢龈纳破髽I(yè)內(nèi)部控制以避免類似事項(xiàng)再次發(fā)生所需采取的至少三條建議措施。 53 八億多銀行存款的本質(zhì) 某上市公司公布的 2022年度資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金項(xiàng)目列示金額為 800,900,600元，而其后的報(bào)表附注對(duì)該項(xiàng)目作出如下解釋： 項(xiàng)目 期末數(shù) 現(xiàn) 金 200,300 銀行存款 800,700,300 其他貨幣資金 合 計(jì) 800,900,600 其中： 不可提前支取的銀行存款定期存單用于抵押借款的貨幣資 金 400,700,300 元 ， 系為其下屬公司某項(xiàng)目開發(fā)提供質(zhì)押貸款 （期限 24個(gè)月）。 ? 背景材料：《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》 案例二 54 案例思考題： ? 1. 什么是流動(dòng)資產(chǎn)？劃分流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)是什么？ ? 2. 該公司的報(bào)表中所列示的貨幣資金是否都屬于流動(dòng)資產(chǎn)？ ? 3. 若該公司在 2022年底撤銷了抵押 ,然后公司向銀行申領(lǐng)單位信用卡 ,根據(jù)銀行要求交存?zhèn)溆媒?700,000 元 ,公司從其他銀行轉(zhuǎn)帳存入。請(qǐng)問此時(shí)公司在流動(dòng)資產(chǎn)中列示的貨幣資金總額應(yīng)為多少？ 55 ［ 自我測試 ］ 一、判斷題 備用金在 “ 現(xiàn)金 ” 帳戶中核算 . ( ) √ 56 ［ 自我測試 ］ ，如果購貨企業(yè)的存款不足以支付票款，開戶行應(yīng)將匯票退還給銷貨企業(yè)，銀行不負(fù)責(zé)付款，而由購銷雙方自行處理。 ( ) 57 二、單項(xiàng)選擇題 1. 企業(yè)對(duì)現(xiàn)金清查中出現(xiàn)的確實(shí)無法查明原因的長款，批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（ ）帳戶。 A “ 其他業(yè)務(wù)收入 ” B “ 資本公積 ” C “ 盈余公積 ” D “ 營業(yè)外收入 ” D 58 二、單項(xiàng)選擇題 《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，不能用現(xiàn)金支付的是（ ）。 A 支付另星辦公用品購臵費(fèi) 800元 B 支付職工獎(jiǎng)金 5,000元 C 支付物資采購貨款 1,200元 D 支付職工差旅費(fèi) 2,000元 C 59 三、多項(xiàng)選擇題 、銀行本票的敘述正確的有（ ） A 銀行匯票，銀行本票均是由銀行簽發(fā)的 B 銀行匯票和銀行本票都是按照票面金額進(jìn)行結(jié)算 C 當(dāng)申請(qǐng)人和收款人均為單位，銀行匯票和銀行本票也可以用于支取現(xiàn)金 D 企業(yè)申請(qǐng)辦理的銀行匯票和銀行本票均通過 “ 其他貨幣資金 ” 帳戶進(jìn)行核算 E 銀行匯票和銀行本票的收款人均可將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給他人 ACD 60 三、多項(xiàng)選擇題 2 . 根據(jù)《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)可通過一般存款帳戶辦理以下（ ） 業(yè)務(wù)。 A 轉(zhuǎn)帳結(jié)算 B 發(fā)放工資的現(xiàn)金支取 C 備用金的支取 D 現(xiàn)金繳存 E 發(fā)放獎(jiǎng)金的現(xiàn)金支取 A D 61 本節(jié)要點(diǎn) ?貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金 ?八種通過銀行的結(jié)算方式，及其核算流程、賬務(wù)處理，其中銀行匯票、 銀行本票和信用卡的核算通過 “ 其他貨幣資金 ” 帳戶，商業(yè)匯票核算通過 “ 應(yīng)收（付）票據(jù) ” ?必須嚴(yán)格按照有關(guān)制度的規(guī)定加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的控制 62 請(qǐng)及時(shí)提問 謝謝！
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