金融資產(chǎn)之貨幣資金簡-在線瀏覽
2025-02-24 00:30本頁面
【正文】 兌匯票的程序 ? 商業(yè)匯票 25 銀行承兌匯票結(jié)算程序 出票人 (承兌人、付款人） 收款人 （持票人） 出票人開戶行 （承兌人） 收款人 (持票人 ) 開戶行 ⑥交存票款 ②承兌 ①出票并申請承兌 ④委托收款 ⑧通知收妥入帳 ③ 交付匯票 ⑤ 銀行間結(jié)算資金 26 ?匯兌是匯款人委托銀行將其款項交付給收款人的結(jié)算方式 ?適用于單位和個人之間各種款項的結(jié)算 ?可分為信匯和電匯兩種 ?匯兌結(jié)算的程序 ?匯 兌（異地） 27 匯兌結(jié)算程序 付款人 收款人 付款人開戶行 收款人開戶行 ②受理 ①委托匯款 ④通知收妥入帳 ③ 劃轉(zhuǎn)匯款 28 ? 委托收款（異地或同城） ?委托收款是收款人 委托銀行 向付款人 收取款項 的結(jié)算方式 ?委托收款分為郵寄和電報 ?委托收款的結(jié)算程序 29 委托收款結(jié)算程序 收款人 付款人 收款人開戶行 付款人開戶行 ⑦通知收妥入帳 ③通 知 受 理 ②委 托 收 款 ⑤通 知 付 款 ① 發(fā)出產(chǎn)品或提供勞務(wù)形成債權(quán)關(guān)系 ⑥ 銀行間結(jié)算資金 ④傳遞委托收款憑證 30 ?托收承付（異地） ?托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后 委托銀行 向異地付款人 收取款項 ，由 付款人 向銀行 承認(rèn)付款 的結(jié)算方式 ?托收承付結(jié)算的程序 31 托收承付結(jié)算程序 收款人 付款人 收款人開戶行 付款人開戶行 ⑧通知收妥入帳 ③通 知 受 理 ②委 托 收 款 ⑥同意付款 ⑤通 知 付 款 ① 按合同發(fā)貨 ⑦劃轉(zhuǎn)款項 ④傳遞委托收款憑證 32 ? 信用卡（異地或同城） ?信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特制載體卡片 ?信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡 ?信用卡結(jié)算的程序 33 信用卡結(jié)算程序 收款人 付款人 （持卡人） 收款人開戶行 付款人開戶行 ④提交簽購單委托收款 ① 交存?zhèn)溆媒? ⑥通知款項付清 ⑤銀行間清算資金 ② 簽發(fā)信用卡 ③ 憑卡購物、消費 34 ? 銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定 ? 銀行存款帳戶分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶 ?銀行結(jié)算紀(jì)律 不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保障的票據(jù)和 遠(yuǎn)期支票套取銀行信用 不準(zhǔn)簽發(fā)取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù) ,套取銀行和他人資金 不準(zhǔn) 無理拒絕付款 ,任意占有他人資金 不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用帳戶 ?銀行存款的核對 與銀行對賬單核對 35 ? 其他貨幣資金 ?外埠存款 ?銀行匯票存款 ?銀行本票存款 ?信用卡存款 ?信用證存款 ?存出投資款 36 ? 外埠存款的核算 外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時或零星采購時， 匯往采購地 銀行開立采購專戶 的款項 37 ? 外埠存款的核算 ?開立采購專戶 借：其他貨幣資金 —— 外埠存款 貸：銀行存款 ?采購 借：物資采購 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：其他貨幣資金 —— 外埠存款 ?余款劃回 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 —— 外埠存款 38 ? 銀行匯票、銀行本票的核算 ?申請辦理銀行匯票、銀行本票 借：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 —— 銀行本票 貸：銀行存款 ?采購 借：物資采購
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