交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)(1)-在線瀏覽
2025-02-24 00:55本頁面
【正文】 續(xù)費、稅金 ，作為交易性金融資產(chǎn)： 借：交易性金融資產(chǎn) —— 成本 100 投資收益 貸：銀行存款 ?2022年末，該股票收盤價為 108萬元： 借：交易性金融資產(chǎn) —— 公允價值變動 8 貸：公允價值變動損益 8 交易性金融資產(chǎn)的核算 Company Logo ?2022年 1月 15日處置，收到 110萬元 借：銀行存款 110 貸：交易性金融資產(chǎn) —— 成本 100 —— 公允價值變動 8 投資收益 2 借：公允價值變動損益 8 貸：投資收益 8 交易性金融資產(chǎn)的核算 Company Logo ?2022年 1月 1日，甲企業(yè)從二級市場支付價款 1020220元（含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息 20220元）購入某公司發(fā)行的債券，另發(fā)生交易費用 20220元。 （ 1） 2022年 1月 5日，收到該債券 2022年下半年利息20220元； （ 2） 2022年 6月 30日，該債券的公允價值為 1150000元（不含利息）； （ 3） 2022年 7月 5日，收到該債券半年利息； （ 4） 2022年 12月 31 日，該債券的公允價值為 1100000元（不含利息）； （ 5） 2022年 1月 5日，收到該債券 2022年下半年利息； （ 6） 2022年 3月 31日，甲企業(yè)將該債券出售，取得價款1180000元 （含 1季度利息 10000元）。 2） 20220 交易性金融資產(chǎn)的核算 Company Logo （ 4） 2022年 7月 5日，收到該債券半年利息 借：銀行存款 20220 貸：應(yīng)收利息 20220 （ 5） 2022年 12月 31日，確認(rèn)公允價值變動和投資收 借：公允價值變動損益 50000 貸：交易性金融資產(chǎn) —— 公允價值變動 50000 借：應(yīng)收利息 20220 貸：投資收益 20220 （ 6） 2022年 1月 5日，收到該債券 2022年下半年利息 借：銀行存款 20220 貸：應(yīng)收利息 20220 交易性金融資產(chǎn)的核算 Company Logo （ 7） 2022年 3月 31日，將該債券予以出售 借：應(yīng)收利息 10000 貸：投資收益（ 100萬 4%247。 ? 發(fā)行人方或債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財務(wù)困難； ? 債務(wù)人違反了合同條款； ? 權(quán)益工具投資的公允價值發(fā)生嚴(yán)重或非暫時性下跌； …… ? 隨后期間確認(rèn)資產(chǎn)減值損失的事項好轉(zhuǎn)或不利因素消失，已計提資產(chǎn)減值 可以轉(zhuǎn)回 ； 可供出售金融資產(chǎn) Company Logo ?發(fā)生減值 借：資產(chǎn)減值損失 借或貸：資本公積 貸：可供出售金融資產(chǎn) —— 公允價值變動 ?公允價值回升，減值跡象消失 借：可供出售金融資產(chǎn) —— 公允價值變動 貸：資本公積 可供出售金融資產(chǎn) Company Logo ?處置可供出售金融資產(chǎn) 借：銀行存款 /其他貨幣資金 貸：可供出售金融資產(chǎn) — 成本 — 公允價值變動 （或借） 資本公積 （或借
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