審計風(fēng)險管理ppt課件-資料下載頁
2024-11-03 20:09本頁面
【正文】 、公司內(nèi)部放款之禁止 ? CEO/CFO為公司財務(wù)報告及相關(guān)揭露負(fù)保證責(zé)任，並 加重 刑責(zé)（最高 20年至 25年刑責(zé)） ? 管理當(dāng)局內(nèi)部控制評估之規(guī)定 ? 審計委員會之設(shè)立 ? 公司道德規(guī)範(fàn)的建立 ? 財務(wù)報表資訊之及時揭露 … 強(qiáng)化公司治理 ) 至少每季一次 查核規(guī)劃 內(nèi)控評估 查核結(jié)果報告 其他 2月 ?年度查核結(jié)果 ?年度管理建議函 ?會計師年度績效及獨立性之審查 ?內(nèi)控聲明書之審查 4月 ?年度查核計畫 ?第一季核閱結(jié)果 ?財務(wù)預(yù)測核閱結(jié)果 ?續(xù)聘會計師之審查 ?會計師簽證費用之審查 ?會計師事務(wù)所或其關(guān)係企業(yè)進(jìn)行非審計工作之審查 8月 ?內(nèi)控及期中查核結(jié)果 ?半年報查核結(jié)果 10月 ?前三季核閱結(jié)果 12月 ?內(nèi)控及期中查核結(jié)果 會計師與審計委員會之互動 ) ? 查核規(guī)劃及重點 ? 介紹查核方法 ? 說明查核範(fàn)圍、重點、風(fēng)險所在及主要查核方法 ? 海內(nèi)外子公司之查核連絡(luò)及掌控 ? 查核小組成員 ? 預(yù)計查核時間表 會計師與審計委員會之互動 ) ?會計師報告重點 ?查核 /核閱當(dāng)期財務(wù)報告分析 ?查核 /核閱當(dāng)期重大會計 /審計事項報告 ?以前年度重大事項之後續(xù)追蹤 ?內(nèi)部控制或其他經(jīng)營管理建議事項 (含以前年度建議事項之後續(xù)追蹤 ) ?最近重大證券管理、會計審計、稅務(wù)法令 /公報介紹及其對公司之影響及因應(yīng)之道 會計師與審計委員會之互動 ) 其他互動機(jī)制 審計委員會職責(zé) 會計師相關(guān)配合事項 ?公司會計制度、財務(wù)狀況及財務(wù)報告程序 ?年度查核 (含內(nèi)控調(diào)查及評估 ) ?制度修訂時 ?取得或處分資產(chǎn)、資金貨與及背書保證等重大財務(wù)業(yè)務(wù)行為之處理程序 ?年度查核 (含內(nèi)控調(diào)查及評估 ) ?各項作業(yè)程序修訂時 ?內(nèi)部稽核人員及其工作進(jìn)行考核 ?年度查核 (含內(nèi)控調(diào)查及評估 ) ?就內(nèi)稽人員其工作績效提出意見 ?評估、檢查、監(jiān)督公司存在或潛在之各種風(fēng)險 ?年度查核 (含內(nèi)控調(diào)查及評估 ) ?年度管理建議函 ? 公司遵守法律規(guī)範(fàn)之情形 ?年度查核 (含內(nèi)控調(diào)查及評估 ) ?年度管理建議函 ?涉及董事利益衝突應(yīng)迴避表決權(quán)行使之交易，如重大關(guān)係人交易、取得或處分資產(chǎn)、資金貨與及背書保證等 ?提供重大交易事項之查核結(jié)果 ?表達(dá)專業(yè)之建議 ?評核會計師之資格及提名適當(dāng)人選 ?提供最適任人選及其相關(guān)簡歷，並於開會中介紹及備詢 會計師與審計委員會之互動 ) 審計委員會與內(nèi)部稽核之互動 申報時點 申報事項 審計委員會討論 年底前 ?次年度之稽核計畫 11~12月 2月底前 ?上年度之稽核計畫執(zhí)行情形 2月 4月底前 ?內(nèi)控聲明聲 2~4月董事會前 5月底前 ?內(nèi)控缺失及異常事項改善情形 4月 董事會通過之次月十日前 ?內(nèi)部稽核主管任免 董事會前 ?稽核報告及追蹤報告 ?發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)情事或公司受重大損害之虞時 次月底前 隨時 會計師與審計委員會之互動 ) ? 其他應(yīng)注意事項 ? 會計師與內(nèi)部稽核間之協(xié)調(diào) /分工情形 ? 會計師、內(nèi)部稽核、公司管理當(dāng)局間是否存在歧見 ? 公司管理當(dāng)局及內(nèi)部稽核等對會計師建議事項之後續(xù)追蹤 ? 會計政策、會計處理原則及實務(wù)、會計估計等是否變動 ? 會計師查核之重大調(diào)整事項 ? 公司對證券管理法令等各項法規(guī)之遵循 ? 任何重大不尋常之訴訟、承諾或或有事項 ? 每年至少一次與會計師或內(nèi)部稽核單獨溝通 (管理當(dāng)局不在場 ) 會計師與審計委員會之互動 ) ? 審計委員會運(yùn)作之成功關(guān)鍵 ? 董事長 /CEO之正確認(rèn)知及充分支持 ? 明確訂定具體可行之審計委員會組織規(guī)程並落實執(zhí)行 ? 慎選會計師並落實與會計師之充分溝通及交流 ? 強(qiáng)化內(nèi)稽功能並落實與內(nèi)部稽核之充分溝通 ? 落實與財務(wù)長及公司高階主管之溝通及交流 ? 特殊重大事項主動出擊 會計師與審計委員會之互動 ) 簡報結(jié)束 謝謝 !! 請指教 !! 歡迎隨時交換心得！！ 25459988 3065 0928098899 )
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