審計(jì)風(fēng)險與風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)概述-資料下載頁
2025-03-04 22:36本頁面
【正文】 ? 考慮解除業(yè)務(wù)約定 50 ? 向相應(yīng)的管理層報告所有的舞弊 ? 向治理層報告所有的管理層舞弊 ? 向管理層和治理層報告所有的重大舞弊 ? 向管理層和治理層報告審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的不足 向管理層以及治理層報告 51 ? 向相應(yīng)的管理層報告所有的舞弊 ? 向治理層報告所有的管理層舞弊 ? 向管理層和治理層報告所有的重大舞弊 ? 向管理層和治理層報告審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的不足 向管理層以及治理層報告 52 與 管理層和治理層 進(jìn)行討論 管理層未能識別出舞弊 管理層未能解決內(nèi)部控制缺陷 交易授權(quán)的適當(dāng)與完整 審計(jì)師對控制環(huán)境的評估 管理層對控制的性質(zhì)、范圍 和頻率的估計(jì) 管理層的行為可能表明財(cái)務(wù)報告 的虛假性 治理層關(guān)注事項(xiàng) 53 考慮解除業(yè)務(wù)約定 ? 考慮是否存在向?qū)徲?jì)委托人或監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告的專業(yè)和法律義務(wù) ? 考慮解除業(yè)務(wù)約定 –與相應(yīng)的管理層和治理層進(jìn)行討論，說明解除業(yè)務(wù)約定的原因 54 了解被審計(jì)單位、 環(huán)境及內(nèi)部控制 , 識別 追蹤 舞弊風(fēng)險因素 評估舞弊風(fēng)險因素 識別舞弊風(fēng)險 對評估結(jié)果的應(yīng)對措施 評價審計(jì)證據(jù) 溝通 考慮舞弊風(fēng)險的數(shù)量，可能性和普遍性 推斷收益確認(rèn)和 管理層無視控制的舞弊風(fēng)險 考慮分析性程序的結(jié)果 詢問管理層和其他人員 頭腦風(fēng)暴 設(shè)計(jì)并執(zhí)行恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序 對已識別的舞弊風(fēng)險的應(yīng)對措施 評估審計(jì)程序的結(jié)果，識別錯報和漏報 與管理層和 治理層進(jìn)行溝通 工作底稿 關(guān)鍵行為 55 (二 )其他 ? 1。計(jì)劃的實(shí)質(zhì)性程序及其實(shí)施 ? 執(zhí)行計(jì)劃的實(shí)質(zhì)性程序 ? 差別不大，但是有的放矢 56 (二 )其他 ? 2。標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)程序 ? 持續(xù)經(jīng)營 ? 期后事項(xiàng) ? 違反法規(guī)的行為 ? 關(guān)聯(lián)方及其交易 海虹控股審計(jì)案例 .doc 57 ? 3。完成審計(jì)工作并報告 ? 管理建議書：非傳統(tǒng)會計(jì)科目，而是STRATEGIC MANAGEMENT 58 審計(jì)風(fēng)險準(zhǔn)則的運(yùn)用 ? 審計(jì)風(fēng)險模型 ? 審計(jì)風(fēng)險 =重大錯報風(fēng)險 檢查風(fēng)險 ? 原審計(jì)風(fēng)險模型 ? 審計(jì)風(fēng)險 =固有風(fēng)險 控制風(fēng)險 檢查風(fēng)險 ? 風(fēng)險評估底稿 ? 2023Handbook Part 對照 童鞋們：請列出各種 風(fēng)險 59 RISK ? AUDIT RISK ? MATERIAL MISSTATEMENT RISK ? INHERENT RISK ? CONTROL RISK ? DETECTION RISK ? SIGNIFICANT RISK ? SAMPLING RISK ? NONSAMPLING RISK AND? 60 RISK ? RISK OF INCORRECT ACCEPTANCE ? RISK OF INCORRECT REJECTION ? RISK OF OVERRELIANCE ? RISK OF UNDERRELIANCE ? ANALYTICAL REVIEW RISK ? SUBSTANTIVE TEST RISK ? BUSINESS RISK ? INFORMATION SYSTEM RISK 61 審計(jì)風(fēng)險準(zhǔn)則的運(yùn)用 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 識別和評估重大錯報風(fēng)險 應(yīng)對重大錯報風(fēng)險 62 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素； ； ； 、戰(zhàn)略及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險； ； 。 7. ..\新審計(jì)準(zhǔn)則擬定稿 \CSA 1211 通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境識別和評估重大錯報風(fēng)險 .pdf 8. ..\新審計(jì)準(zhǔn)則擬定稿 \CSA 1231 針對評估的重大錯報風(fēng)險采取的應(yīng)對措施 .pdf 9. ISA315 63 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素 被審計(jì)單位的性質(zhì) 被審計(jì)單位對會計(jì)政策的選擇和運(yùn)用 目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險 財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量與評價 內(nèi)部控制 64 識別和評估重大錯報風(fēng)險 在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境過程中 識別風(fēng)險 將識別的風(fēng)險與認(rèn)定層次可能發(fā)生 錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系 考慮識別的風(fēng)險是否重大 考慮識別的風(fēng)險導(dǎo)致財(cái)務(wù)報表發(fā)生 重大錯報的可能性 65 應(yīng)對重大錯報風(fēng)險 針對 財(cái)務(wù)報表層次 重大錯報風(fēng)險的 總體應(yīng)對措施 針對 認(rèn)定層次 重大錯報風(fēng)險的 進(jìn)一步審計(jì)程序 66 針對財(cái)務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施 保持職業(yè)懷疑態(tài)度 分派更有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員 提供更多的督導(dǎo) 增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性 對擬實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍做出總體修改 67 針對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險實(shí)施的 進(jìn)一步審計(jì)程序 控制測試 實(shí)質(zhì)性程序 包括細(xì)節(jié)測試和分析程序 演講完畢，謝謝觀看！
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