風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)務(wù)-資料下載頁(yè)
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【正文】 Business School ,Soochow University 2022/2/14 95 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理 英國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)的意見(jiàn) : ? 內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)應(yīng)放在重要的風(fēng)險(xiǎn)上，審查貫穿組織范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理； ? 為風(fēng)險(xiǎn)管理提供確證服務(wù)； ? 積極支持并參與風(fēng)險(xiǎn)管理程序； ? 促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估 ? 幫助向董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)等提供風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。 Business School ,Soochow University 2022/2/14 96 Business School ,Soochow University 2022/2/14 97 IIA的審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則： ▲幫助組織發(fā)現(xiàn)并評(píng)價(jià)重要的風(fēng)險(xiǎn)因素、幫助改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系； ▲評(píng)價(jià)控制的效率與效果，促進(jìn)控制的不斷完善，以幫助組織保持有效的控制。 Business School ,Soochow University 2022/2/14 98 Business School ,Soochow University 2022/2/14 99 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的邏輯框架（風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)規(guī)劃制定） Business School ,Soochow University 2022/2/14 100 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理提供確證服務(wù)的技術(shù)方法 ? 標(biāo)桿比較法 Business School ,Soochow University 2022/2/14 101 Business School ,Soochow University 2022/2/14 102 Business School ,Soochow University 2022/2/14 103 Business School ,Soochow University 2022/2/14 104 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢(xún)服務(wù)的技術(shù)方法 ●控制自我評(píng)估法（風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估法或控制—風(fēng)險(xiǎn) —自我評(píng)估法） ?1987年由加拿大海灣石油公司率先采用 Business School ,Soochow University 2022/2/14 105 控制自我評(píng)估法 （ CSA) 內(nèi)容： ▲確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)； ▲評(píng)價(jià)減少或管理風(fēng)險(xiǎn)的控制過(guò)程； ▲開(kāi)發(fā)用以將風(fēng)險(xiǎn)降至可接受水平的行動(dòng)計(jì)劃； ▲確定實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)的可能性。 Business School ,Soochow University 2022/2/14 106 展開(kāi)形式： ? 以目標(biāo)為基礎(chǔ) ? 以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ) ? 以控制為基礎(chǔ) ? 以過(guò)程為基礎(chǔ) ? 以部門(mén)為基礎(chǔ) Business School ,Soochow University 2022/2/14 107 方法： ?問(wèn)卷調(diào)查 (Questionnaire) ?研討會(huì)（ Workshop) Business School ,Soochow University 2022/2/14 108 優(yōu)點(diǎn)： □ 提高內(nèi)部審計(jì)效率 □ 強(qiáng)調(diào)員工的參與性 □ 進(jìn)行持續(xù)的評(píng)估與改進(jìn) □ 為企業(yè)管理層與員工提供內(nèi)部控制的教育與培訓(xùn) Business School ,Soochow University 2022/2/14 109 公司治理 ?狹義的公司治理 ?廣義的公司治理 Business School ,Soochow University 2022/2/14 110 Business School ,Soochow University 2022/2/14 111 公司治理的目標(biāo)？ 企業(yè)價(jià)值最大化 vs. 利益相關(guān)者利益最大化 ?企業(yè)社會(huì)責(zé)任 Business School ,Soochow University 2022/2/14 112 內(nèi)部審計(jì)與公司治理的關(guān)系 ●傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)與公司治理 ●風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)與公司治理 Business School ,Soochow University 2022/2/14 113 Business School ,Soochow University 2022/2/14 114 管理導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)與公司治理關(guān)系的區(qū)別 ?前者是面向?qū)徲?jì)委員會(huì)和高級(jí)管理層的 反應(yīng)式 雙軌報(bào)告關(guān)系 ?后者是面向?qū)徲?jì)委員會(huì)和高級(jí)管理層的 能動(dòng)式 雙軌報(bào)告關(guān)系 Business School ,Soochow University 2022/2/14 115 Business School ,Soochow University 2022/2/14 116 公司治理參與者需求的主要變化 ?內(nèi)部控制有效性的評(píng)估與報(bào)告 ?風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性 ?道德規(guī)范的建立與實(shí)施以預(yù)防舞弊和非法行為 Business School ,Soochow University 2022/2/14 117 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)在幫助建立與實(shí)施道德規(guī)范方面的作用 ● 建立書(shū)面道德規(guī)范并教育全體員工遵循 ● 提供額外的渠道處理舞弊和非法行為的舉報(bào) ● 提供持續(xù)的舞弊調(diào)查服務(wù) Business School ,Soochow University 2022/2/14 118 公司治理也是內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象 IA2022實(shí)務(wù)準(zhǔn)則之工作標(biāo)準(zhǔn) 2130—治理： “內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)并改進(jìn)組織的治理程序，為組織的治理做貢獻(xiàn)?！? Business School ,Soochow University 2022/2/14 119 內(nèi)部審計(jì)如何為公司治理做貢獻(xiàn)？ ?圍繞公司價(jià)值觀的活動(dòng) ?在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)過(guò)程中公司治理各方參與人的責(zé)任履行情況 Business School ,Soochow University 2022/2/14 120 發(fā)展以道德觀為基礎(chǔ)的企業(yè)價(jià)值文化的步驟 ?行為規(guī)范的建立 ?行為規(guī)范的溝通與強(qiáng)化 ?設(shè)立渠道為職工處理道德問(wèn)題提供幫助 ?明確各崗位職責(zé) ?調(diào)查問(wèn)題并保證對(duì)違法行為的處理的一致性 ?向上、向下交流違法行為處理的結(jié)果 Business School ,Soochow University 2022/2/14 121 內(nèi)部審計(jì)作為道德倡導(dǎo)者的作用（ IIA） ?道德主管（舉報(bào)調(diào)查員、首席稽核官、管理道德顧問(wèn)或道德專(zhuān)家） ?內(nèi)部道德理事會(huì)成員 ?企業(yè)道德文化的評(píng)價(jià)者 Business School ,Soochow University 2022/2/14 122 內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)價(jià)值觀的評(píng)價(jià)方法 ▲調(diào)查問(wèn)卷 ▲自我評(píng)估 Business School ,Soochow University 2022/2/14 123 對(duì)各方責(zé)任人的評(píng)估 ?董事會(huì)的責(zé)任評(píng)估 ?高級(jí)管理層的責(zé)任評(píng)估 Business School ,Soochow University 2022/2/14 124 IIA研究基金會(huì)： 《 公司治理與董事會(huì)：最佳實(shí)務(wù) 》 Business School ,Soochow University 2022/2/14 125 Thank You for Your Attention Any Questions?
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