審計風(fēng)險管理ppt41-資料下載頁
2025-03-04 22:26本頁面
【正文】 立性 強化公司治理 強化公司治理 強化 監(jiān)督 提升 獨立性 強化公司治理 至少每季一次 查核規(guī)劃 內(nèi)控評估 查核結(jié)果報告 其他 2月 ?年度查核結(jié)果 ?年度管理建議函 ?會計師年度績效及獨立性之審查 ?內(nèi)控聲明書之審查 4月 ?年度查核計畫 ?第一季核閱結(jié)果 ?財務(wù)預(yù)測核閱結(jié)果 ?續(xù)聘會計師之審查 ?會計師簽證費用之審查 ?會計師事務(wù)所或其關(guān)係企業(yè)進行非審計工作之審查 8月 ?內(nèi)控及期中查核結(jié)果 ?半年報查核結(jié)果 10月 ?前三季核閱結(jié)果 12月 ?內(nèi)控及期中查核結(jié)果 會計師與審計委員會之互動 ? 查核規(guī)劃及重點 ? 介紹查核方法 ? 說明查核範(fàn)圍、重點、風(fēng)險所在及主要查核方法 ? 海內(nèi)外子公司之查核連絡(luò)及掌控 ? 查核小組成員 ? 預(yù)計查核時間表 會計師與審計委員會之互動 ?會計師報告重點 ?查核 /核閱當(dāng)期財務(wù)報告分析 ?查核 /核閱當(dāng)期重大會計 /審計事項報告 ?以前年度重大事項之後續(xù)追蹤 ?內(nèi)部控制或其他經(jīng)營管理建議事項 (含以前年度建議事項之後續(xù)追蹤 ) ?最近重大證券管理、會計審計、稅務(wù)法令 /公報介紹及其對公司之影響及因應(yīng)之道 會計師與審計委員會之互動 其他互動機制 審計委員會職責(zé) 會計師相關(guān)配合事項 ?公司會計制度、財務(wù)狀況及財務(wù)報告程序 ?年度查核 (含內(nèi)控調(diào)查及評估 ) ?制度修訂時 ?取得或處分資產(chǎn)、資金貨與及背書保證等重大財務(wù)業(yè)務(wù)行為之處理程序 ?年度查核 (含內(nèi)控調(diào)查及評估 ) ?各項作業(yè)程序修訂時 ?內(nèi)部稽核人員及其工作進行考核 ?年度查核 (含內(nèi)控調(diào)查及評估 ) ?就內(nèi)稽人員其工作績效提出意見 ?評估、檢查、監(jiān)督公司存在或潛在之各種風(fēng)險 ?年度查核 (含內(nèi)控調(diào)查及評估 ) ?年度管理建議函 ? 公司遵守法律規(guī)範(fàn)之情形 ?年度查核 (含內(nèi)控調(diào)查及評估 ) ?年度管理建議函 ?涉及董事利益衝突應(yīng)迴避表決權(quán)行使之交易，如重大關(guān)係人交易、取得或處分資產(chǎn)、資金貨與及背書保證等 ?提供重大交易事項之查核結(jié)果 ?表達(dá)專業(yè)之建議 ?評核會計師之資格及提名適當(dāng)人選 ?提供最適任人選及其相關(guān)簡歷，並於開會中介紹及備詢 會計師與審計委員會之互動 審計委員會與內(nèi)部稽核之互動 申報時點 申報事項 審計委員會討論 年底前 ?次年度之稽核計畫 11~12月 2月底前 ?上年度之稽核計畫執(zhí)行情形 2月 4月底前 ?內(nèi)控聲明聲 2~4月董事會前 5月底前 ?內(nèi)控缺失及異常事項改善情形 4月 董事會通過之次月十日前 ?內(nèi)部稽核主管任免 董事會前 ?稽核報告及追蹤報告 ?發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)情事或公司受重大損害之虞時 次月底前 隨時 會計師與審計委員會之互動 ? 其他應(yīng)注意事項 ? 會計師與內(nèi)部稽核間之協(xié)調(diào) /分工情形 ? 會計師、內(nèi)部稽核、公司管理當(dāng)局間是否存在歧見 ? 公司管理當(dāng)局及內(nèi)部稽核等對會計師建議事項之後續(xù)追蹤 ? 會計政策、會計處理原則及實務(wù)、會計估計等是否變動 ? 會計師查核之重大調(diào)整事項 ? 公司對證券管理法令等各項法規(guī)之遵循 ? 任何重大不尋常之訴訟、承諾或或有事項 ? 每年至少一次與會計師或內(nèi)部稽核單獨溝通 (管理當(dāng)局不在場 ) 會計師與審計委員會之互動 ? 審計委員會運作之成功關(guān)鍵 ? 董事長 /CEO之正確認(rèn)知及充分支持 ? 明確訂定具體可行之審計委員會組織規(guī)程並落實執(zhí)行 ? 慎選會計師並落實與會計師之充分溝通及交流 ? 強化內(nèi)稽功能並落實與內(nèi)部稽核之充分溝通 ? 落實與財務(wù)長及公司高階主管之溝通及交流 ? 特殊重大事項主動出擊 會計師與審計委員會之互動 簡報結(jié)束 謝謝 !! 請指教 !! 歡迎隨時交換心得?。? 25459988 3065 0928098899
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