【導(dǎo)讀】證會計工作的正常運行和會計信息的真實與完整?；I集和投資等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?？己耍?fù)責(zé)中心財務(wù)收支情況和財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行的檢查、監(jiān)督，位（企業(yè)）的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。由于生產(chǎn)、經(jīng)營的需要，經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立二級核算機(jī)。構(gòu)的，收支必須納入本單位（企業(yè)）會計機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一管理，能夠合署辦公的必須合署辦公。計核算，實行會計監(jiān)督。和中心內(nèi)部制約機(jī)制。意、指使、強(qiáng)迫會計機(jī)構(gòu)和會計人員違法辦理會計事項。告，應(yīng)及時作出處理決定。會計資料，不得要求或示意出具不實或不當(dāng)?shù)膶徲媹蟾?。人員參加繼續(xù)教育和培訓(xùn)。外借款、基本建設(shè)等事項。示等在本系統(tǒng)正確地貫徹落實。確保中心國有資產(chǎn)的安全與完整，防止國有資產(chǎn)的損失。制，參與生產(chǎn)經(jīng)營管理會議和有關(guān)經(jīng)營決策。務(wù)負(fù)責(zé)人的任免和獎懲有建議權(quán)。記錄進(jìn)行核對，確定帳實是否相符，有無呆滯現(xiàn)象。

　　

【正文】 員的工作質(zhì)量考評。 (9)完善現(xiàn)有的管理制度，并制定崗位責(zé)任考核制度。 系統(tǒng)管理員責(zé)任制 （ 1）負(fù)責(zé)系統(tǒng)運行環(huán)境的建立、維護(hù)：負(fù)責(zé)排除系統(tǒng)軟、硬件的故障，保證系統(tǒng)的正常運行。 (2)負(fù)責(zé)系統(tǒng)軟件及數(shù)據(jù)正確性的維護(hù)。 (3)負(fù)責(zé) 與軟件公司聯(lián)系，及時解決運行過程中所發(fā)生的問題；向軟件公司提出軟件修改或升級要求。 (4)負(fù)責(zé)檢查數(shù)據(jù)備份工作。 系統(tǒng)操作員責(zé)任制： (1)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)的數(shù)據(jù)登錄、數(shù)據(jù)備份和輸出帳表的打印工作。嚴(yán)格按照原始憑證做好數(shù)據(jù)輸入操作，輸入完畢進(jìn)行自檢核對工作，核對無誤后交審核員復(fù)核；在輸入操作中，如發(fā)現(xiàn)輸入憑證有疑問或錯誤時，應(yīng)及時向電算化負(fù)責(zé)人或?qū)Ｂ殨媶T反映，不得擅自作廢或 修改；發(fā)現(xiàn)輸入數(shù)據(jù)與憑證不符時，應(yīng)按憑證數(shù)據(jù)予以修正。 (2)嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作說明進(jìn)行操作。 (3)當(dāng)天的日記帳數(shù)據(jù)，做到當(dāng)天登錄。登錄后即打印當(dāng)天的帳表，做到當(dāng)日記帳當(dāng)日清，在月末應(yīng)將核對無誤的明細(xì)帳和科目匯總表打印輸出。 (4)按需要打印系統(tǒng)所有的明細(xì)帳、總分類帳、會計報表和自動轉(zhuǎn)帳憑證。 (5)每次操作完畢，應(yīng)及時做好各類備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。 (6)注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管。 (7)系統(tǒng)操作過程中發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)及時向電算化負(fù)責(zé)人報告，并做好故障記錄和上機(jī)記錄等事項。 審核員責(zé)任制： (1)負(fù)責(zé)憑證數(shù)據(jù)的審核工 作，包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性。 (2)負(fù)責(zé)輸出數(shù)據(jù)正確性的審核工作。 (3)對不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證，應(yīng)退還各有關(guān)人員更正、補(bǔ)齊后再行審核。 (4)對于不符合要求的憑證和不正確的輸出帳表數(shù)據(jù)不予簽章確認(rèn)。 會計檔案管理員責(zé)任制： (1)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)盤及各類帳表、憑證資料的備份和存檔保管工作。 (2)做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。 (3)按規(guī)定期限，向各類有關(guān)人員催交備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。 會計電算化操作管理制度 為了加強(qiáng)會計核算軟件的操作使用管理，確保會計核算軟件的正常運行及會計信息的全面、準(zhǔn)確與安全，特制定本制度。 一、操作使用人員： 操作使用人員是指有權(quán)使用會計核算軟件完成職責(zé)范圍內(nèi)會計電算工作的財務(wù)人員或財務(wù)部門工作人員。 根據(jù)會計電算化工作要求財務(wù)部門配備以下操作使用人員； (一 )系統(tǒng)管理人員：負(fù)責(zé)所有會計核算軟件數(shù)據(jù)的初始化、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)、系統(tǒng)運行錯誤的登記與排除工作：負(fù)責(zé)系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作，分配操作人員的工作權(quán)限 ，并設(shè)置操作使用人員的保密字。 (二 )數(shù)據(jù)錄入員：按照操作規(guī)程錄入憑證數(shù)據(jù)，并負(fù)責(zé)錄入數(shù)據(jù)的正確性校驗，對操作中出現(xiàn)的問題作詳細(xì)記錄并及時報告系統(tǒng)管理員。數(shù)據(jù)錄入人員無權(quán)修改原始憑證或手制憑證上的數(shù)據(jù)，不得進(jìn)行憑證復(fù)核操作。出納人員，系統(tǒng)維護(hù)人員不能擔(dān)任數(shù)據(jù)錄入人員工作。 (三 )數(shù)據(jù)復(fù)核員：負(fù)責(zé)對已錄入計算機(jī)的憑證編號及數(shù)據(jù)的完整性、正確性審核，確保入帳數(shù)據(jù)的完整與正確。 (四 )數(shù)據(jù)管理人員：負(fù)責(zé)已復(fù)核數(shù)據(jù)的入帳、入帳后憑證、帳頁的打印輸出工作，協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)備份工作，負(fù) 責(zé)程序軟盤、存檔數(shù)據(jù)軟盤、輸出憑證、帳頁及其他資料的保管工作，做好軟件數(shù)據(jù)資料的安全保密工作。 (五 )系統(tǒng)維護(hù)人員：負(fù)責(zé)對會計電算化硬件和軟件的檢查及運行故障處理工作，以保障會計電算化工作的正常運行。 二、操作使用人員的操作權(quán)限： (一 )系統(tǒng)管理員必須根據(jù)所用財務(wù)軟件的特點和本單位會計電算體系與核算方式。會計科目的設(shè)置必須符合會計制度與單位核算、管理的要求。報表格式必須符合上級主要部門和財政主管部門要求。 (二 )數(shù)據(jù)錄入員進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作時應(yīng)嚴(yán)格按照憑證內(nèi)容輸入數(shù)據(jù)。不得擅 自修改憑證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)錯誤立即通知憑證編制人員或系統(tǒng)管理人員，并根據(jù)修正后的憑證修改錄入的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)錄入人員除可以進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作外，還可以進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢工作，但不得進(jìn)行數(shù)據(jù)復(fù)核操作，復(fù)核人員亦不能進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作，復(fù)核時發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯誤，必須通知數(shù)據(jù)錄入人員進(jìn)行修改，復(fù)核人員不得進(jìn)行已錄入數(shù)據(jù)的修改操作，待數(shù)據(jù)錄入人員修正錄入數(shù)據(jù)后再進(jìn)行復(fù)核簽字操作。 (三 )系統(tǒng)維護(hù)人員除實施數(shù)據(jù)維護(hù)外，一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行操作。實施維護(hù)時不準(zhǔn)修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)。其他操作人員一律不允許實施數(shù)據(jù) 庫操作。 (四 )用于會計電算化的硬件和會計軟件只有操作人員才能上機(jī)操作使用，其他人員一律不允許上機(jī)。操作人員必須經(jīng)過培訓(xùn)并經(jīng)系統(tǒng)管理員認(rèn)可合格后方可上機(jī)。 (五 )操作使用人員上機(jī)操作前后必須填寫“上機(jī)操作登記簿”，如實填寫操作人員姓名、上機(jī)時間、操作內(nèi)容、下機(jī)時間、操作期間 系統(tǒng)運行情況等。操作人員的保密字必須牢記，并注意要安全保密，否則出現(xiàn)問題，操作人員和系統(tǒng)管理人員有不可推卸有責(zé)任。 (六 )出納員、維護(hù)人員、程序人員均不準(zhǔn)實施數(shù)據(jù)錄入操作。 (七 )備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟 盤、帳頁、憑證、報表及其他資料由數(shù)據(jù)管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復(fù)制、核對、存放、保管。 三、會計憑證的審核與管理： 會計憑證是計算機(jī)處理會計核算業(yè)務(wù)的依據(jù)，因此必須保證入帳前錄入計算機(jī)的會計憑證準(zhǔn)確、可靠。應(yīng)從以下幾方面嚴(yán)格把關(guān)： (一 )業(yè)務(wù)主管的審核： 財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員編制的業(yè)務(wù)憑證后，首先由稽核人員審核業(yè)務(wù)發(fā)生的真實性和準(zhǔn)確性，確認(rèn)無誤后，再審查有無業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)主管的簽章，如確認(rèn)無誤則上機(jī)制單，依此編制記帳憑證。 (二 )手工記帳憑證的審核： 制單人手工編制 完的記帳憑證必須交稽核人員審核后才能交數(shù)據(jù)錄入人員錄入。 稽核人員必須認(rèn)真審核憑證摘要的規(guī)范性、清晰性；憑證分錄和數(shù)據(jù)的合法性、準(zhǔn)確性。如無誤，再檢查憑證科目的平衡關(guān)系，最后審查制單人是否簽字。 (三 )機(jī)制憑證的復(fù)核 數(shù)據(jù)錄入人員錄入憑證數(shù)據(jù)后，由數(shù)據(jù)復(fù)核人員對錄入的憑證進(jìn)行復(fù)查，確保與手工編制的一致性，復(fù)核人員復(fù)核無誤后簽字。 (四 )復(fù)核后的憑證必須打印輸出、并經(jīng)有關(guān)人員 (稽核員、制單人員、出納、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)復(fù)核人員、會計主管等 )確認(rèn)簽字后方可進(jìn)行記帳操作。 會計電算化系統(tǒng)軟、硬件及數(shù)據(jù)管理制度 一、硬件部分 各企業(yè)開展會計電算化必須配備電算化專用計算機(jī)及相關(guān)外部設(shè)備。 財務(wù)電算化用計算機(jī)必須專機(jī)專用，禁止任何人用作其它工作。 有條件的企業(yè)可建立財務(wù)計算機(jī)室，集中、統(tǒng) — 管理電算化用計算機(jī)。 電算化用計算機(jī)必須配備不間斷電源，防止意外斷電造成數(shù)據(jù)丟失或破壞。 嚴(yán)禁在計算機(jī)上玩游戲。 定期對計算機(jī)進(jìn)行檢查，以保證系統(tǒng)安全正常運行，防止發(fā)生意外，造成數(shù)據(jù)流失。 除被允許操作財務(wù)軟件的人員和系統(tǒng)管理員外，其他人員未經(jīng)電算化負(fù)責(zé)人允許不得用機(jī)，未經(jīng)電算化負(fù)責(zé)人許可，任何人不得擅自變動電算化用機(jī)的擺放位置。 有外單位送來的數(shù)據(jù)盤，在使用前必須進(jìn)行病毒檢查工作，其它的外來軟盤一律禁止使用。 因違反以上相關(guān)規(guī)定而造成損失者，將追究相關(guān)責(zé)任。 二、軟件部分 為便于總公司與企業(yè)聯(lián)網(wǎng)，企業(yè)使用統(tǒng)一的會計電算化軟件。 各企業(yè)實施電算化必須采用經(jīng)相關(guān)財政部門評審的商品化軟 件，如需自行開發(fā)必須在經(jīng)相關(guān)財政部門評審許可后方可脫離手工。 原版軟 件由專人妥善保管，并做好軟盤備份，各企業(yè)均使用備份軟件。 嚴(yán)禁擅自修改軟件程序。如有必要時應(yīng)與軟件開發(fā)商聯(lián)系協(xié)商。 計算機(jī)或軟件運行中發(fā)生故障應(yīng)及時維護(hù)。如果沒有能力維護(hù)，應(yīng)及時報總公司電算化領(lǐng)導(dǎo)小組，由小組派人維護(hù)。維護(hù)人員應(yīng)做好維護(hù)記錄的登記工作。 定期對軟件進(jìn)行檢查，保證系統(tǒng)安全正常運行。 應(yīng)按會計檔案管理制度中的有關(guān)規(guī)定，及時對系統(tǒng)中的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。 三、數(shù)據(jù)部分 財務(wù)數(shù)據(jù)要經(jīng)常進(jìn)行備份，保存介質(zhì)可采用磁帶、光盤、微縮膠片等。網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器在引進(jìn)時 ，必須配置磁帶機(jī)或可讀寫光盤機(jī)或其他存儲介質(zhì)。也可在短期內(nèi)先用軟盤、硬盤備份，以后向光盤和磁帶機(jī)等存儲介質(zhì)過渡。 數(shù)據(jù)備份目的在于計算機(jī)發(fā)生故障時，可將數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)，將損失減少到最小，其目的是防止硬、軟件故障的發(fā)生以及人為失誤造成的數(shù)據(jù)損毀。因此，原則上要求在發(fā)生業(yè)務(wù)的當(dāng)天全部進(jìn)行備份。備份至少要做到： (一 )與每周五天對應(yīng)的五個備份循環(huán)覆蓋； (二 )保證每月月末的備份： (三 )每年年末的備份； (四 )備雙份以上，存儲于不同的地點，對存于軟盤等易損壞介質(zhì)上的數(shù)據(jù)，還應(yīng)定期再 轉(zhuǎn)出備份，以防存儲介質(zhì)失效。 對備份的數(shù)據(jù)應(yīng)加強(qiáng)管理，防止被非法拷貝或毀壞，要對其內(nèi)容及運行環(huán)境 (如財務(wù)軟件的版本 )等進(jìn)行記錄。網(wǎng)絡(luò)版的備份應(yīng)連同主控數(shù)據(jù)庫 (master)一并備份。 參加財務(wù)軟件開發(fā)的單位或?qū)Ｂ殢氖孪到y(tǒng)維護(hù)工作的人員不得泄露軟件的技術(shù)資料、源程序和加密措施。 對會計數(shù)據(jù)的備份、恢復(fù)、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的權(quán)限都應(yīng)嚴(yán)加控制。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)將財務(wù)數(shù)據(jù)拷貝出系統(tǒng)，轉(zhuǎn)給無關(guān)的人員或單位；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)或轉(zhuǎn)入操作。 計算機(jī)上機(jī)操作記錄制度 《會計核算軟件管理的幾項規(guī)定 (試行 )》中對會計核算軟件的使用單位有明確要求 —— 要有必要的上機(jī)操作制度。為了更好地完成系統(tǒng)維護(hù)的任務(wù)，了解故障發(fā)生的原因、地點、時間，以及如何處理和處理結(jié)果等情況，并作為下階段合理調(diào)整機(jī)時分配的依據(jù)，嚴(yán)格財務(wù)微機(jī)管理制度，現(xiàn)規(guī)定如下： 一、計算機(jī)操作人員必須登記當(dāng)天所有上機(jī)操作情況。要求填寫日期，操作員姓名，操作內(nèi)容，運行時間和運行情況。 二、操作過程中沒有問題則在運行情況及備注欄填寫運行正常字樣，若有問題發(fā)生則應(yīng)及時登記記錄并向系統(tǒng)管理員報告。 三、不得進(jìn)行末作登記記錄的任何軟硬件維護(hù)工作。 四、系統(tǒng)管理員在維護(hù)過程中發(fā)現(xiàn)的異常現(xiàn)象和處理方法，處理結(jié)果都應(yīng)有所記載，對于重大運行故障，除按規(guī)定登記外還須另行填寫故障報告單。 五、操作記錄每月裝訂成冊，日常由檔案管理人員妥善保管，年終整理歸檔。 六、要真實完整地填寫操作記錄，如果發(fā)生不登記者，按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制有并條款處理，以上規(guī)定由系統(tǒng)管理員監(jiān)督執(zhí)行，請所有操作及維護(hù)人員遵照執(zhí)行。 電算化檔案管理制度 為了加強(qiáng)會計檔案管理，確保會計檔案的安全，特制訂本制度。 一、單位應(yīng)根據(jù)帳簿數(shù)據(jù)，準(zhǔn) 確編制或由機(jī)器正確生成會計報表，報表格式由會計主管部門統(tǒng)一設(shè)計認(rèn)可。 二、報表的編制要求做到數(shù)據(jù)真實，計算正確，內(nèi)容完整，手續(xù)齊備，做到帳證，帳表，表表之間勾稽嚴(yán)密，有所屬單位的應(yīng)將所屬單位的報表數(shù)據(jù)輸入機(jī)器進(jìn)行匯總，并將本單位報表、所屬單位報表和匯總表一并報出，書面報表必須由分管帳務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，會計主管和制表人簽名蓋章。 三、單位的會計檔案，包括存儲在磁盤 (硬盤和軟盤 )上的會計文件和以書面形式存放的會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計資料。存儲在磁盤上的會計文件，必須按規(guī)定及時打印輸出書面形式， 末打印之前不得抹去。由機(jī)器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補(bǔ)充打印，并由操作使用人員在打印輸出的頁面上簽字或蓋章注明，由系統(tǒng)管理員簽字蓋章認(rèn)可。磁盤形式的會計檔案保管期限必須在兩年以上，其中會計科目和總由數(shù)據(jù) (包括年度和月度匯總數(shù)據(jù) )必須永久保存，明細(xì)帳、記帳憑證及其他數(shù)據(jù)資料在兩年后可根據(jù)需要決定存毀。 四、必須經(jīng)常對硬盤上的會計數(shù)據(jù)建立軟盤備份。備份是通過對硬盤的會計數(shù)據(jù)建立軟盤副本來實現(xiàn)信息存儲的，每月備份不得少于一次。不得直接對硬盤上的會計數(shù)據(jù)和作為正式檔案的備份軟盤上的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行任何非法操作， 如要對磁盤會計數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，必須 使用備份的副本，不得刪除硬盤和軟盤的數(shù)據(jù)。恢復(fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。 五、必須妥善保管好會計數(shù)據(jù)的備份軟盤，備份軟盤應(yīng)貼上寫保護(hù)標(biāo)簽并用印章或封條簽封，或由專人保管。備份軟盤應(yīng)裝在保護(hù)封套和包裝盒中，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所，并定期進(jìn)行轉(zhuǎn)儲。硬盤和正式備份軟盤不得隨便亂放和外借。 六、會計數(shù)據(jù)的備份軟盤及自行開發(fā)原程序的備份分別在三個地點以上，應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)量和硬盤空間的大小情況，每隔一定時期 (如半年或一年以上 )清理一次硬盤，刪除硬盤上 以前年度的會計數(shù)據(jù)，以利于提高機(jī)器的利用率和運行速度，沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除 (存放地點分別為檔案室、財務(wù)室 )。