【正文】 工程項(xiàng)目是否可行的關(guān)鍵因素3） 工程項(xiàng)目投資建議是否可行（2） 輔助研究 輔助研究對(duì)工程項(xiàng)目中特殊且重要的因素進(jìn)行專(zhuān)題研究。輔助研究 主要包括：1） 市場(chǎng)研究2） 原材料供應(yīng)研究3） 技術(shù)選擇4） 規(guī)模研究（3） 詳細(xì)可行性研究 詳細(xì)可行性研究包括：市場(chǎng)分析、技術(shù)分析及財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析。市場(chǎng)分析：現(xiàn)存與潛在的市場(chǎng)需求技術(shù)分析：工程項(xiàng)目適用技術(shù)的領(lǐng)先程度、具體制造與工藝技術(shù)、設(shè)備的選型、土建施工、安裝和經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)等財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析：籌資來(lái)源、方式及成本，生產(chǎn)成本，工程項(xiàng)目的預(yù)期投資匯報(bào)率和投資回收期工程項(xiàng)目投資項(xiàng)目評(píng)估 工程項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告必須提交公司董事會(huì)，由本公司董事會(huì)委托專(zhuān)家或有資格的咨詢(xún)公司進(jìn)行評(píng)估。主要指標(biāo)包括：（1） 擬建項(xiàng)目是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略。（2） 在技術(shù)與工程上是否可行。（3） 經(jīng)濟(jì)效益是否良好。 未經(jīng)工程項(xiàng)目投資項(xiàng)目評(píng)估程序的項(xiàng)目不得立項(xiàng)，也不得進(jìn)行招標(biāo)。工程項(xiàng)目咨詢(xún)與設(shè)計(jì) 工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)程序包括：總體規(guī)劃設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)概預(yù)算。工程項(xiàng)目招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)和商簽合同 公司根據(jù)技術(shù)勝任能力、管理能力、資源的可利用性、收費(fèi)的合理性、專(zhuān)業(yè)的全面性、社會(huì)信譽(yù)以及質(zhì)量保證等因素來(lái)選擇承包商。公司根據(jù)項(xiàng)目總承包體制及各項(xiàng)工程特點(diǎn)，明確各分包工程的范圍，制定總承包及各分包工程的招標(biāo)文件。在確定承包商之前，應(yīng)對(duì)各個(gè)備選單位進(jìn)行調(diào)查，并進(jìn)行投資資格的初步審查，了解該單位的資質(zhì)信譽(yù)、實(shí)力、工程業(yè)績(jī)是否符合該工程項(xiàng)目的要求，并且要求投標(biāo)方以書(shū)面的形式向公司承諾不轉(zhuǎn)包該專(zhuān)業(yè)工程。開(kāi)標(biāo)時(shí)，應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人、總承包商、各分包商、設(shè)計(jì)主持人、專(zhuān)業(yè)負(fù)責(zé)人、工程監(jiān)理負(fù)責(zé)人、專(zhuān)業(yè)工程師等有關(guān)人員出席，嚴(yán)格按照合法、合理的程序進(jìn)行。經(jīng)過(guò)評(píng)標(biāo)，確定承包商洽談并商簽承包合同。工程施工與監(jiān)理 公司為保證工程質(zhì)量必須成立專(zhuān)門(mén)的負(fù)責(zé)小組或聘請(qǐng)專(zhuān)門(mén)的監(jiān)理機(jī)構(gòu)對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。作好施工的技術(shù)交底，監(jiān)督按照設(shè)計(jì)圖紙的規(guī)范和規(guī)程施工，加強(qiáng)各施工環(huán)節(jié)隱蔽工程的質(zhì)量檢查，作好質(zhì)量分析工作。工程項(xiàng)目的成本控制 公司于投資準(zhǔn)備期估算成本控制總目標(biāo)，安排公司主要管理人員對(duì)指標(biāo)進(jìn)行認(rèn)真分析，然后落實(shí)成本控制目標(biāo)。公司工程項(xiàng)目成本控制的方法主要有：（1） 建立工程成本管理責(zé)任制 工程成本管理是公司總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總工程師、總經(jīng)濟(jì)師以及全體職工的共同責(zé)任。管理人員在工程成本管理中的主要職責(zé)主要管理人員主要責(zé)任總經(jīng)理對(duì)工程項(xiàng)目成本總負(fù)責(zé)總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)成本管理工作總工程師在技術(shù)方面采取有效措施以降低成本總經(jīng)濟(jì)師在管理和決策上采取有效措施以降低成本各部門(mén)在工程成本管理中的主要職責(zé)部門(mén)名稱(chēng)主要職責(zé)計(jì)劃部門(mén)合理安排施工任務(wù)和進(jìn)度，選擇最佳施工方案，配合財(cái)務(wù)部門(mén)作好成本計(jì)劃和編制材料部門(mén)健全材料管理制度，加強(qiáng)材料采購(gòu)和收、發(fā)、領(lǐng)、退的管理，降低材料的采購(gòu)成本勞資部門(mén)加強(qiáng)對(duì)員工的管理，改善勞動(dòng)組織、嚴(yán)格控制非生產(chǎn)用工，調(diào)動(dòng)職工積極性生產(chǎn)技術(shù)部門(mén)作好技術(shù)組織策劃與實(shí)施工作工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收 公司在工程項(xiàng)目驗(yàn)收工作前，根據(jù)工程項(xiàng)目的性質(zhì)、大小，成立竣工驗(yàn)收領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)竣工驗(yàn)收工作。 竣工驗(yàn)收的程序?yàn)椋簡(jiǎn)雾?xiàng)工程驗(yàn)收全部工程驗(yàn)收工程項(xiàng)目竣工決算的內(nèi)容與審查 竣工決算應(yīng)上報(bào)：竣工決算報(bào)表和竣工財(cái)務(wù)決算情況說(shuō)明書(shū)。對(duì)于上報(bào)的竣工決算報(bào)表和財(cái)務(wù)決算情況說(shuō)明書(shū)，應(yīng)作到：記載情況全面系統(tǒng)，真實(shí)可靠，報(bào)表項(xiàng)目填列齊全，無(wú)缺報(bào)漏報(bào)。在工程項(xiàng)目支出上應(yīng)作到：（1） 工程項(xiàng)目屬于計(jì)劃范圍以?xún)?nèi)，無(wú)計(jì)劃外工程。（2） 增加的工程要得到上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。（3） 屬于設(shè)計(jì)變更方面，要有設(shè)計(jì)部門(mén)變更設(shè)計(jì)的手續(xù)。（4） 各項(xiàng)費(fèi)用支出符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。（5） 不鋪張浪費(fèi)。工程項(xiàng)目評(píng)價(jià) 公司按照工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)的要求與規(guī)定，主要從技術(shù)、財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)三個(gè)方面，對(duì)項(xiàng)目建成后實(shí)際達(dá)到的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析總結(jié)，并與可行性研究方案、計(jì)劃任務(wù)書(shū)、設(shè)計(jì)計(jì)劃、概預(yù)算等資料進(jìn)行對(duì)比，以檢查設(shè)計(jì)的完成程度，分析完成或未成的原因，借以總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，為以后投資決策提供參考資料。工程物資的保管制度 公司對(duì)工程物資視同存貨進(jìn)行管理，確保工程物資的安全和完整，防止出現(xiàn)被盜和挪用的現(xiàn)象。 為保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性,保護(hù)對(duì)外投資的安全完整,最大限度利用公司資源,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,貫徹執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,促使公司加強(qiáng)投資管理和科學(xué)投資決策,特制定投資管理制度,請(qǐng)集團(tuán)所屬子/分公司遵照?qǐng)?zhí)行。附件： 附件1： 工程項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)分析表編制單位: 方案編號(hào):投資類(lèi)別□購(gòu)置更換設(shè)備投資方案說(shuō)明投資有效期限□開(kāi)發(fā)產(chǎn)品組件預(yù)計(jì)開(kāi)始日期□提高生產(chǎn)效率負(fù)責(zé)部門(mén)□財(cái)務(wù)投資計(jì)算利息投 資 收 益 分 析年 月投資收益說(shuō)明投資性質(zhì)或資金來(lái)源(利率)當(dāng)期收益金額累計(jì)收益總額(利息)當(dāng)期投資金額累計(jì)收益總額(利息)凈利益合 計(jì)填表說(shuō)明填寫(xiě)投資款項(xiàng)及收益性說(shuō)明收益名稱(chēng)或資金來(lái)源及利息填寫(xiě)預(yù)定收益金額當(dāng)期收益總額加本期利息及收益填寫(xiě)預(yù)定投資金額當(dāng)前投資總額加本期投資、利息收益總額減投資額回收年限:總利益:投資價(jià)值:□良好□尚可□不佳,但符合公司政策附件2： 工程項(xiàng)目投資效益分析表編制單位: 年度 投資名稱(chēng)及說(shuō)明投資類(lèi)別預(yù)計(jì)投資金額已支付金額完成程度估計(jì)收益狀況產(chǎn)品產(chǎn)量財(cái)務(wù)其他已完%金額收益期回收年限收益率1234567891011合 計(jì)籌資內(nèi)部控制制度（一） 目的 籌資是集團(tuán)及其各級(jí)子公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿(mǎn)足和保證集團(tuán)公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的必要活動(dòng)。籌資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，充分利用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)以取得最佳效益。為規(guī)范集團(tuán)和各級(jí)子公司的籌資活動(dòng)，特制定本制度。（二） 籌資策略 集團(tuán)公司為實(shí)現(xiàn)籌資全局性、根本性和長(zhǎng)期性戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)資金籌集問(wèn)題應(yīng)指定長(zhǎng)/短期籌資策略。主要包括籌資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則、籌資時(shí)機(jī)、籌資規(guī)模和籌資組合等方面，籌資策略是決定集團(tuán)公司籌資效益最重要的因素，是集團(tuán)公司籌資方法選擇和運(yùn)用的依據(jù)，籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映集團(tuán)公司投資的要求。（三） 公司籌資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則1． 以“投”定“籌”：公司投資是公司的各項(xiàng)需要，包括固定資產(chǎn)投資的需要和流動(dòng)資金的需要，集團(tuán)公司投資不能盲目進(jìn)行，必須以“投”定“籌”，籌資的時(shí)機(jī)、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應(yīng)投資的要求，這一原則要求在制定籌資策略之前確定公司投資策略。2． 量力而行：公司籌資需要付出資金成本，必須充分考慮公司的償還能力。因此，公司在籌資時(shí)，必須全面地衡量收益情況和償還能力。做到量力而行。3． 籌資成本：籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費(fèi)用，主要包括：（1） 籌資過(guò)程中的組織管理費(fèi)；（2） 籌資后的利息或股息租金等支出；（3） 籌資時(shí)所支付的其他資金?；I資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對(duì)于選擇評(píng)價(jià)公司籌資方式有重要意義。4． 借款對(duì)公司的控制權(quán)。在評(píng)價(jià)公司籌資方案時(shí)，必須把公司資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)的喪失程度作為一個(gè)重要的因素。5． 公司籌資管理主要指公司籌資由一套審批程序及籌資過(guò)程的組織管理工作。6． 公司負(fù)債率要控制在一定范圍內(nèi)。7． 公司籌資要考慮稅款減免。8． 有利于公司競(jìng)爭(zhēng)力的提高。（四） 籌資方式：1． 銀行籌資 銀行籌資是公司資金籌集的最主要方式，銀行籌資方式包括：短期貸款、長(zhǎng)期貸款、銀行承兌匯票等，集團(tuán)考慮籌資方式的選擇時(shí)應(yīng)綜合以上因素。 2． 股票籌資 股票籌資是公司最基本的融資方式之一，股票發(fā)行籌得的資金可供公司長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)使用，實(shí)際上是公司實(shí)力的主要標(biāo)志，對(duì)公司聲譽(yù)和業(yè)務(wù)發(fā)展有著重大影響。3． 債券籌資 債券籌資是公司籌措長(zhǎng)期資金的方式之一，可以降低資金成本，增加收入，維持對(duì)公司的控制權(quán)。4． 租賃 租賃籌資是公司借助租賃手段來(lái)獲得經(jīng)營(yíng)所需資金和資產(chǎn)。（五） 籌資的計(jì)劃與審批 集團(tuán)公司所屬分公司和全資子公司應(yīng)將籌集資金納入年度資金預(yù)算之內(nèi)，籌資決策需由分公司負(fù)責(zé)人、全資子公司董事會(huì)決定。集團(tuán)籌資采用各級(jí)申請(qǐng)、集中審批的管理制度。 籌資的申請(qǐng)單位為：集團(tuán)公司、分公司、投資專(zhuān)業(yè)公司?；I資申請(qǐng)單位應(yīng)就籌資事項(xiàng)編制《籌資計(jì)劃申請(qǐng)書(shū)》，籌資申請(qǐng)中應(yīng)詳細(xì)就以下事項(xiàng)作出論證：籌資用途、資金成本、還款計(jì)劃、資產(chǎn)負(fù)債率、稅收減免等。 集團(tuán)將根據(jù)籌資額度、籌資用途等采用內(nèi)部審批制度，以?xún)?yōu)先考慮集團(tuán)內(nèi)資金統(tǒng)一調(diào)劑為前提?；I資申請(qǐng)的最高審批機(jī)構(gòu)為董事會(huì)。各申請(qǐng)單位應(yīng)依據(jù)《董事會(huì)審批決議》執(zhí)行籌資方案。籌資過(guò)程中如須擔(dān)保，應(yīng)按照《擔(dān)保管理制度》執(zhí)行。附件： 附件1： 籌資成本分析表對(duì)比分析期項(xiàng)目 年年差量所有者權(quán)益籌資負(fù)債籌資籌資總額稅前利潤(rùn)(未扣除籌資成本)減:利息等負(fù)債籌資成本減:所得稅稅后利潤(rùn)減:應(yīng)叫特種基金本年實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)本年資本(股本)利潤(rùn)率本年負(fù)債籌資成本率附件2：籌資風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)分析表 編制單位:項(xiàng)目年年差異(比重)年初數(shù)期末數(shù)平均數(shù)比重年初數(shù)期末數(shù)平均數(shù)比重比重差升降幅度流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益籌資總額采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度目的 為加強(qiáng)集團(tuán)公司及其各級(jí)子公司的采購(gòu)與付款工作，提高采購(gòu)成效，特制訂本制度。要求集團(tuán)各級(jí)單位的采購(gòu)和付款按照各自的業(yè)務(wù)情況另行制訂具體制度，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批后執(zhí)行。各級(jí)單位的采購(gòu)和付款如需集團(tuán)公司配合的，必須執(zhí)行集團(tuán)公司的規(guī)定（如承兌匯票的使用辦法等）。集團(tuán)公司的采購(gòu)和付款具體辦法如下：采購(gòu) 采購(gòu)部門(mén)應(yīng)視材料使用狀況、用量、采購(gòu)頻率、市場(chǎng)供需狀況、交易習(xí)慣及價(jià)格穩(wěn)定性等因素，選擇最有利的采購(gòu)作業(yè)方式辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)。 （1）采購(gòu)作業(yè)方式包括；1） 定期合同采購(gòu)：主要用于采購(gòu)生產(chǎn)過(guò)程中不可或缺的或經(jīng)常使用且市場(chǎng)價(jià)穩(wěn)定的材料。2） 特約廠商采購(gòu)：主要用于采購(gòu)用量、費(fèi)用不太高的單項(xiàng)材料，在付款前應(yīng)送采購(gòu)部門(mén)審核，不高于市價(jià)時(shí)予以付款。3） 一般采購(gòu)：不適用以上兩種方式的采購(gòu) 由采購(gòu)部門(mén)按請(qǐng)購(gòu)部門(mén)提出的請(qǐng)購(gòu)單，逐筆詢(xún)價(jià)、議價(jià)、并了解交易條件后訂購(gòu)。（2）期限采購(gòu)部門(mén)應(yīng)按照請(qǐng)購(gòu)部門(mén)提出的“需要日”辦理采購(gòu)。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)召集有關(guān)部門(mén)按照材料特性、采購(gòu)地區(qū)及市場(chǎng)供需狀況擬訂各項(xiàng)材料采購(gòu)作業(yè)處理期限，呈集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)。應(yīng)以供貨合同擬明的交貨期限為準(zhǔn)，加記請(qǐng)購(gòu)呈交批準(zhǔn)及驗(yàn)收所需時(shí)間。原訂采購(gòu)作業(yè)處理期限變更時(shí)，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)專(zhuān)函報(bào)告具體原因，呈集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，通知各有關(guān)單位，以利于存量管制及適時(shí)提出請(qǐng)購(gòu)。（3）詢(xún)價(jià)1） 采購(gòu)部門(mén)收到“請(qǐng)購(gòu)單”時(shí)，即加蓋受件章，轉(zhuǎn)采購(gòu)經(jīng)辦人員辦理詢(xún)價(jià)。2） 采購(gòu)經(jīng)辦人員收到“請(qǐng)購(gòu)單”，先判斷請(qǐng)購(gòu)材料的名稱(chēng)、規(guī)格、需求日期、數(shù)量等是否填寫(xiě)明確，有無(wú)供應(yīng)廠商報(bào)價(jià)。對(duì)于資料填寫(xiě)不全或規(guī)格不詳者，注明“填單異常，說(shuō)明欠祥”等字樣后退請(qǐng)購(gòu)部門(mén)修訂。3） 對(duì)于加工合同采購(gòu)項(xiàng)目，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)要求廠商填具“成本分析表”連同報(bào)價(jià)單一并送來(lái)，作為議價(jià)參考。4） 詢(xún)價(jià)完成后，采購(gòu)經(jīng)辦人根據(jù)全部報(bào)價(jià)資料進(jìn)行議價(jià)。（4）議價(jià)1） 議價(jià)時(shí)除注意質(zhì)量、價(jià)格外，還應(yīng)注意交貨期有無(wú)保證，能否向廠商爭(zhēng)取分期付款。2） 議價(jià)完成后，由經(jīng)辦人員擬訂合作對(duì)象，呈請(qǐng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核