內部稽核簡介與本院實務分享-資料下載頁
2024-09-29 13:37本頁面
【導讀】保障企業(yè)資源的安全，建立內部控制制度。制度在當前之企業(yè)環(huán)境顯得日漸重要。隨著各類型醫(yī)院的新設或擴建，加上全民健?？当ｋU實施，使醫(yī)院經營壓力日漸沉重。鎖經營，故最高經營管理階層者採取適當授權，稽核一詞，源自拉丁文Audire，活動，對組織提供服務。上述定義之含義：。組織內部職員在組織內部進行。行及判斷不受到任何限制。上述定義之含義(續(xù))：。e*「活動」暗示一個組織的所有各項活動，均為稽核之範圍。遭受浪費、舞弊，經營具有效率，及公司政策嚴格遵行。財務稽核與非財務稽核。資訊之可靠性及完整性之控制。保管課物品抽盤及倉儲管理查核。醫(yī)儀因意外事故請修狀況查核。庶務課收費停車場收入查核。xx年度採購之儀器使用率查核。消毒鍋證照期限與使用狀況查核。第三期工程大樓施工品質查核。業(yè)務課對急病患安排狀況查核?；馂氖苡嵖倷C故障處理時效查核。庶務課救護車出車情況查核。外送檢體訂約價格追蹤查核。工務室維修工時問題追蹤查核
【正文】 a 1 No. 3 經管財產單位已增加資訊部 ( 資訊類 ) ，列印 經管財產交接清冊的方法也有大幅變動：各單位可依管理權限自行列印而不須向財務部、資材部申請。 4 . a 1 N o . 3 圖書 ( 列目錄 ) ， 3 a1 N o . 4 公文、檔案、文件 ( 列表 ) ， 3 a1 N o . 5 工作計劃 ( 列表 ) 一直是本院業(yè)務交接較弱的一環(huán)，也是可期待進步較大的空間。 2. 參考左欄 事實摘要 一至五，定期抽檢、檢討並提供報告給主任處理。 二、 1. 辦理業(yè)務交接的手續(xù)單夾雜新舊不同的版本 〈附件二〉 2. 因手續(xù)單上無業(yè)務接收人 姓名、員工代號欄位，資產管 理單位需要處理「資產管理交接人基本資料異動」時，不能一目了然加以掌握 ?！锤郊? 1 〉 1. 請人事部設法在 手續(xù)單註明 修訂日以 提醒員工使用最新版本。 2. 恢復 業(yè)務接收人姓名，增列員工代號的欄位，使資料趨於完整。 45 三、檢視本院主管 員工應業(yè)務交接 38 筆，實際交接 37 筆(97 % ) ，未辦 1 筆為美容科，交接情況歸納如下： 1. 交接日期明確 30 筆 ( 7 9 % ) 。 2. 有上級主管簽核 37 筆 (97%) 。 3. 有 上級主管 對業(yè)務交接完成程度評定 0 筆。 4. 業(yè)務交接項目有 12 筆 (32%) 全無記錄，即只留有簽名。 5. 固定資產清冊交回財務部 11(9 % ) 。 6. 有列管財產交接記錄 8 筆 (21%) 。 7. 資訊財產未規(guī)劃故無交接記錄。 請參考改善，應檢查繳回交接手續(xù)單，提醒確實辦理交接。 四、辦理 固定資產與列管財產管 理交接偏低的原因 ： 業(yè)務交接的手續(xù)單上有一「財 產盤點承辦人」 欄位 ，其用意在管理獲授權負責盤點承辦人在職務異動或離職時，由人事部提醒須辦理交接。 今人事部 業(yè)務主辦 衍生解釋主管交接，雖然是財產負責人異動，而不是 財 產盤點承辦人異動，故未要求 財產經管交 接 。 〈附件二 1 〉 請 人事部 依規(guī)章 3.交 接事項執(zhí)行。 五、檢視委員會、小組 員工業(yè)務交接檔案 13 筆交接情況歸納 如下： 左列 情況顯示本院交接時未準備 組織章程的委員會、小組的46 D: \ 游景南 \ 稽核報告 \ B 911 0 O 42 員工業(yè)務交接 . do c 五、檢視委員會、小組 員工業(yè)務交接檔案 13 筆交接情況歸納 如下： 1. 有組織章程 7 筆 ( 54% ) 。 2. 有會議記錄 13 筆 ( 100% ) 。 3. 有預算、計劃 2 筆 ( 15% ) 。 4. 有活動記錄 6 筆 ( 46% ) 。 左列 情況顯示本院交接時未準備 組織章程的委員會、小組的情況仍偏高；有 計劃性運作的不到二成。 建議少數(shù)小組要補全組織章程，讓小組運作有所依循，因為相對的來說，無章程就無明確任務功能，這是陳年現(xiàn)象。 伍、其他 下次將偕同 人事部至交 接單位抽查 交 接落實程度 。 47 七、 感想與展望 (1) 感想 ? 創(chuàng)業(yè)維艱，待墾園地多 ? 挫折 ?溝通 ?成長 ? 品質諮詢、改善為目的：事半功倍 ? 保持敏感、創(chuàng)新思維 (稽核主題 /核心業(yè)務 /時效管理 ) 48 七、 感想與展望 (2) 展望 ? 鼓勵單位規(guī)劃建立「內部控制制度」。 ? 「內部控制、內部稽核」規(guī)章公告。 ? 管理中心內部合作，擴大興利層面。 49 規(guī)劃時參考論著 ? 內部稽核理論與實務 (內部稽核理論與實務林炳滄著共 532頁 ) ? 內部稽核實務研習資料 (中華企管 ) ? 內部稽核高階研習資料 (中華企管 ) ? 內部稽核進階研習資料 (中華企管 ) 50 51 Ayu AYU AYU AYU AYU AYU AYU 52 謝謝聆聽， 敬請指教！
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