內(nèi)部稽核簡(jiǎn)介與本院實(shí)務(wù)分享(存儲(chǔ)版)
【正文】 其他控制 內(nèi)部稽核 會(huì)計(jì)控制 牽制 管理控制 19 二、 內(nèi)部稽核簡(jiǎn)介 (13) 控制過(guò)程 A B C D E F 達(dá)成標(biāo)準(zhǔn) 不及標(biāo)準(zhǔn) 改善行動(dòng) 評(píng)估績(jī)效 回饋 回饋 回饋 回饋 A建立衡量標(biāo)準(zhǔn) B衡量實(shí)際績(jī)效 20 二、 內(nèi)部稽核簡(jiǎn)介 (14) 內(nèi)部稽核與外部稽核關(guān)係圖 項(xiàng)目 內(nèi)部稽核 外部稽核 範(fàn)圍 所有企業(yè)活動(dòng) 限於財(cái)務(wù)有關(guān)事項(xiàng) 目的 評(píng)核內(nèi)部控制制度 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表表示意見 依據(jù) 企業(yè)職能與單位權(quán)責(zé) 報(bào)表科目?jī)?nèi)容劃分 方式 不斷稽核循環(huán)作業(yè) 期間性非連續(xù)不斷 報(bào)告對(duì)象 企業(yè)最高管理階層 董事會(huì) (股東 ) 著重點(diǎn) 程序本身 /舞弊 /防止再發(fā)生 最後結(jié)果 /改正錯(cuò)誤 21 三、馬偕醫(yī)院內(nèi)部稽核 (1) ? 保管課物品抽盤及倉(cāng)儲(chǔ)管理查核 ? 藥劑室藥品電腦帳目查核 ? 檢驗(yàn)科血庫(kù)抽盤及倉(cāng)儲(chǔ)管理查核 ? 醫(yī)儀因意外事故請(qǐng)修狀況查核 22 三、馬偕醫(yī)院內(nèi)部稽核 (2) ? 各單位零用金抽盤查核 ? 社會(huì)服務(wù)室現(xiàn)金捐獻(xiàn)收入查核 ? 出納課現(xiàn)金收入查核 ? 庶務(wù)課收費(fèi)停車場(chǎng)收入查核 23 三、馬偕醫(yī)院內(nèi)部稽核 (3) ? 內(nèi)視鏡使用率與維修狀況 查核 ? 放設(shè)線科 X光機(jī)使用狀況與保養(yǎng)維修查核 ? xx年度採(cǎi)購(gòu)之儀器使用率查核 ? 消毒鍋?zhàn)C照期限與使用狀況查核 24 三、馬偕醫(yī)院內(nèi)部稽核 (4) ，並達(dá)成預(yù)定目標(biāo) ? 第三期工程大樓施工品質(zhì)查核 ? 工程計(jì)價(jià)書作業(yè)流程與時(shí)效性查核 ? 每日各科門診是否準(zhǔn)時(shí)開查核 ? 醫(yī)師停診作業(yè)流程查核 ? 業(yè)務(wù)課對(duì)急診病患安排狀況查核 25 三、馬偕醫(yī)院內(nèi)部稽核 (5) ，並提出改善建議 ? 火災(zāi)受訊總機(jī)故障處理時(shí)效查核 ? 工務(wù)室重油驗(yàn)收查核 ? 庶務(wù)課救護(hù)車出車情況查核 ? 外送檢體訂約價(jià)格追蹤查核 ? 工務(wù)室維修工時(shí)問(wèn)題追蹤查核 26 三、馬偕醫(yī)院內(nèi)部稽核 (6) 稽核室主任案件稽查財(cái)務(wù)稽查業(yè)務(wù)稽查1名工作 1 名 1 名 1名 1名 1 名人員醫(yī)儀、醫(yī)材 藥品 物品 現(xiàn)金 工務(wù)特殊交辦案件醫(yī)儀利 用醫(yī)儀、醫(yī)材採(cǎi)購(gòu)藥品庫(kù)存藥品採(cǎi)購(gòu)支出與餘額新增物品一般物品庫(kù)存重大工程底標(biāo)與驗(yàn)收工程合約審查27 四、本院內(nèi)部稽核沿革 (1) 醫(yī)事部 董事會(huì)要求成立稽核單位 1月 企劃室規(guī)劃 2月 成立稽核室 (行政副院長(zhǎng) /管理師 ) 9月 隸屬院長(zhǎng) (彰行字 915號(hào) ) (行政副院長(zhǎng) /管理師 ) 28 四、本院內(nèi)部稽核沿革 (2) 5. 1996年 1月 稽核室 (課長(zhǎng)級(jí)專員 ) 6. 1997年 1月 稽核室 (主任專員 ) 7. 1998年 1月 稽核室 (主任 /專員 ) 8. 2020年 4月 管理中心行政組 組織扁平化 (主任專員 /專員 ) 9. 2020年 7月 管理中心 (高專 /專員 ) 29 五、本院稽核規(guī)劃 (1) 2. 觀摩馬偕醫(yī)院 3. 考量本院的特色 ? 院長(zhǎng)的理念 ? 推動(dòng) TQM精神 ? 本院營(yíng)運(yùn)活動(dòng) ? 各管理階層的觀念 30 五、本院稽核規(guī)劃 (2) ? 本院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)： (83年資料：規(guī)劃時(shí)依據(jù) ) 醫(yī)療收入 96% 其他收入 4% 薪工支出
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