【正文】 描述內(nèi)部稽核之性質(zhì)在於尋找事實(shí)，然後就稽核結(jié)果加以評(píng)估之過程。尤其近 年來許多醫(yī)院設(shè)立分院擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，或參與連 鎖經(jīng)營，故最高經(jīng)營管理階層者採取適當(dāng)授權(quán)， 並明確 內(nèi)部控制制度 。 ◎上市上櫃公司則是法令規(guī)定務(wù)必 提報(bào)內(nèi)部 控制制度，設(shè)置內(nèi)部稽核。 9 二、 內(nèi)部稽核簡(jiǎn)介 (3) ? 上述定義之含義： a*「 內(nèi)部」指稽核工作之執(zhí)行，係由一個(gè) 組織內(nèi)部職員在組織內(nèi)部進(jìn)行。 12 二、 內(nèi)部稽核簡(jiǎn)介 (6) ? 工作範(fàn)圍 (1) 財(cái)務(wù)稽核與非財(cái)務(wù)稽核。 三、訪談人事部、財(cái)務(wù)部、資材部業(yè)務(wù)主辦。 二、 1. 辦理業(yè)務(wù)交接的手續(xù)單夾雜新舊不同的版本 〈附件二〉 2. 因手續(xù)單上無業(yè)務(wù)接收人 姓名、員工代號(hào)欄位，資產(chǎn)管 理單位需要處理「資產(chǎn)管理交接人基本資料異動(dòng)」時(shí)，不能一目了然加以掌握 。 6. 有列管財(cái)產(chǎn)交接記錄 8 筆 (21%) 。 3. 有預(yù)算、計(jì)劃 2 筆 ( 15% ) 。 49 規(guī)劃時(shí)參考論著 ? 內(nèi)部稽核理論與實(shí)務(wù) (內(nèi)部稽核理論與實(shí)務(wù)林炳滄著共 532頁 ) ? 內(nèi)部稽核實(shí)務(wù)研習(xí)資料 (中華企管 ) ? 內(nèi)部稽核高階研習(xí)資料 (中華企管 ) ? 內(nèi)部稽核進(jìn)階研習(xí)資料 (中華企管 ) 50 51 Ayu AYU AYU AYU AYU AYU AYU 52 謝謝聆聽， 敬請(qǐng)指教！ 。 左列 情況顯示本院交接時(shí)未準(zhǔn)備 組織章程的委員會(huì)、小組的情況仍偏高；有 計(jì)劃性運(yùn)作的不到二成。 請(qǐng)參考改善，應(yīng)檢查繳回交接手續(xù)單，提醒確實(shí)辦理交接。 2. 恢復(fù) 業(yè)務(wù)接收人姓名，增列員工代號(hào)的欄位，使資料趨於完整。 但檢視規(guī)章內(nèi)容與實(shí)務(wù)，發(fā)現(xiàn)若干要提醒 業(yè)務(wù)主辦單位注意加以修訂或注意的 ： 1. 3a1 中 醫(yī)師交接辦法尚未另行訂定。 17 二、 內(nèi)部稽核簡(jiǎn)介 (11) 內(nèi)部控制定義 ? 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制： 為保護(hù)資產(chǎn)安全，提高會(huì)計(jì) 資訊之可靠性及完整性之控制。 c* 「 組織內(nèi)部」係指授權(quán)成立 內(nèi)部稽核 功能之個(gè)體。隨著各類型醫(yī)院的新設(shè)或擴(kuò)建，加上全民健 康保險(xiǎn)實(shí)施，使醫(yī)院經(jīng)營壓力日漸沉重。 6 一、前言 (2) ◎過去經(jīng)營規(guī)模較小，在組織上無內(nèi)部稽核部 門。 b* 「 獨(dú)立的功能」表明稽核人員之工作執(zhí)行及判斷不受到任何限制。 13 二、 內(nèi)部稽核簡(jiǎn)介 (7) ? 工作範(fàn)圍 (2) 資產(chǎn)負(fù)債表及損益表 資源之使用、營運(yùn)目標(biāo)達(dá)成 政策、程序及法令之遵行 電腦資訊系統(tǒng)之正確及安全 14 二、 內(nèi)部稽核簡(jiǎn)介 (8) ? 工作範(fàn)圍 (2) 資源使用之經(jīng)濟(jì)、效率及效果 策略規(guī)劃及組織結(jié)構(gòu) 專案計(jì)劃目標(biāo)之達(dá)成 15 二、 內(nèi)部稽核簡(jiǎn)介 (9) ? 工作範(fàn)圍 (3)— 證管會(huì) 16 二、 內(nèi)部稽核簡(jiǎn)介 (10) 內(nèi)部控制 ? 目的：在於促進(jìn)企業(yè)組織的有效營運(yùn) ? 範(fàn)疇： 涵蓋整個(gè)公司的一切作業(yè) ，並非侷限 於「會(huì)計(jì)」和「財(cái)務(wù)」工作， 舉凡公司 在計(jì)畫、組織、控制等「管理」方面 職能， 以及有關(guān)「銷售」 「生產(chǎn)」 「採購」 「資材」 「工程」 「人事」 「研究發(fā)展」等業(yè)務(wù)所採行的程序和 標(biāo)準(zhǔn) 。 肆、發(fā)現(xiàn)與建議 事實(shí)摘要 建議 一、業(yè)務(wù)主辦單位在 檢核表〈附件一〉表示規(guī)章所有條文都合乎時(shí)宜與遵循，經(jīng) 逐年稽 核「員工 業(yè)務(wù)交接辦法」，該業(yè)務(wù)確實(shí)都有進(jìn)步?！锤郊? 1 〉 1. 請(qǐng)人事部設(shè)法在 手續(xù)單註明 修訂日以 提醒員工使用最新版本。 7. 資訊財(cái)產(chǎn)未規(guī)劃故無交接記錄。 4. 有活動(dòng)記錄 6 筆 ( 46