內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度-資料下載頁
2024-11-04 17:46本頁面
【正文】 崗位。 對(duì)不配合上級(jí)財(cái)務(wù)稽核的，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部調(diào)查落實(shí)后，給予扣發(fā)獎(jiǎng)金、職務(wù)津貼或下浮適崗系數(shù)等處罰。被處罰人屬于財(cái)務(wù)主管人員的，除給予經(jīng)濟(jì)處罰外，可并處降職降級(jí)等處分。 對(duì)拒絕上級(jí)財(cái)務(wù)稽核的，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部調(diào)查落實(shí)后，除給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰外，由總會(huì)計(jì)師提請(qǐng)集團(tuán)公司對(duì)有關(guān)人員給予行政處分。8附則 本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。第四篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制及稽核制度財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制及稽核制度第一條為提高會(huì)計(jì)質(zhì)量，防止在會(huì)計(jì)事務(wù)中發(fā)生錯(cuò)誤、差錯(cuò)及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)安全、完整，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定制定本制度。第二條會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制及稽查是指在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中有關(guān)各方應(yīng)相互制約、相互稽核、相互驗(yàn)證。第三條會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制及稽查的原則是，約束單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)崗位的所有人員，都不得超越內(nèi)部控制的權(quán)利。第四條會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制及稽查的要求是，每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須經(jīng)兩人以上辦理，堅(jiān)持審批與經(jīng)辦分開、會(huì)計(jì)與出納分管、錢與物分管。第五條會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制包括以下內(nèi)容：一、現(xiàn)金、財(cái)物的出入，會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理，在手續(xù)上必須經(jīng)過兩個(gè)或者兩個(gè)以上的部門。二、辦理每一筆會(huì)計(jì)事務(wù)要經(jīng)過經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人等上下級(jí)有關(guān)人員審驗(yàn)簽字，使下級(jí)受到上級(jí)的監(jiān)督，上級(jí)受到下級(jí)的牽制。三、辦理任何會(huì)計(jì)事項(xiàng)，至少要經(jīng)過兩個(gè)彼此不相隸屬的部門。第六條單位財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制的具體規(guī)定一、要按照授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等不相容會(huì)計(jì)職務(wù)相互分離控制的要求合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。二、對(duì)涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)的工作，必須遵守單位授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任，會(huì)計(jì)主管必須在授權(quán)的范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，會(huì)計(jì)人員必須在授權(quán)的范圍內(nèi)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。三、出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的登記工作，財(cái)會(huì)人員不得一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。四、財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。五、單位設(shè)置內(nèi)部稽核崗位，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的全過程進(jìn)行稽核。第七條內(nèi)部牽制稽核制度有關(guān)崗位職責(zé)和權(quán)限按崗位責(zé)任制的規(guī)定執(zhí)行。第八條本制度自即日起執(zhí)行。二○一三年一月十日第五篇：內(nèi)部財(cái)務(wù)資金稽核制度內(nèi)部財(cái)務(wù)資金稽核制度一、單位內(nèi)部應(yīng)設(shè)立稽核崗位，指定專人負(fù)責(zé)?；巳藛T必須遵循國(guó)家財(cái)政法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，正確履行財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查職能。二、審核財(cái)務(wù)收支是否符合預(yù)算，監(jiān)督資金使用情況，加強(qiáng)收支管理，確保收支平衡。三、認(rèn)真審核原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法、合理；手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否完整；有關(guān)人員是否簽字。對(duì)不真實(shí)、不合法、不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。四、所有收支必須經(jīng)稽核人員稽核后，會(huì)計(jì)人員才能付款和登記賬簿。對(duì)于不合理開支，稽核人員有權(quán)拒絕支付。五、稽核人員在對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核和監(jiān)督過程中，發(fā)現(xiàn)異常情況必須及時(shí)處理，并向單位負(fù)責(zé)人匯報(bào)，保證財(cái)政資金安全。
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1