增值稅納稅申報(bào)培訓(xùn)營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】增值稅納稅申報(bào)培訓(xùn)。全面實(shí)施營(yíng)改增，從5月1. 日起，將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)所含增。值稅納入抵扣范圍，確保所有行。營(yíng)改增稅負(fù)分析工作是一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)性工作，丌。經(jīng)濟(jì)分析將可以在更寬、更廣的范圍內(nèi)展開(kāi)，丌僅有助。的總體評(píng)價(jià)，為審視改革成果提供全景展示。建立整個(gè)營(yíng)改增稅負(fù)分析體系的基礎(chǔ)就是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照從主。原則，對(duì)所有試點(diǎn)納稅人“打標(biāo)識(shí)”,核實(shí)確定試點(diǎn)納稅人營(yíng)改增主。稅人貨物及勞務(wù)主行業(yè)。在此基礎(chǔ)上對(duì)總分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行身份界定，減少特殊情形對(duì)稅負(fù)分。本表由從事建筑、房地產(chǎn)、金融戒生活服務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人在。自2020年6月申報(bào)期起填報(bào)。據(jù)《營(yíng)改增試點(diǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目明細(xì)表》。據(jù)各項(xiàng)目適用的增值稅稅率戒征收。分包給了乙公司，5月25日B公司支付給乙公司工程分包款50萬(wàn)元并取。Q項(xiàng)目《建筑工程施工許可證》上注明的合同開(kāi)工日期在4月30日前的
【正文】 本月數(shù)”為 （一）增值稅申報(bào) 26 按照 《 營(yíng)改增試點(diǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目明細(xì)表 》 ，填寫(xiě)“應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱”欄，貸款利息收入應(yīng)選擇為“ 050100 貸款服務(wù)”，其對(duì)應(yīng)的增值稅稅率為 6%，營(yíng)業(yè)稅稅率為 5%。 （二）稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表 27 【 案例 4】 （生活服務(wù)業(yè)） G 賓館為增值稅一般納稅人， 2020 年 5 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：客房住宿費(fèi) 收入 106 萬(wàn)元， 購(gòu)進(jìn) 桌椅、床被單等房間用品適用 17％稅率的增值稅貨物 萬(wàn)元。 28 對(duì) G 賓館來(lái)說(shuō)，在此次稅負(fù)分析工作中，在界定它的營(yíng)改增主行 業(yè)及主征收品目時(shí)， 根據(jù) 《 營(yíng)改增試點(diǎn)行業(yè)明細(xì)表 》 ，首先它屬亍 “生 活性服務(wù)業(yè)” ，最后在該行業(yè)目錄下找到他的對(duì)應(yīng)的主行業(yè)應(yīng)為“住 宿業(yè)” ，其對(duì)應(yīng)的主征收品目應(yīng)標(biāo)識(shí)為“住宿服務(wù)” 。 該賓館當(dāng)月的增值稅申報(bào)如下： 銷項(xiàng)稅額 ＝ 106247。(1＋ 6%)6%＝ 6(萬(wàn)元） 進(jìn)項(xiàng)稅額 ＝ 247。(1＋ 17%)17%＝ 萬(wàn)元） 應(yīng)納稅額 ＝ 6－ ＝ （萬(wàn)元） 最后填報(bào)的 《 增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用） 》 主表第 11 欄“銷項(xiàng)稅額” “一般項(xiàng)目” “本月數(shù)”為 6， 《 增值稅納稅申報(bào)表（一 般納稅人適用） 》 主表第 19 欄“應(yīng)納稅額” “一般項(xiàng)目” “本月數(shù)”為 。 （一）增值稅申報(bào) 29 含稅銷售額銷項(xiàng)( 應(yīng)納)稅額期初余額本期發(fā)生額本期應(yīng)扣除金額本期實(shí)際扣除金額期末余額應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱增值稅稅率或征收率營(yíng)業(yè)稅稅率12 = 1 增值稅稅率或征收率3=1+2 4 5=346=5247。( 1 0 0 % + 增值稅稅率或征收率) 增值稅稅率或征收率7 8 9 10=8+91 1 （1 1≤3 且1 1≤1 0 ）12=101113=31114=13營(yíng)業(yè)稅稅率合計(jì) 100 6 106 0 106 6 0 0 0 0 0 106 0 7 0 4 0 2 住宿服務(wù) 6% 5% 100 6 106 0 106 6 0 0 0 0 0 106 扣除后原營(yíng)業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目項(xiàng)目及欄次 不含稅銷售額銷項(xiàng)( 應(yīng)納) 稅額價(jià)稅合計(jì)增值稅增值稅應(yīng)納稅額（測(cè)算）服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額營(yíng)業(yè)稅（二）稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表 亂漲價(jià) 別拿營(yíng)改增說(shuō)事兒 按照 《 營(yíng)改增試點(diǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目明細(xì)表 》 ，填寫(xiě)“應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱”欄，住宿服務(wù)收入應(yīng)選擇為“ 070402 住宿服務(wù)”，其對(duì)應(yīng)的增值稅稅率為 6%，營(yíng)業(yè)稅稅率為 5%。 30 算算營(yíng)改增 稅負(fù)降沒(méi)降 31 課件制作 江蘇國(guó)稅
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