增值稅納稅申報培訓（營改增稅負分析測算明細表）-文庫吧
2025-08-26 10:35 本頁面
【正文】 銷售服務、丌動產和無形資產享受差額征稅政策的，應填寫對應項目差額扣除后的含稅銷售額。 反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定， 測算 出的對應項目的增值稅應納稅額。 反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定， 分項目 的增值稅銷項 (應納 )稅額 12 第 7 列“增值稅應納稅額（測算） ”：反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，測算出的對應項目的增值稅應納稅額。 （ 1）銷售服務、丌動產和無形資產按照一般計稅方法計稅的 本列各行次＝ 第 6 列對應各行次 247。《 增值稅納稅申報表（一般納稅人適用） 》 主表第 11 欄“銷項稅額” “ 一般項目 ”和“ 即征即退項目 ”“本月數” 之和 《 增值稅納稅申報表（一般納稅人適用） 》 主表第 19 欄“應納稅” “ 一般項目 ”和“ 即征即退項目 ”“本月數”之和 （ 2）銷售服務、丌動產和無形資產按照簡易計稅方法計稅的 本列各行次＝第 6 列“銷項 (應納 )稅額” 對應各行次 13 《 增值稅納稅申報表（一般納稅人適用） 》 主表 填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務、丌動產和無形資產差額扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“ 0” 。本列各行次等亍上期本表第12列對應行次。 填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，本期取得的準予差額扣除的服務、丌動產和無形資產差額扣除項目金額。 填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務、丌動產和無形資產差額扣除項目本期應扣除的金額。 填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務、丌動產和無形資產差額扣除項目 本期實際扣除 的金額。 填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務、丌動產和無形資產差額扣除項目本期期末結存的金額。 反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定，對應項目的應稅營業(yè)額。本列各行次＝第 3 列對應各行次－第 11 列對應各行次。 反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定， 計算 出的對應項目的營業(yè)稅應納稅額。 行次填寫說明 （一）“合計”行：本行各欄為對應欄次的合計數。 本行 第 3列 “價稅合計” =《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細） 第 11列 “價稅合計” 第 2＋ 4＋ 5＋ 9b＋ 12＋ 13a＋ 13b行 。 本行 第 4列 “服務、丌動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額” =《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細） 第 12列 “服務、丌動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額” 第 2＋ 4＋ 5＋ 9b＋ 12＋ 13a＋ 13b行 。 （二）其他行次根據納稅人實際發(fā)生業(yè)務分項目填寫。 16 增值稅納稅申報表附列資料（一） （本期銷售情況明細） 17 1 2 3 4 建筑業(yè) 房地產業(yè) 金融業(yè) 生活服務業(yè) 四大行業(yè) 第三部分 填寫案例 18 【 案例 1
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