土地增值稅新申報(bào)表納稅人培訓(xùn)-文庫(kù)吧
2025-07-03 18:16 本頁面
【正文】 視同銷售收入 ? 增加“代收費(fèi)用”欄 從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人一般流程 ?土地增值稅項(xiàng)目登記表? ? ? 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) ? 土地增值稅納稅申報(bào)表 ? 的通知 ? （國(guó)稅發(fā) ? 1995? 090號(hào)） ? ? 關(guān)于印發(fā) ? 土地增值稅納稅申報(bào)表 ? 的通知 ? （粵地稅發(fā) ? 1995? 127號(hào)） ? 法律依據(jù)：從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，應(yīng)在取得土地使用權(quán)并獲得房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目開工許可后，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的時(shí)間，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送 ? 土地增值稅項(xiàng)目登記表 ? ，并在每次轉(zhuǎn)讓（預(yù)售）房地產(chǎn)時(shí)，依次填報(bào)表中規(guī)定欄目的內(nèi)容。 ?土地增值稅項(xiàng)目登記表? ? 適用對(duì)象：從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用 ? 填報(bào)時(shí)間： 納稅人房地產(chǎn)項(xiàng)目立項(xiàng)后或者取得開工許可后填報(bào)；預(yù)征時(shí)填報(bào)。 （由于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅認(rèn)定為按月定期申報(bào)，因此每月進(jìn)行申報(bào)） ? 同時(shí)提交： 土地使用權(quán)受讓合同、房產(chǎn)銷售合同（銷控表） ? 金三系統(tǒng)以及電子稅務(wù)廳操作： 項(xiàng)目登記：土地增值稅項(xiàng)目登記 內(nèi)容變更：土地增值稅項(xiàng)目登記 附實(shí)例 ~ ?土地增值稅項(xiàng)目登記表? ? 重要概念：從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人 參考問題：何為從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人？按經(jīng)營(yíng)范圍？還是按實(shí)際經(jīng)營(yíng)行為？ ? 注意事項(xiàng)： 項(xiàng)目確定應(yīng)科學(xué)界定 一經(jīng)登記，即貫穿預(yù)征、清算和尾盤等環(huán)節(jié) 太細(xì)分 :增加項(xiàng)目申報(bào)和賬務(wù)處理工作量 無法滿足分期項(xiàng)目合并清算，只能再新增項(xiàng)目 具體劃分建議納稅人與稅收管理員充分溝通 表一（項(xiàng)目預(yù)征） 關(guān)于預(yù)征 分項(xiàng)目申報(bào) 一個(gè)項(xiàng)目一個(gè)月內(nèi)不能重復(fù)申報(bào) 清算申報(bào)前的項(xiàng)目預(yù)征數(shù)，在清算申報(bào)時(shí)（表二）自動(dòng)帶入“已繳土地增值稅稅額”欄，且數(shù)額只能修改減少，不能修改增加。 清算申報(bào)后至審核結(jié)論出具前的項(xiàng)目預(yù)征數(shù)，在尾盤申報(bào)時(shí)（表四）自動(dòng)帶入“已繳土地增值稅稅額”欄，且數(shù)額只能修改減少，不能修改增加。 上線前的項(xiàng)目預(yù)征數(shù)，可以通過“稅源申報(bào)明細(xì)報(bào)告”界面選擇相應(yīng)土地增值稅項(xiàng)目及品目錄入，錄入數(shù)據(jù)可在申報(bào)已繳稅額帶出，不產(chǎn)生應(yīng)征數(shù)據(jù)。 表一（項(xiàng)目預(yù)征） ? 前置條件： 稅種認(rèn)定 （通過稅種認(rèn)定征收子目帶出預(yù)征率） ? 同時(shí)提交： ? 土地增值稅項(xiàng)目登記表 ? 及相關(guān)資料 分三個(gè)類型預(yù)征 ? 分為三個(gè)品目：普通住宅、非普通住宅、其他類型房地產(chǎn) ? 普通住宅：保障性住房、普通住宅 ? 非普通住宅：超出普通住宅標(biāo)準(zhǔn)的住宅 ? 其他類型房地產(chǎn)：商業(yè)用房、辦公用房、車位（庫(kù)）、其他 ? 清晰易懂、方便計(jì)劃財(cái)務(wù)部門統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、便于定向調(diào)整預(yù)征率 預(yù)征是否可用通用申報(bào)功能？ ? 電子稅務(wù)廳是否仍可用通用申報(bào)功能？
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