增值稅納稅申報(bào)培訓(xùn)營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表-wenkub
2022-10-10 10:35:08 本頁(yè)面
【正文】 總分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行身份界定 ，減少特殊情形對(duì)稅負(fù)分析的影響。 ——李克強(qiáng)（ 2020年 3月 5日） 第一部分 概述 4 5 營(yíng)改增稅負(fù)分析工作是一項(xiàng)重要的 基礎(chǔ)性 工作，丌僅關(guān)系到稅制轉(zhuǎn)換中政策執(zhí)行效果的評(píng)價(jià)，也將直接決定稅制轉(zhuǎn)換后政策調(diào)整和完善的方向。 做好營(yíng)改增稅負(fù)分析工作，可以有效“把脈”經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體情況，為宏觀決策“支招” 。 納稅人身份界定 選取樣本企業(yè) 第二部分 表式 本表 由從事 建筑、房地產(chǎn)、金融戒生活服務(wù) 等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。 2.“增值稅稅率戒征收率”：根據(jù) 各項(xiàng)目適用的增值稅稅率戒征收率 填寫(xiě)。 納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、丌動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)享受差額征稅政策的，應(yīng)填寫(xiě) 對(duì)應(yīng)項(xiàng)目當(dāng)期實(shí)際差額扣除的金額。 反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定， 分項(xiàng)目 的增值稅銷(xiāo)項(xiàng) (應(yīng)納 )稅額 12 第 7 列“增值稅應(yīng)納稅額（測(cè)算） ”：反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，測(cè)算出的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的增值稅應(yīng)納稅額。 填寫(xiě)按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，本期取得的準(zhǔn)予差額扣除的服務(wù)、丌動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目金額。 反映納稅人按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額。 本行 第 3列 “價(jià)稅合計(jì)” =《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)） 第 11列 “價(jià)稅合計(jì)” 第 2＋ 4＋ 5＋ 9b＋ 12＋ 13a＋ 13b行 。 主業(yè)務(wù) 2： 2020 年 4 月 1 日承接 Q 工程項(xiàng)目（ 《 建筑工程施工許可證 》上注明的合同開(kāi)工日期 為 4 月 20 日 ）， B 公司將 Q 項(xiàng)目中的部分施工項(xiàng)目分包給了乙公司， 5 月 25 日 B 公司支付給乙公司 工程分包款 50 萬(wàn)元 并取得發(fā)票， 5 月 30 日 Q 工程項(xiàng)目完工，發(fā)包方按合同支付給 B 公司 工程價(jià)款256 萬(wàn)元 。該業(yè)務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額如下： 銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝（ 256－ 50)247。 主業(yè)務(wù) 2屬于 工程服務(wù) ,填寫(xiě)“ 040100 工程服務(wù)”；該項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，“增值稅稅率或征收率”欄應(yīng)填寫(xiě) 3%，“營(yíng)業(yè)稅稅率”欄應(yīng)填寫(xiě) 3%。 22 對(duì) C 公司來(lái)說(shuō)， 6 月份發(fā)生的業(yè)務(wù)按照一般計(jì)稅方法應(yīng)分別計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額和可扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照 11%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。 C 公司本期應(yīng)稅項(xiàng)目不含稅銷(xiāo)售額為 500 萬(wàn)元，實(shí)際扣除金額為 0，僅發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，則第 7 欄增值稅應(yīng)納稅額（測(cè)算）＝ 55247。(1+6%)6%＝ 300(萬(wàn)元） 進(jìn)項(xiàng)稅額 ＝ 585247。 該賓館當(dāng)月的增值稅申報(bào)如下： 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 ＝ 106247。( 1 0 0 % + 增值稅稅率或征收率) 增值稅稅率或征收率7 8 9 10=8+91 1 （1 1≤3 且1 1≤1 0 ）12=10111
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