預算控制及預算編制技巧-資料下載頁
2025-05-13 13:00本頁面
【正文】 0 25000 支付利息 500 1125 1625 期末現(xiàn)金余額 11669 10503 10189 23465 23465 2021/6/16 劉艷桃 40 預計損益表 項目 金額 資料來源 銷售收入 240000 銷售預算表 減：產品銷售成本 148510 銷售預算表及生產成本預算 變動銷售及管理費 10800 銷售及管理費用預算 貢獻毛益 80690 減：固定制造費 16400 制造費用預算 減：固定銷售及管理費 8400 銷售及管理費用預算 營業(yè)利潤 55890 減：利息費用 1625 現(xiàn)金預算 稅前利潤 54265 減：所得稅 18000 現(xiàn)金預算 稅后利潤 36265 2021/6/16 劉艷桃 41 第五講 有技巧地編制預算 ? 如何成功地參加預算管理委員會的會議 ? 預算管理委員會的組成 取決企業(yè)的規(guī)模、性質和它所在的行業(yè) ?公司的最高管理層 ?預算的高層管理人員 ?會計部門 2021/6/16 劉艷桃 42 第五講 有技巧地編制預算 ? 預算管理委員會的活動 ?確定具體的預算周期 ?確定預算周期的子周期 ?確定每個部門都必須使用的收入和費用項目的內容 ?確定預算子科目的內容 ?頒發(fā)預算指南 2021/6/16 劉艷桃 43 第五講 有技巧地編制預算 ? 成功參加預算管理委員會 ? 參加預算會議之前 ?了解預算會議的情況 ?有哪些人員參加預算會議 ?研究預算會議將要討論的主題 ?為在預算會議上的活動作好準備 2021/6/16 劉艷桃 44 要點核查表 — 參加預算會議的表現(xiàn) 你是否在參加預算會議之前已經(jīng)了解預算會議各項工作？ 你是否認真了解其他與會者的情況？ 你是否對主題作了認真研究？ 你是否對講話作認真準備？ 聽眾是否能夠清楚聽到你的聲音？ 你是否清楚 地表達你的意見？ 你是否詳細地閱讀的預算會議紀要？ 是 ? ? ? ? ? ? 否 ? ? ? ? ? ? 你的預算材料是否分發(fā)成功？ 你是否認真聽取其他與會者的發(fā)言？ 你是否對有關問題進行了有關記錄？ 你是否在必要時才提出問題？ 你是否在吸取了其他的會議信息之后對你的預算進行了修改？ 你是否與你的同事進行了協(xié)商？ 你是否及時地向預算管理委員會上交修改后的預算稿？ 是 ? ? ? ? ? ? ? ? 否 ? ? ? ? ? ? ? ? 2021/6/16 劉艷桃 45 第五講 有技巧地實施預算管理 ? 建立預算的監(jiān)控程序 ? 易于管理 ? 定期執(zhí)行 ? 從最基層做起 2021/6/16 劉艷桃 46 第五講 有技巧地實施預算管理 ? 發(fā)現(xiàn)預算中的差異 ? 收入 — 價格差異 ? 收入 — 數(shù)量差異 ? 收入 — 時間差異 ? 費用 — 價格差異 ? 費用 — 數(shù)量差異 ? 費用 — 時間差異 ? 非重要性差異 2021/6/16 劉艷桃 47 要點核查表 — 評價預算的準確程度 ? 收入或費用的數(shù)據(jù)是否準確？ ? 實際收入或費用的價格是否接近計劃？ ? 實際的數(shù)量是否接近計劃？ ? 實際發(fā)生的時間與預算的是否一致？ ? 我已經(jīng)熟練地掌握了預算管理技能了嗎？ ? 是否由于運氣的緣故？ ? 我是否過高或過低地估計了數(shù)據(jù)？ ? 這些情況帶來什么樣的后果？對自己產生什么影響？ ? 我是否充分地里利用了預算的計劃、激勵和控制功能？ ? 我是否擴大預算的不利作用？ ? 我應該做哪些工作對出現(xiàn)的問題進行彌補呢？ 2021/6/16 劉艷桃 48 第五講 有技巧地實施預算管理 ? 執(zhí)行預算管理 ? 預算的監(jiān)控周期多長才算合適？ ? 經(jīng)理人員合時才需要了解預測數(shù)據(jù)和實際數(shù)據(jù)的差異情況？ ? 造成收入差異的原因有哪些？ ? 收入差異可能產生的影響有哪些？ ? 在對費用監(jiān)控的過程中，應該關注的差異有哪些？ ? 費用差異產生的主要原因和影響有哪些？ ? 如何解決費用差異造成的問題？ ? 采取修改預算是否以為著預算管理的失??？
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