預(yù)算控制及預(yù)算編制技巧(參考版)
2025-05-17 13:00本頁面
【正文】 2021/6/16 劉艷桃 39 現(xiàn)金預(yù)算表 項目 1 2 3 4 合計 期初現(xiàn)金余額 15000 11669 10503 10189 47361 加：現(xiàn)金收入 48800 58800 69600 61200 238400 合計 63800 70469 80103 71389 285761 減：現(xiàn)金支出 直接材料 17920 19140 22440 20660 80160 直接人工 8100 11100 11700 9300 40200 制造費(fèi)用 7811 9926 10349 8664 36750 銷售及管理費(fèi) 4800 4800 4800 4800 19200 所得稅 4500 4500 4500 4500 18000 設(shè)備購置 34000 支出合計 77131 49466 53789 47924 228130 現(xiàn)金余缺 － 13331 21003 26314 23465 2365 銀行短期借款 25000 償還借款 10000 15000 25000 支付利息 500 1125 1625 期末現(xiàn)金余額 11669 10503 10189 23465 23465 2021/6/16 劉艷桃 40 預(yù)計損益表 項目 金額 資料來源 銷售收入 240000 銷售預(yù)算表 減：產(chǎn)品銷售成本 148510 銷售預(yù)算表及生產(chǎn)成本預(yù)算 變動銷售及管理費(fèi) 10800 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 貢獻(xiàn)毛益 80690 減：固定制造費(fèi) 16400 制造費(fèi)用預(yù)算 減：固定銷售及管理費(fèi) 8400 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 營業(yè)利潤 55890 減：利息費(fèi)用 1625 現(xiàn)金預(yù)算 稅前利潤 54265 減：所得稅 18000 現(xiàn)金預(yù)算 稅后利潤 36265 2021/6/16 劉艷桃 41 第五講 有技巧地編制預(yù)算 ? 如何成功地參加預(yù)算管理委員會的會議 ? 預(yù)算管理委員會的組成 取決企業(yè)的規(guī)模、性質(zhì)和它所在的行業(yè) ?公司的最高管理層 ?預(yù)算的高層管理人員 ?會計部門 2021/6/16 劉艷桃 42 第五講 有技巧地編制預(yù)算 ? 預(yù)算管理委員會的活動 ?確定具體的預(yù)算周期 ?確定預(yù)算周期的子周期 ?確定每個部門都必須使用的收入和費(fèi)用項目的內(nèi)容 ?確定預(yù)算子科目的內(nèi)容 ?頒發(fā)預(yù)算指南 2021/6/16 劉艷桃 43 第五講 有技巧地編制預(yù)算 ? 成功參加預(yù)算管理委員會 ? 參加預(yù)算會議之前 ?了解預(yù)算會議的情況 ?有哪些人員參加預(yù)算會議 ?研究預(yù)算會議將要討論的主題 ?為在預(yù)算會議上的活動作好準(zhǔn)備 2021/6/16 劉艷桃 44 要點(diǎn)核查表 — 參加預(yù)算會議的表現(xiàn) 你是否在參加預(yù)算會議之前已經(jīng)了解預(yù)算會議各項工作？ 你是否認(rèn)真了解其他與會者的情況？ 你是否對主題作了認(rèn)真研究？ 你是否對講話作認(rèn)真準(zhǔn)備？ 聽眾是否能夠清楚聽到你的聲音？ 你是否清楚 地表達(dá)你的意見？ 你是否詳細(xì)地閱讀的預(yù)算會議紀(jì)要？ 是 ? ? ? ? ? ? 否 ? ? ? ? ? ? 你的預(yù)算材料是否分發(fā)成功？ 你是否認(rèn)真聽取其他與會者的發(fā)言？ 你是否對有關(guān)問題進(jìn)行了有關(guān)記錄？ 你是否在必要時才提出問題？ 你是否在吸取了其他的會議信息之后對你的預(yù)算進(jìn)行了修改？ 你是否與你的同事進(jìn)行了協(xié)商？ 你是否及時地向預(yù)算管理委員會上交修改后的預(yù)算稿？ 是 ? ? ? ? ? ? ? ? 否 ? ? ? ? ? ? ? ? 2021/6/16 劉艷桃 45 第五講 有技巧地實(shí)施預(yù)算管理 ? 建立預(yù)算的監(jiān)控程序 ? 易于管理 ? 定期執(zhí)行 ? 從最基層做起 2021/6/16 劉艷桃 46 第五講 有技巧地實(shí)施預(yù)算管理 ? 發(fā)現(xiàn)預(yù)算中的差異 ? 收入 — 價格差異 ? 收入 — 數(shù)量差異 ? 收入 — 時間差異 ? 費(fèi)用 — 價格差異 ? 費(fèi)用 — 數(shù)量差異 ? 費(fèi)用 — 時間差異 ? 非重要性差異 2021/6/16 劉艷桃 47 要點(diǎn)核查表 — 評價預(yù)算的準(zhǔn)確程度 ? 收入或費(fèi)用的數(shù)據(jù)是否
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