預(yù)算控制及預(yù)算編制技巧-文庫(kù)吧資料
2025-05-21 13:00本頁(yè)面
【正文】 準(zhǔn)確？ ? 實(shí)際收入或費(fèi)用的價(jià)格是否接近計(jì)劃？ ? 實(shí)際的數(shù)量是否接近計(jì)劃？ ? 實(shí)際發(fā)生的時(shí)間與預(yù)算的是否一致？ ? 我已經(jīng)熟練地掌握了預(yù)算管理技能了嗎？ ? 是否由于運(yùn)氣的緣故？ ? 我是否過高或過低地估計(jì)了數(shù)據(jù)？ ? 這些情況帶來什么樣的后果？對(duì)自己產(chǎn)生什么影響？ ? 我是否充分地里利用了預(yù)算的計(jì)劃、激勵(lì)和控制功能？ ? 我是否擴(kuò)大預(yù)算的不利作用？ ? 我應(yīng)該做哪些工作對(duì)出現(xiàn)的問題進(jìn)行彌補(bǔ)呢？ 2021/6/16 劉艷桃 48 第五講 有技巧地實(shí)施預(yù)算管理 ? 執(zhí)行預(yù)算管理 ? 預(yù)算的監(jiān)控周期多長(zhǎng)才算合適？ ? 經(jīng)理人員合時(shí)才需要了解預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)和實(shí)際數(shù)據(jù)的差異情況？ ? 造成收入差異的原因有哪些？ ? 收入差異可能產(chǎn)生的影響有哪些？ ? 在對(duì)費(fèi)用監(jiān)控的過程中，應(yīng)該關(guān)注的差異有哪些？ ? 費(fèi)用差異產(chǎn)生的主要原因和影響有哪些？ ? 如何解決費(fèi)用差異造成的問題？ ? 采取修改預(yù)算是否以為著預(yù)算管理的失敗？ 。資金不足時(shí)，均需在季初向銀行取得借款，資金有余時(shí)，在季末償還借款。 4＝ 2100 2021/6/16 劉艷桃 35 預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出計(jì)算表 季度 1 2 3 4 合計(jì) 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 810 1110 1170 930 4020 人工工時(shí)數(shù) 4050 5550 5850 4650 20210 變動(dòng)性制造費(fèi)用 5711 7826 8249 6564 28350 固定性制造費(fèi) 2100 2100 2100 2100 8400 現(xiàn)金支出合計(jì) 7811 9926 10349 8664 36750 2021/6/16 劉艷桃 36 產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本及期末存貨預(yù)算 成本項(xiàng)目 單價(jià) 單位用量 合計(jì) 產(chǎn)品單位成本預(yù)算 直接材料 4 5千克 /件 20 直接人工 2 5小時(shí) /件 10 變動(dòng)性制造費(fèi) 5小時(shí) /件 7 單位產(chǎn)品成本 37 期末存貨預(yù)算 期末存貨數(shù)量 120件 產(chǎn)品單位成本 37元 期末存貨成本 4440元 2021/6/16 劉艷桃 37 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 項(xiàng)目 變動(dòng)性 運(yùn)雜費(fèi) 包裝費(fèi) 銷售傭金 其他 小計(jì) 1800 2200 6000 800 10800 固定性 廣告費(fèi) 管理人員工資 保險(xiǎn)費(fèi) 小計(jì) 3800 4000 600 8400 預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出 銷售及管理費(fèi)用全年支出 19200 每季支出數(shù) 4800 2021/6/16 劉艷桃 38 ? 假定該公司期初現(xiàn)金余額為 15000元，預(yù)算期間的現(xiàn)金最低限額為 10000元。 2021/6/16 劉艷桃 33 直接人工預(yù)算 季度 1 2 3 4 合計(jì) 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 810 1110 1170 930 4020 單位產(chǎn)品工時(shí) 5 5 5 5 5 工時(shí)總數(shù) 4050 5550 5850 4650 20210 小時(shí)工資率 2 2 2 2 2 人工成本 8100 11100 11700 9300 40200 2021/6/16 劉艷桃 34 制造費(fèi)用預(yù)算 變動(dòng)性制造費(fèi)用預(yù)算 固定性制造費(fèi)用預(yù)算 間接材料 10000 折舊費(fèi) 8000 間接人工 10400 管理人員工資 7200 其他 7950 保險(xiǎn)費(fèi) 900 其他 300 合計(jì) 28350 合計(jì) 16400 直接人工工時(shí)總數(shù) 20210小時(shí) 分配率28350247。 2021/6/16 劉艷桃 31 直接材料采購(gòu)預(yù)算 季度 1 2 3 4 合計(jì) 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 810 1110 1170 930 4020 單位產(chǎn)品用量 5 5 5 5 5 預(yù)計(jì)需要量 4050 5550 5850 4650 20210 加：預(yù)計(jì)期末材料存量 1110 1170 930 1000 1000 減：預(yù)計(jì)期初材料存量 1200 1110 1170 930 1200 預(yù)計(jì)采購(gòu)量 3960 5610 5610 4720 19900 采購(gòu)單價(jià) 4 4 4 4 4 預(yù)計(jì)采購(gòu)額 15840 22440 22440 18880 79600 年初應(yīng)付款 10000 10000 第一季度采購(gòu)金額 7920 7920 15840 第二季度采購(gòu)金額 11220 11220 22440 第三季度采購(gòu)金額 11220 11220 22440 第四季度采購(gòu)金額 9440 9440 現(xiàn)金支出合計(jì) 17920 19140 22440 20660 80160 2021/6/
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