采購(gòu)付款管理規(guī)定-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】品部簽訂購(gòu)貨合同。復(fù)核制證→出納復(fù)核付款。標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及其資源的合理配置。實(shí)現(xiàn)，促使公司不斷提高效率和效益。件一），交財(cái)務(wù)部審核備案，上報(bào)總經(jīng)理審批。商品部將審批的各項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)及時(shí)下達(dá)給相關(guān)責(zé)任部門(mén)及人員。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，商品部要根據(jù)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)和財(cái)務(wù)部門(mén)核算的實(shí)際數(shù)據(jù)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和報(bào)告。應(yīng)付賬款在5萬(wàn)元以內(nèi)的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；應(yīng)付賬款在5萬(wàn)元以上的，算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)嚴(yán)重違反規(guī)定采購(gòu)商品計(jì)劃的應(yīng)當(dāng)及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)。相關(guān)款項(xiàng)支付須經(jīng)商品管理部門(mén)填制應(yīng)付憑。財(cái)務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬按月結(jié)賬，并互相核對(duì)，出現(xiàn)差異時(shí)應(yīng)及時(shí)查明原因進(jìn)行調(diào)整。的商品必須采用預(yù)付賬款形式采購(gòu)的，須經(jīng)具有審批權(quán)限的主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
【正文】 核無(wú)誤的原始憑證及時(shí)登記應(yīng) 付賬款明細(xì)賬。 應(yīng)付賬款應(yīng) 按 供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，在此基礎(chǔ)上還可以進(jìn)一步按購(gòu)貨合同進(jìn)行明細(xì)核算。 財(cái)務(wù)部收到 商品入庫(kù)單及 供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票后，應(yīng)該及時(shí)沖抵預(yù)付賬款。 第 8 頁(yè) 共 9 頁(yè) 確認(rèn)、計(jì)量和記錄折扣 。 財(cái)務(wù)部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認(rèn)、計(jì)量和記錄，以確定實(shí)際支付的款項(xiàng)。 應(yīng)付賬款的授權(quán)支付 。 財(cái)務(wù)部 對(duì) 已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時(shí)支付，經(jīng) 商品部經(jīng)理、 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。 應(yīng)付賬款的結(jié)轉(zhuǎn) 。 財(cái)務(wù)部應(yīng)按應(yīng)付賬款總分類(lèi)賬和明細(xì)分 類(lèi)賬按月結(jié)賬，并相互核對(duì)，出現(xiàn)差 異時(shí)， 查明原因 及時(shí) 進(jìn)行調(diào)整 。 應(yīng)付賬款的檢查 。 財(cái)物部按月從供應(yīng)方取得對(duì)賬單、與應(yīng)付賬款明細(xì)賬或未付憑單明細(xì)表互相核對(duì)，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的原因。如果追查結(jié)果表明有會(huì)計(jì)記錄錯(cuò)誤，則應(yīng)及時(shí)與債權(quán)人取得聯(lián)系，以便調(diào)整差異。 商品部應(yīng)建立相關(guān)的 “ 供應(yīng)商往來(lái)管理臺(tái)帳 ” （附件 二 ） ，每月不少于二次與財(cái)務(wù)進(jìn)行核對(duì)。并據(jù)此作為與供應(yīng)商業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行 往來(lái) 核對(duì)的依據(jù)。 10. 采購(gòu) 退貨管理 商品部 應(yīng)當(dāng)建立 采購(gòu) 退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、 退貨 出庫(kù)、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時(shí)收回退貨貨款。 退貨款項(xiàng)回收。 采購(gòu)人員在貨物退 出前應(yīng) 編制 “ 商品退貨 單 ” （附件三） ，其內(nèi)容包括 退貨 日期 、 供應(yīng)商名稱(chēng) 、 條碼、品名、原供價(jià) 、 數(shù)量、 金額 、 退貨 事由 等。 商品部 經(jīng)理 審核 “ 商品退貨 單 ” 后，交財(cái)務(wù)部相關(guān)人員審核，由財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理按權(quán)限審批。 第 9 頁(yè) 共 9 頁(yè) 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù) 批復(fù)后 “ 商品退貨 單 ” 調(diào)整應(yīng)付賬款或辦理退貨貨款的回收手續(xù)。 11. 采購(gòu)中的折扣 管理 。 采購(gòu)人員因 商品發(fā)貨數(shù)量或質(zhì)量等問(wèn)題 而向供應(yīng)商提出的折扣，需要同供應(yīng)商談判來(lái)最終確定。 采購(gòu)人員在 與供應(yīng)商 折扣 意向商妥 后， 及時(shí) 編制 “ 折扣金額報(bào)告 單 ” （附件三） ，經(jīng) 由 商品部、 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 審核后交總經(jīng)理批準(zhǔn)。 財(cái)務(wù)部根據(jù) 批復(fù) 后的 “折扣金額報(bào)告單” 進(jìn)行賬務(wù)處理。
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