采購(gòu)付款管理規(guī)定(專業(yè)版)
【正文】 采購(gòu)人員在貨物退 出前應(yīng) 編制 “ 商品退貨 單 ” （附件三） ，其內(nèi)容包括 退貨 日期 、 供應(yīng)商名稱 、 條碼、品名、原供價(jià) 、 數(shù)量、 金額 、 退貨 事由 等。 主管 會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證及時(shí)登記應(yīng) 付賬款明細(xì)賬。 取得供應(yīng)商對(duì)賬單，審核其余額與 公司 “ 應(yīng)付賬款 ” 余額是否一致，在 剔除 雙方在收發(fā)貨物上可能存在時(shí)間差等因素后， 應(yīng) 與供應(yīng)商的月末余額保持一致。 財(cái) 務(wù)經(jīng)理 對(duì)嚴(yán)重違反規(guī)定 采購(gòu)商品 計(jì)劃的應(yīng)當(dāng)及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào) 。 如果有差異，要分析產(chǎn)生差異的原因和責(zé)任歸屬 ，制定控制差異或調(diào)整預(yù)算的具體措施。 第 1 頁(yè) 共 9 頁(yè) 采購(gòu)付款管理 規(guī)定 1. 目的： 為了加強(qiáng)采購(gòu)付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購(gòu)與付款行為，防范采購(gòu)與付款過程中的差錯(cuò)和舞弊，結(jié)合公司的實(shí)際情況并根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)定 。 第 3 頁(yè) 共 9 頁(yè) 采購(gòu)預(yù)算資金控制 在采購(gòu)預(yù)算資金控制中，必須對(duì)采購(gòu)預(yù)算資金實(shí)行限額審批制度，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支出。 付款控制 第 5 頁(yè) 共 9 頁(yè) 在付款時(shí)，應(yīng)得到 采購(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、倉(cāng)庫(kù)保管員 、 商品 部 經(jīng)理 、財(cái)務(wù)部 經(jīng)理、總經(jīng)理 等相應(yīng)確認(rèn)或批準(zhǔn)。 8. 預(yù)付賬款的管理 原則上不允許采用預(yù)付賬款的方式 采購(gòu)商品 ，但對(duì)一些緊俏商品 或 公司急需的 商品 必須采用預(yù)付賬款形式采購(gòu)的， 須經(jīng) 具有審批權(quán)限的主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 應(yīng)付賬款應(yīng) 按 供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，在此基礎(chǔ)上還可以進(jìn)一步按購(gòu)貨合同進(jìn)行明細(xì)核算。 商品部 經(jīng)理 審核 “ 商品退貨 單 ” 后，交財(cái)務(wù)部相關(guān)人員審核，由財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理按權(quán)限審批。 退貨款項(xiàng)回收。 應(yīng)付賬款必須及時(shí)登記應(yīng)付賬款賬簿 。 賬務(wù) 核對(duì) 財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月 至少一次 與供應(yīng)商進(jìn)行 往來(lái)款項(xiàng) 的核對(duì)。 會(huì)計(jì)人員對(duì)不符合規(guī)定的 商品采購(gòu) 業(yè)務(wù)、不得辦理采購(gòu)結(jié)算，并報(bào)告財(cái) 務(wù)經(jīng)理 。 在預(yù)算執(zhí)行過程中， 商品部 要根據(jù)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)和財(cái)務(wù)部門核算的實(shí)際數(shù)據(jù)，即預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算數(shù)進(jìn)行比較，編制預(yù)決算分析報(bào)告。 2. 定義 ： 本規(guī)定 所稱采購(gòu)付款，主要是指 公司 外購(gòu)商品并支付價(jià)款
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