采購付款管理規(guī)定(專業(yè)版)
【正文】 采購人員在貨物退 出前應(yīng) 編制 “ 商品退貨 單 ” （附件三） ，其內(nèi)容包括 退貨 日期 、 供應(yīng)商名稱 、 條碼、品名、原供價 、 數(shù)量、 金額 、 退貨 事由 等。 主管 會計應(yīng)當根據(jù)審核無誤的原始憑證及時登記應(yīng) 付賬款明細賬。 取得供應(yīng)商對賬單，審核其余額與 公司 “ 應(yīng)付賬款 ” 余額是否一致，在 剔除 雙方在收發(fā)貨物上可能存在時間差等因素后， 應(yīng) 與供應(yīng)商的月末余額保持一致。 財 務(wù)經(jīng)理 對嚴重違反規(guī)定 采購商品 計劃的應(yīng)當及時向總經(jīng)理匯報 。 如果有差異，要分析產(chǎn)生差異的原因和責任歸屬 ，制定控制差異或調(diào)整預算的具體措施。 第 1 頁 共 9 頁 采購付款管理 規(guī)定 1. 目的： 為了加強采購付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，結(jié)合公司的實際情況并根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)定 。 第 3 頁 共 9 頁 采購預算資金控制 在采購預算資金控制中，必須對采購預算資金實行限額審批制度，嚴格控制無預算的資金支出。 付款控制 第 5 頁 共 9 頁 在付款時，應(yīng)得到 采購業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、倉庫保管員 、 商品 部 經(jīng)理 、財務(wù)部 經(jīng)理、總經(jīng)理 等相應(yīng)確認或批準。 8. 預付賬款的管理 原則上不允許采用預付賬款的方式 采購商品 ，但對一些緊俏商品 或 公司急需的 商品 必須采用預付賬款形式采購的， 須經(jīng) 具有審批權(quán)限的主管領(lǐng)導審批。 應(yīng)付賬款應(yīng) 按 供應(yīng)商進行明細核算，在此基礎(chǔ)上還可以進一步按購貨合同進行明細核算。 商品部 經(jīng)理 審核 “ 商品退貨 單 ” 后，交財務(wù)部相關(guān)人員審核，由財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理按權(quán)限審批。 退貨款項回收。 應(yīng)付賬款必須及時登記應(yīng)付賬款賬簿 。 賬務(wù) 核對 財務(wù)部門應(yīng)每月 至少一次 與供應(yīng)商進行 往來款項 的核對。 會計人員對不符合規(guī)定的 商品采購 業(yè)務(wù)、不得辦理采購結(jié)算，并報告財 務(wù)經(jīng)理 。 在預算執(zhí)行過程中， 商品部 要根據(jù)業(yè)務(wù)統(tǒng)計和財務(wù)部門核算的實際數(shù)據(jù)，即預算的實際執(zhí)行結(jié)果與預算數(shù)進行比較，編制預決算分析報告。 2. 定義 ： 本規(guī)定 所稱采購付款，主要是指 公司 外購商品并支付價款
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