采購(gòu)付款管理規(guī)定-閱讀頁
2024-09-29 16:21本頁面
【正文】 單，審核其余額與 公司 “ 應(yīng)付賬款 ” 余額是否一致，在 剔除 雙方在收發(fā)貨物上可能存在時(shí)間差等因素后， 應(yīng) 與供應(yīng)商的月末余額保持一致。 商品部應(yīng) 加強(qiáng)預(yù)付款項(xiàng)的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理預(yù)付款項(xiàng)。并及時(shí)做賬、 入賬，將預(yù)付款項(xiàng)控制在安全合理的范圍內(nèi)。 第 7 頁 共 9 頁 加強(qiáng)大額預(yù)付賬款的監(jiān)控，定期對(duì)其進(jìn)行追蹤核查。 財(cái)務(wù)部對(duì) 付款 計(jì)劃的預(yù)付款項(xiàng)，除總經(jīng)理特批外，控制在 10%以內(nèi)。 應(yīng)付賬款的管理和記錄必須由獨(dú)立于請(qǐng) 購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收付款 等 職能以外的財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)專門負(fù)責(zé)。 應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)真實(shí)可靠 。 主管 會(huì)計(jì) 必須認(rèn)真 審核這些原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。 主管 會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時(shí)登記應(yīng) 付賬款明細(xì)賬。 財(cái)務(wù)部收到 商品入庫(kù)單及 供應(yīng)商開具的發(fā)票后，應(yīng)該及時(shí)沖抵預(yù)付賬款。 財(cái)務(wù)部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認(rèn)、計(jì)量和記錄，以確定實(shí)際支付的款項(xiàng)。 財(cái)務(wù)部 對(duì) 已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時(shí)支付，經(jīng) 商品部經(jīng)理、 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。 財(cái)務(wù)部應(yīng)按應(yīng)付賬款總分類賬和明細(xì)分 類賬按月結(jié)賬，并相互核對(duì)，出現(xiàn)差 異時(shí)， 查明原因 及時(shí) 進(jìn)行調(diào)整 。 財(cái)物部按月從供應(yīng)方取得對(duì)賬單、與應(yīng)付賬款明細(xì)賬或未付憑單明細(xì)表互相核對(duì)，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的原因。 商品部應(yīng)建立相關(guān)的 “ 供應(yīng)商往來管理臺(tái)帳 ” （附件 二 ） ，每月不少于二次與財(cái)務(wù)進(jìn)行核對(duì)。 10. 采購(gòu) 退貨管理 商品部 應(yīng)當(dāng)建立 采購(gòu) 退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、 退貨 出庫(kù)、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時(shí)收回退貨貨款。 采購(gòu)人員在貨物退 出前應(yīng) 編制 “ 商品退貨 單 ” （附件三） ，其內(nèi)容包括 退貨 日期 、 供應(yīng)商名稱 、 條碼、品名、原供價(jià) 、 數(shù)量、 金額 、 退貨 事由 等。 第 9 頁 共 9 頁 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù) 批復(fù)后 “ 商品退貨 單 ” 調(diào)整應(yīng)付賬款或辦理退貨貨款的回收手續(xù)。 采購(gòu)人員因 商品發(fā)貨數(shù)量或質(zhì)量等問題 而向供應(yīng)商提出的折扣，需要同供應(yīng)商談判來最終確定。 財(cái)務(wù)部根據(jù) 批復(fù) 后的 “折扣金額報(bào)告單” 進(jìn)行賬務(wù)
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