采購(gòu)付款管理規(guī)定-文庫(kù)吧
2025-08-06 16:21 本頁(yè)面
【正文】 商品部 將審批的各項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)及時(shí)下達(dá)給相關(guān)責(zé)任部門(mén)及人員。 財(cái)務(wù)部 對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控。 商品部對(duì)相關(guān)預(yù)算進(jìn)行 分析和調(diào)整采購(gòu)預(yù)算差異 。 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中， 商品部 要根據(jù)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)和財(cái)務(wù)部門(mén)核算的實(shí)際數(shù)據(jù)，即預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算數(shù)進(jìn)行比較，編制預(yù)決算分析報(bào)告。 如果有差異，要分析產(chǎn)生差異的原因和責(zé)任歸屬 ，制定控制差異或調(diào)整預(yù)算的具體措施。 第 3 頁(yè) 共 9 頁(yè) 采購(gòu)預(yù)算資金控制 在采購(gòu)預(yù)算資金控制中，必須對(duì)采購(gòu)預(yù)算資金實(shí)行限額審批制度，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支出。 對(duì)于預(yù)算內(nèi)的采購(gòu)項(xiàng)目， 商品部 應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。 對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部對(duì) 商品部 提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核，最終由財(cái)務(wù) 經(jīng)理 及總經(jīng)理審批后才能給予辦理。 6. 采購(gòu) 付款審核 與控制 財(cái)務(wù)部按照 公司 內(nèi)控規(guī)定中的貨幣資金相關(guān)管理規(guī)定辦理采購(gòu)付款業(yè)務(wù)，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和報(bào)告。 批準(zhǔn)權(quán)限 應(yīng)付賬款在 5 萬(wàn)元以?xún)?nèi)的，由財(cái)務(wù) 經(jīng)理 審批 ； 應(yīng)付賬款在 5 萬(wàn)元 以上 的，由總經(jīng)理審批。 預(yù)付款 或 定金在 3 萬(wàn)元以?xún)?nèi)的，財(cái)務(wù) 經(jīng)理 審批即可，預(yù)付款 或 定金在 3 萬(wàn)元 以上 的，報(bào) 總經(jīng)理 審批。 審核無(wú)誤后交財(cái)務(wù)部 主管 會(huì)計(jì)開(kāi)具付款憑證，交出納辦理貨款支付，并通知采購(gòu)人員 聯(lián)系供應(yīng)商。 財(cái)會(huì)部在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)對(duì)采購(gòu)合同約定的付款條件以及采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。 第 4 頁(yè) 共 9 頁(yè) 真實(shí)性審核 ：主管 會(huì)計(jì)應(yīng)確定原始憑證是否虛假，是否存在 偽造或者涂改等情況。核實(shí)原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否發(fā)生過(guò)，是否反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的本質(zhì)等。 完整性審核 ： 根據(jù)原始憑證所反映的基本內(nèi)容的要求，審核原始憑證的內(nèi)容是否完整 、 手續(xù)是否齊備 ； 應(yīng)填寫(xiě)的項(xiàng)目是否齊全，填寫(xiě)方式、填寫(xiě)形式是否正確等。 合法性審核 ： 審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、政策和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定等。 合規(guī)性審核 ： 審核原始憑證是否符合有關(guān)規(guī)定，如是否符合預(yù)算，是否符
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