采購(gòu)付款管理規(guī)定-在線瀏覽
2024-11-12 16:21本頁面
【正文】 6. 采購(gòu) 付款審核 與控制 財(cái)務(wù)部按照 公司 內(nèi)控規(guī)定中的貨幣資金相關(guān)管理規(guī)定辦理采購(gòu)付款業(yè)務(wù)，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和報(bào)告。 預(yù)付款 或 定金在 3 萬元以內(nèi)的，財(cái)務(wù) 經(jīng)理 審批即可，預(yù)付款 或 定金在 3 萬元 以上 的，報(bào) 總經(jīng)理 審批。 財(cái)會(huì)部在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)對(duì)采購(gòu)合同約定的付款條件以及采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。核實(shí)原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否發(fā)生過，是否反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的本質(zhì)等。 合法性審核 ： 審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、政策和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定等。 除對(duì)上述 ⒈⒉⒊⒋ 條審核外，還應(yīng)對(duì)原始憑證的正確性進(jìn)行審核，即審核原始憑證的摘要和數(shù)字是否填寫清楚、正確，數(shù)量、單價(jià)、金額的計(jì)算有無錯(cuò)誤，大小寫金額是否相符；審核 商品采購(gòu) 是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的 商品采購(gòu) 計(jì)劃 、 合同或協(xié)議進(jìn)行；審核入庫憑證 時(shí)應(yīng) 檢查是否有 采購(gòu)人員 、驗(yàn)收人、 錄單員 的簽 字 ，內(nèi)容填制是否完整，并與采購(gòu)計(jì)劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對(duì)；審核付款是否符合審批權(quán)限 。 財(cái) 務(wù)經(jīng)理 對(duì)嚴(yán)重違反規(guī)定 采購(gòu)商品 計(jì)劃的應(yīng)當(dāng)及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào) 。 一切購(gòu)貨業(yè)務(wù)應(yīng)編制購(gòu)貨訂單，購(gòu)貨訂單應(yīng)通過有關(guān)部門（如 營(yíng)銷部、商品部、財(cái)務(wù)部、 總經(jīng)理等）簽單批準(zhǔn)。 收到貨物并驗(yàn)收后， 倉庫 驗(yàn)收 人 員應(yīng) 填制相應(yīng)的驗(yàn)收單 ， 并 及時(shí)送交 商品部辦理系統(tǒng)入庫。 財(cái)務(wù)部將收到購(gòu)貨發(fā)票、驗(yàn)收 單 、結(jié)算憑證與購(gòu)貨訂單、購(gòu)貨合同等進(jìn)行復(fù)核，檢查其真實(shí)性、合法性、合規(guī)性和正確性。 相關(guān)款項(xiàng) 支付須經(jīng) 商品管理部門 填制應(yīng)付憑單， 并按相關(guān)程序及權(quán)限經(jīng)由本部經(jīng)理、 財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理按權(quán)限審批。 財(cái)務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類賬和明細(xì)分類賬按月結(jié)賬，并互相核對(duì)，出現(xiàn)差異時(shí)應(yīng) 及時(shí)查明原因進(jìn)行調(diào) 整 。 7. 賬務(wù)處理 與核對(duì) 第 6 頁 共 9 頁 財(cái)務(wù)部在采購(gòu)單據(jù)齊全的情況下，按照《會(huì)計(jì)核算規(guī)定》及時(shí)、準(zhǔn)確地編制記賬憑證。 每月應(yīng)根據(jù)記賬憑證準(zhǔn)確、及時(shí)地登記入 “ 存貨 ” 及 “ 貨幣資金 ” 、 “ 應(yīng)付賬款 ” 分類明細(xì)賬中。 取得供應(yīng)商對(duì)賬
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