【正文】 關(guān)部門(mén)辦理簽證，并于“進(jìn)口許可證”核準(zhǔn)時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)。(二)進(jìn)口部門(mén)應(yīng)將承保公司指定的公證行在“訂購(gòu)單(外購(gòu))”上標(biāo)示，以便貨品進(jìn)口必須公證時(shí)，進(jìn)口部門(mén)憑以聯(lián)絡(luò)該指定的公證行辦理公證。(二)進(jìn)口部門(mén)(船務(wù)經(jīng)辦人員)應(yīng)將所選定的船公司或承攬商品名稱，提供進(jìn)口結(jié)匯經(jīng)辦人員，于“開(kāi)發(fā)信用證申請(qǐng)報(bào)告”列明，作為信用證條款，向發(fā)貨人指示裝船。第二十四條 進(jìn)口部門(mén)應(yīng)依“訂購(gòu)單(外購(gòu))”標(biāo)示的“開(kāi)發(fā)信用證日期”辦理結(jié)匯，并于信用證(L／C)開(kāi)出后以“開(kāi)發(fā)L／C快報(bào)”通知采購(gòu)部門(mén)聯(lián)絡(luò)供應(yīng)廠商。第二十六條 進(jìn)口許可證、信用證的修改 供應(yīng)商要求本公司修改“進(jìn)口許可證”或“信用證”時(shí)，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)開(kāi)立“信用證、進(jìn)口許可證修改申請(qǐng)報(bào)告”經(jīng)呈核后，準(zhǔn)備修改申請(qǐng)文件送進(jìn)口部門(mén)辦理。(二)進(jìn)口部門(mén)收到供應(yīng)商的裝船及提貨文件時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)備“進(jìn)口許可證”及有關(guān)文件，辦理報(bào)關(guān)提貨。(二)不結(jié)匯進(jìn)口物品，進(jìn)口部門(mén)應(yīng)于接獲到貨通知時(shí)，查明品名、數(shù)量等資料，并會(huì)采購(gòu)部門(mén)確認(rèn)需要提貨者再行辦理報(bào)關(guān)提貨。(四)海關(guān)估稅的稅率如與進(jìn)口部門(mén)估列者不符時(shí)，進(jìn)口部門(mén)應(yīng)立即通知采購(gòu)部門(mén)提供有關(guān)資料，于海關(guān)核稅后14天內(nèi)以書(shū)面向海關(guān)提出異議，申請(qǐng)復(fù)查，并申請(qǐng)暫借款辦理押款提貨。(五)船邊提貨的進(jìn)口材料，進(jìn)口部門(mén)應(yīng)于貨物抵港前辦妥繳稅或記帳手續(xù)，以便船只抵港時(shí)，即時(shí)辦理提貨。第三十條 公證(一)各事業(yè)部應(yīng)依材料進(jìn)口索賠記錄及材料特性等因素，研判材料項(xiàng)目(如外購(gòu)散裝材料)，通知進(jìn)口部門(mén)于材料進(jìn)港時(shí)，會(huì)同公證行前往公證。(三)進(jìn)口貨品辦理公證時(shí)，進(jìn)口部門(mén)應(yīng)于公證后配合索賠經(jīng)辦時(shí)效，索取公證報(bào)告分送有關(guān)部門(mén)。(二)以船公司或保險(xiǎn)公司為索賠對(duì)象者，由進(jìn)口部門(mén)辦理索賠；以供應(yīng)廠商為索賠對(duì)象時(shí)，由采購(gòu)部門(mén)辦理索賠。第三十二條 退貨或退換(一)外購(gòu)材料須予退貨或退換時(shí)，質(zhì)量部門(mén)應(yīng)適時(shí)提出折讓或退貨建議，交磁業(yè)公司管理層審核后交采購(gòu)部門(mén)辦理，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)適時(shí)通知進(jìn)口部門(mén)依政府規(guī)定期限向海關(guān)申請(qǐng)。(三)退換的材料進(jìn)口時(shí)依本節(jié)有關(guān)規(guī)則辦理。（二）采購(gòu)部門(mén)每月定期發(fā)出發(fā)票申請(qǐng)單至供貨商處要發(fā)票(三)采購(gòu)部門(mén)收到倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)之單據(jù)，批上采購(gòu)材料單價(jià)，經(jīng)主管簽核后會(huì)同發(fā)票轉(zhuǎn)磁業(yè)公司財(cái)務(wù)部審核價(jià)格，磁業(yè)公司財(cái)務(wù)部審核價(jià)格后遞交財(cái)務(wù)中心審核入賬。第三十五條 請(qǐng)款(一)采購(gòu)部門(mén)填制付款申請(qǐng)單，報(bào)財(cái)務(wù)中心資金管理部審批（或財(cái)務(wù)中心提供額度建議），財(cái)務(wù)中心資金管理部提交磁業(yè)公司管理層審批。(二)財(cái)務(wù)中心于每月固定日期整理“應(yīng)付憑單”交由出納單位開(kāi)出支票。(二)支票送蓋印鑒時(shí)，應(yīng)在應(yīng)付憑單注明銀行賬號(hào)、支票號(hào)碼及日期。第三十八條 蓋印(一)將填妥支票送印鑒保管人員審核、蓋章、簽字。第三十八條 領(lǐng)款 付款之時(shí)間，出納單位可視作業(yè)狀況而排定之，其方式為定期（如每個(gè)月之20日等）或隨時(shí)第四章 附則第三十九條 本制度呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，增設(shè)修訂亦同。第二篇：采購(gòu)與付款管理制度采購(gòu)付款管理制度第一部分總 則第一條為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購(gòu)與付款行為，防范采購(gòu)與付款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，結(jié)合公司的實(shí)際情況并根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。企業(yè)外購(gòu)勞務(wù)并支付價(jià)款的控制，可以參照本規(guī)范的規(guī)定執(zhí)行。采購(gòu)計(jì)劃范圍內(nèi)金額在萬(wàn)元—萬(wàn)元的采購(gòu)項(xiàng)目合同，須交財(cái)務(wù)部審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后交采購(gòu)部簽訂購(gòu)貨合同。第三部分付款結(jié)算控制第四條付款審核財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》和企業(yè)內(nèi)控規(guī)定中的貨幣資金相關(guān)管理規(guī)定辦理采購(gòu)付款業(yè)務(wù)，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和報(bào)告?！?73。預(yù)付款與定金在萬(wàn)元以內(nèi)的，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批即可，應(yīng)付賬款在173。萬(wàn)元的，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，在萬(wàn)元以上的，由總裁審批。第六條 財(cái)會(huì)部門(mén)在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)合同約定的付款條件以及采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、檢驗(yàn)報(bào)告、計(jì)量報(bào)告和驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核實(shí)原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否發(fā)生過(guò)，是否反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的本質(zhì)等。根據(jù)原始憑證所反映的基本內(nèi)容的要求，審核原始憑證的內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否齊備，應(yīng)填寫(xiě)的項(xiàng)目是否齊全，填寫(xiě)方式、填寫(xiě)形式是否正確，有關(guān)簽章是否具備等。審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、政策和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定等。⒌除對(duì)上述⒈⒉⒊⒋條審核外，還應(yīng)對(duì)原始憑證的正確性進(jìn)行審核，即審核原始憑證的摘要和數(shù)字是否填寫(xiě)清楚、正確，數(shù)量、單價(jià)、金額的計(jì)算有無(wú)錯(cuò)誤，大小寫(xiě)金額是否相符；審核物資采購(gòu)是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的物資采購(gòu)計(jì)劃，合同或協(xié)議進(jìn)行；審核入庫(kù)物資收料憑證，檢查是否有采購(gòu)員、交料人、驗(yàn)收人、收料人的簽章，內(nèi)容填制是否完整，并與采購(gòu)計(jì)劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對(duì)；審核付款是否符合審批權(quán)限會(huì)計(jì)人員對(duì)不符合規(guī)定的物資采購(gòu)業(yè)務(wù)、不得辦理采購(gòu)結(jié)算，并報(bào)告財(cái)會(huì)總監(jiān)。⒉一切購(gòu)貨業(yè)務(wù)應(yīng)編制購(gòu)貨訂單，購(gòu)貨訂單應(yīng)通過(guò)有關(guān)部門(mén)（如采購(gòu)部、生產(chǎn)部、銷(xiāo)售部、總經(jīng)理等）簽單批準(zhǔn)。⒊ 收到貨物并驗(yàn)收后，驗(yàn)收員應(yīng)編制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告必須按順序編號(hào)，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告副本應(yīng)及時(shí)送交采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部。⒌ 財(cái)務(wù)部將收到購(gòu)貨發(fā)票、驗(yàn)收證明、結(jié)算憑證與購(gòu)貨訂單、購(gòu)貨合同等進(jìn)行復(fù)核，檢查其真實(shí)性、合法性、合規(guī)性和正確性。有關(guān)現(xiàn)金支付須經(jīng)采購(gòu)部門(mén)填制應(yīng)付憑單，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理按權(quán)限審批。⒏ 財(cái)務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬按月結(jié)賬，并且互相核對(duì)，出現(xiàn)差異時(shí)應(yīng)編制調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。第四部分 賬務(wù)處理第八條 財(cái)務(wù)部在采購(gòu)單據(jù)齊全的情況下，按照《會(huì)計(jì)核算規(guī)定》及時(shí)、準(zhǔn)確地編制記賬憑證。每月應(yīng)根據(jù)記賬憑證準(zhǔn)確、及時(shí)地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”分類(lèi)明細(xì)賬中。取得供應(yīng)商對(duì)賬單，審核其余額與企業(yè)“應(yīng)付賬款”余額是否一致，在考慮買(mǎi)賣(mài)雙方在收發(fā)貨物上可能存在時(shí)間差等因素之后，企業(yè)與供應(yīng)商的月末余額應(yīng)保持一致。1．向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。第十一條現(xiàn)金使用方法。2．財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金使用規(guī)定從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取后支付。4．因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便等特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不便，必須使用現(xiàn)金支付時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出書(shū)面申請(qǐng)，由企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)戶銀行審批后，予以支付現(xiàn)金。財(cái)務(wù)人員對(duì)預(yù)付款項(xiàng)要嚴(yán)格把關(guān)。第十三條公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。對(duì)預(yù)付賬款的期限、占用款項(xiàng)的合理性、不可收回風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行綜合判斷；對(duì)有疑問(wèn)的預(yù)付賬款及時(shí)采取措施，盡量降低預(yù)付賬款資金風(fēng)險(xiǎn)和形成損失的可能性。第十四條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專(zhuān)人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項(xiàng)。第十六條 應(yīng)付賬款的管理和記錄必須由獨(dú)立于請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收付款職能以外的財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)。第十八條 應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)真實(shí)和可靠應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量必須根據(jù)審核無(wú)誤的各種必要的原始憑證。應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)須審核這些原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。應(yīng)付賬款明細(xì)賬應(yīng)該分別按照供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，在此基礎(chǔ)上還可以進(jìn)一步按購(gòu)貨合同進(jìn)行明細(xì)核算。第二十一條 確認(rèn)、計(jì)量和記錄折扣財(cái)務(wù)部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認(rèn)、計(jì)量和記錄，以確定實(shí)際支付的款項(xiàng)。第二十三條 應(yīng)付賬款的結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬按月結(jié)賬，并相互核對(duì)，出現(xiàn)差異時(shí)，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。如果追查結(jié)果表明有會(huì)計(jì)記錄錯(cuò)誤，則應(yīng)及時(shí)與債權(quán)人取得聯(lián)系，以便調(diào)整差異。第二十六條 同應(yīng)付賬款相關(guān)的應(yīng)付票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，由財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理按權(quán)限批準(zhǔn)。第二十八條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)管理空白、作廢的、已付訖退回的商業(yè)匯票。第三十條 應(yīng)付票據(jù)要定期與訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票進(jìn)行核對(duì)。第八部分采購(gòu)預(yù)算的管理第三十二條 為了避免盲目采購(gòu)，從總體上統(tǒng)籌使用資金，提高資金的使用效率，確保公司資金合理的使用，需要編制采購(gòu)預(yù)算第三十三條采購(gòu)預(yù)算管理的含義采購(gòu)預(yù)算是采購(gòu)部門(mén)為配合企業(yè)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)或生產(chǎn)數(shù)量，對(duì)所需求的原料、物料、零件、勞務(wù)等的數(shù)量及成本編制的用貨幣形式進(jìn)行具體、系統(tǒng)反映的數(shù)量計(jì)劃，以利于企業(yè)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及其資源的合理配置。采購(gòu)預(yù)算管理是企業(yè)預(yù)算管理的一個(gè)分支，應(yīng)與預(yù)算系統(tǒng)的其他系統(tǒng)相互協(xié)調(diào)。根據(jù)企業(yè)銷(xiāo)售計(jì)劃，由相關(guān)使用部門(mén)（生產(chǎn)部門(mén)、管理部門(mén)等）填寫(xiě)本部門(mén)的采購(gòu)預(yù)算申請(qǐng)單，上交采購(gòu)部，由采購(gòu)部門(mén)匯總、整理各部門(mén)采購(gòu)預(yù)算后，編制采購(gòu)總預(yù)算，交財(cái)務(wù)部編制總的預(yù)算，上交總經(jīng)理審批。2對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控。2．如果有差異，要分析差異產(chǎn)生的原因和責(zé)任歸屬，制定控制差異或調(diào)整預(yù)算的具體措施。⒉對(duì)于預(yù)算內(nèi)的采購(gòu)項(xiàng)目，請(qǐng)購(gòu)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。第九部分 采購(gòu)中的退貨管理第三十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時(shí)收回退貨貨款。1．采購(gòu)員在貨物退回后編制借項(xiàng)憑單，其內(nèi)容包括退貨的數(shù)量、價(jià)格、日期、供應(yīng)商名稱以及貸款金額等。3．財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)借項(xiàng)憑單調(diào)整應(yīng)付賬款或辦理退貨貨款的回收手續(xù)。1．采購(gòu)員因?qū)?gòu)貨質(zhì)量不滿意