采購付款管理規(guī)定-文庫吧在線文庫
【正文】 額是否相符；審核 商品采購 是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的 商品采購 計劃 、 合同或協(xié)議進行；審核入庫憑證 時應(yīng) 檢查是否有 采購人員 、驗收人、 錄單員 的簽 字 ，內(nèi)容填制是否完整，并與采購計劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對；審核付款是否符合審批權(quán)限 。 財務(wù)部將收到購貨發(fā)票、驗收 單 、結(jié)算憑證與購貨訂單、購貨合同等進行復(fù)核，檢查其真實性、合法性、合規(guī)性和正確性。 每月應(yīng)根據(jù)記賬憑證準(zhǔn)確、及時地登記入 “ 存貨 ” 及 “ 貨幣資金 ” 、 “ 應(yīng)付賬款 ” 分類明細賬中。 第 7 頁 共 9 頁 加強大額預(yù)付賬款的監(jiān)控，定期對其進行追蹤核查。 主管 會計 必須認(rèn)真 審核這些原始憑證的真實性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。 財務(wù)部 對 已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時支付，經(jīng) 商品部經(jīng)理、 財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。 10. 采購 退貨管理 商品部 應(yīng)當(dāng)建立 采購 退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、 退貨 出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款。 財務(wù)部根據(jù) 批復(fù) 后的 “折扣金額報告單” 進行賬務(wù)處理。 第 9 頁 共 9 頁 財務(wù)部應(yīng)根據(jù) 批復(fù)后 “ 商品退貨 單 ” 調(diào)整應(yīng)付賬款或辦理退貨貨款的回收手續(xù)。 財物部按月從供應(yīng)方取得對賬單、與應(yīng)付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的原因。 財務(wù)部收到 商品入庫單及 供應(yīng)商開具的發(fā)票后，應(yīng)該及時沖抵預(yù)付賬款。 應(yīng)付賬款的管理和記錄必須由獨立于請 購、采購、驗收付款 等 職能以外的財務(wù)部會計專門負(fù)責(zé)。 商品部應(yīng) 加強預(yù)付款項的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理預(yù)付款項。 財務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類賬和明細分類賬按月結(jié)賬，并互相核對，出現(xiàn)差異時應(yīng) 及時查明原因進行調(diào) 整 。 一切購貨業(yè)務(wù)應(yīng)編制購貨訂單，購貨訂單應(yīng)通過有關(guān)部門（如 營銷部、商品部、財務(wù)部、 總經(jīng)理等）簽單批準(zhǔn)。核實原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否發(fā)生過，是否反映了經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的本質(zhì)等。 對于預(yù)算內(nèi)的采購項目， 商品部 應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)。 編制采購預(yù)算 編制采購預(yù)算 是指 商品部 根據(jù) 公司 經(jīng)營目標(biāo)確定
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1