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企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項與新政策解析-資料下載頁

2025-05-12 01:33本頁面
  

【正文】 業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告 ? (國家稅務總局公告 2021年第 15號) 續(xù) 虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出,或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認后出現(xiàn)虧損的,應首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款,并按前款規(guī)定處理。 七、關于企業(yè)不征稅收入管理問題 企業(yè)取得的不征稅收入,應按照《財政部 國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅〔 2021〕 70號,以下簡稱《通知》)的規(guī)定進行處理。凡未按照《通知》規(guī)定進行管理的,應作為企業(yè)應稅收入計入應納稅所得額,依法繳納企業(yè)所得稅。 八、關于稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實際會計處理之間的協(xié)調(diào)問題 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定,對企業(yè)依據(jù)財務會計制度規(guī)定,并實際在財務會計處理上已確認的支出,凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標準的,可按企業(yè)實際會計處理確認的支出,在企業(yè)所得稅前扣除,計算其應納稅所得額。 九、本公告施行時間 本公告規(guī)定適用于 2021年度及以后各年度企業(yè)應納稅所得額的處理。 新稅收政策解析 ? ? 財政部國家稅務總局關于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策的通知 ? (財稅 【 2021】 48號) 、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造,下同)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,不超過當年銷售(營業(yè))收入 30%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。 (以下簡稱分攤協(xié)議)的關聯(lián)企業(yè),其中一方發(fā)生的不超過當年銷售(營業(yè))收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費和業(yè)務宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除,也可以將其中的部分或全部按照分攤協(xié)議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時,可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費不計算在內(nèi)。 ,一律不得在計算應納稅所得額時扣除。 2021年 1月 1日起至 2021年 12月 31日止執(zhí)行。 謝 謝!
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