債務重組準則與稅法差異分析-資料下載頁
2025-05-11 17:24本頁面
【正文】 營業(yè)外收入 20 借：長期股權(quán)投資 80 營業(yè)外支出 20 貸：應收賬款 100 理解第三句話 例 3，甲公司欠乙公司 100萬，甲公司以增發(fā)股份 10萬股和現(xiàn)金 10萬元抵償債務，每股面值 1元，公允 7元。甲公司當年應納稅所得額為 30萬元。 分析： 混合型債務重組中包含債轉(zhuǎn)股。 甲公司股權(quán)支付比例占其支付總價的 %(70247。 80)，符合特殊性稅務處理的要求。該筆債務重組應確認的所得為 (20 %)，占當年應納稅所得額的比例為 %(247。 30)，全部計入當期應納稅所得額。 乙公司取得長期股權(quán)投資的計稅基礎為 (100 %)。 借：應付賬款 100 貸：股本 10 資本公積 60 銀行存款 10 營業(yè)外收入 20 借：長期股權(quán)投資 70 銀行存款 10 營業(yè)外支出 20 貸：應收賬款 100 2021年公告第 4號：第二十二條 企業(yè)發(fā)生 《 通知 》 第六條第（一）項規(guī)定的債務重組，根據(jù)不同情形，應準備以下資料： （一）發(fā)生債務重組所產(chǎn)生的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額 50%以上的，債務重組所得要求在 5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度應納稅所得額的，應準備以下資料： （如果采取申請確認的，應為企業(yè)的申請，下同），情況說明中應包括債務重組的 商業(yè)目的 ； 合同或協(xié)議 ； 、企業(yè)當年應納稅所得額情況說明 ； 。 （二）發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務，債務人對債務清償業(yè)務暫不確認所得或損失，債權(quán)人對股權(quán)投資的計稅基礎以原債權(quán)的計稅基礎確定，應準備以下資料： 。情況說明中應包括債務重組的 商業(yè)目的 ； 合同或協(xié)議 ； 股權(quán)公允價格證明 ； 股權(quán)變更事項證明材料； 其他資料證明 。 成都博訊數(shù)碼技術股份有限公司 廣東博信投資控股股份有限公司 “一場注銷稅務登記引發(fā)的稅案 …”
范文總結(jié)相關推薦
鄂ICP備17016276號-1