【正文】 B. 庫存外幣 C． 存出投資款 D．銀行存款 5．下列各項中，屬于貨幣資金的是 ( )。 A．銀行匯票存款 B．原材料 C．應收票據(jù) D．產(chǎn)成品 6．下列可以采用商業(yè)匯票方式的是 ( )。 A．法人之間具有真實的交易 B．個人之間具有真實的交易 C．法人之間只有商品交易才可采用 D．個人之間只有商品交易才可采用 57 7. 企業(yè)應設置“現(xiàn)金日記賬”，由 ( )按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。 A. 主管人員 B．出納人員 C．會計人員 D．經(jīng)辦人員 8. 下列屬于其他貨幣資金的是 ( )。 A．銀行本票 B．存出投資款 C．銀行匯票 D．信用卡 9．企業(yè)存放在銀行的銀行匯票存款，應通過 ( )科目進行核算。 A．其他貨幣資金 B．銀行存款 C．在途貨幣資金 D．現(xiàn)金 58 10. 庫存現(xiàn)金的限額，由開戶銀行根據(jù) ( )等情況核算。 A. 單位的實際需要 B．單位負責人的要求 C．單位債權(quán)債務的差額 D．單位的生產(chǎn)能力 11．商業(yè)匯票的提示付款期限為 ( )。 A． 5天 B． 10天 C． 20天 D． 30天 59 1．下列各項中，通過“其他貨幣資金”賬戶核算的是 ( )。 A．外埠存款 B．銀行匯票存款 C． 銀行存款 D．銀行本票存款 2．下列各項中，屬于其他貨幣資金的有 ( )。 A．銀行本票存款 B．信用卡存款 C．銀行匯票存款 D．外埠存款 ( )。 A．支付職工工資 B．企業(yè)職工出差預借差旅費 2， 000元 C．購買辦公用品 280元 D．向農(nóng)村合作社收購物資 20， 000元 60 4．下列交易中，可用信用卡結(jié)算的有 ( )。 A. 向供應商購貨 B．向特約單位購物 C. 向銀行存取現(xiàn)金 D．購買辦公用品 5．下列各項，符合 《 現(xiàn)金管理暫行條例 》 規(guī)定可以用現(xiàn)金結(jié)算的有 ( )。 A．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品支付的價款 B．向企業(yè)購買大宗材料支付的價款 C．支付給職工個人的勞務報酬 D．出差人員隨身攜帶的差旅費 6. 在 ( )情況下，企業(yè)銀行存款日記賬余額會小于銀行對賬單余額。 A．企業(yè)開出支票，對方未到銀行兌現(xiàn) B．銀行誤將其他公司的存款記入本企業(yè)銀行存款賬戶 C．銀行代扣水電費，企業(yè)尚未接到通知 D．銀行收到委托收款結(jié)算方式下結(jié)算款項，企業(yè)尚未收到通知 61 行匯票適用于 ( )。 A．先發(fā)貨后收款的交易 B．先收款后發(fā)貨的交易 C. 錢貨兩清的交易 D. 所有交易 8．通過其他貨幣資金核算的有 ( )。 A．信用卡存款 B．存出投資款 C．銀行匯票存款 D. 信用證保證金存款 9．導致企業(yè)賬銀行存款的余額與銀行賬企業(yè)存款的余額在同一日期不一致的情況有 ( )。 ，而企業(yè)尚未接到收款通知，尚未記賬的款項 ，而企業(yè)尚未接到付款通知，尚未記賬的款項 C．企業(yè)已記作銀行存款增加，而銀行尚未辦妥入賬手續(xù)的款項 D．企業(yè)已記作銀行存款減少，而銀行尚未支付入賬的款項 62 1．企業(yè)與銀行核對銀行存款賬目時，對已發(fā)現(xiàn)的未達賬項，應當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)，并進行相應的賬務處理。 ( ) 2．未達賬項是指企業(yè)與銀行之間由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬而另一方尚未入賬的賬項。 ( ) 3. 托收承付結(jié)算方式既適用于同城結(jié)算，也適用于異地結(jié)算。 ( ) 4．商業(yè)承兌匯票是由購貨企業(yè)簽發(fā)的，并由購貨企業(yè)承兌。 ( ) 5．企業(yè)平時核對銀行存款只需以銀行對賬單為準，就不會有什么問題。 ( ) 6．銀行匯票只能用于轉(zhuǎn)賬。 ( ) 7. 庫存現(xiàn)金的清查包括出納人員每日的清點核對和清查小組定期和不定期的清查。 ( ) 63 XV X X X X V 8．商業(yè)匯票只能用于勞務結(jié)算，不可以用于商品交易的結(jié)算。 ( ) 12．按照 《 銀行結(jié)算辦法 》 的規(guī)定，銀行匯票不能背書轉(zhuǎn)讓，而銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓。 ( ) 13．為了減員增效，企業(yè)的出納人員除登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬外，還可以進行債權(quán)債務賬目的登記工作。 ( ) 14．銀行匯票是由企業(yè)簽發(fā)的，見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 ( ) 15．匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。這種結(jié)算方式適用于同城的各種款項結(jié)算。 ( ) 16．企業(yè)需要到外地臨時或零星采購，可以將款項通過銀行匯入采購地銀行，這部分匯入采購銀行的資金應通過“其他貨幣資金”科目核算。 ( ) 64 X X XX X V? 星海公司出納員小王剛參加工作不久 ， 對于貨幣資金業(yè)務管理和核算的相關(guān)規(guī)定不甚了解 。 ? 第一件事是在 2021年 7月 8日和 10日兩天的現(xiàn)金業(yè)務結(jié)束后例行的現(xiàn)金清查中 ， 分別發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺 50元和現(xiàn)金溢余 20元的情況 ， 對此他反復思考也弄不明白原因 。 為了保全自己的面子 ， 同時又考慮到兩次賬實不符的金額又很小 ， 他決定采取下列辦法進行處理：現(xiàn)金短缺 50元 。 自掏腰包補齊；現(xiàn)金溢余 20元 ， 暫時收起 。 ? 第二件事是小王編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時 ， 只根據(jù)公司銀行存款日記賬的余額加或減對賬單中企業(yè)的未達賬款項來確定公司銀行存款的實有數(shù) ， 而且每次做完此項工作以后 ， 小王就立即將這些未人賬的款項登記入帳 。 ? 問題： 1． 小王對上述兩項業(yè)務的處理是否正確 ？ 為什么 ？ 2． 說出你對這兩件事情的處理辦法 。 65 某企業(yè) 20XX年 1月 31日在工商銀行的銀行存款余額為 256， 000元，銀行對賬單余額為 265， 000元，經(jīng)查對有下列未達賬項： (1)企業(yè)于月未存入銀行的轉(zhuǎn)賬支票 2， 000元，銀行尚未入賬。 (2)委托銀行代收的銷貨款 12， 000元，銀行已經(jīng)收到入賬，但企業(yè)尚未收到銀行收款通知。 (3)銀行代付本月電話費 4， 000元，企業(yè)尚未收到銀行付款通知。 (4)企業(yè)于月末開出轉(zhuǎn)賬支票 3， 000元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 要求： (1)根據(jù)所給資料填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 (2)如果調(diào)節(jié)后雙方的銀行存款余額仍不相符，則應如何處理 ? 66 67 項 目 金額 項 目 金額 企業(yè)存款賬面余額 加： 減： 調(diào)節(jié)后的存款余額 銀行對賬單余額 加： 減： 調(diào)節(jié)后的存款余額 銀行存款余額調(diào)節(jié) 20XX年 1月 31日 本講結(jié)束 謝謝 68