【正文】 B. 庫(kù)存外幣 C． 存出投資款 D．銀行存款 5．下列各項(xiàng)中，屬于貨幣資金的是 ( )。 A．銀行匯票存款 B．原材料 C．應(yīng)收票據(jù) D．產(chǎn)成品 6．下列可以采用商業(yè)匯票方式的是 ( )。 A．法人之間具有真實(shí)的交易 B．個(gè)人之間具有真實(shí)的交易 C．法人之間只有商品交易才可采用 D．個(gè)人之間只有商品交易才可采用 57 7. 企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由 ( )按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。 A. 主管人員 B．出納人員 C．會(huì)計(jì)人員 D．經(jīng)辦人員 8. 下列屬于其他貨幣資金的是 ( )。 A．銀行本票 B．存出投資款 C．銀行匯票 D．信用卡 9．企業(yè)存放在銀行的銀行匯票存款，應(yīng)通過(guò) ( )科目進(jìn)行核算。 A．其他貨幣資金 B．銀行存款 C．在途貨幣資金 D．現(xiàn)金 58 10. 庫(kù)存現(xiàn)金的限額，由開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù) ( )等情況核算。 A. 單位的實(shí)際需要 B．單位負(fù)責(zé)人的要求 C．單位債權(quán)債務(wù)的差額 D．單位的生產(chǎn)能力 11．商業(yè)匯票的提示付款期限為 ( )。 A． 5天 B． 10天 C． 20天 D． 30天 59 1．下列各項(xiàng)中，通過(guò)“其他貨幣資金”賬戶(hù)核算的是 ( )。 A．外埠存款 B．銀行匯票存款 C． 銀行存款 D．銀行本票存款 2．下列各項(xiàng)中，屬于其他貨幣資金的有 ( )。 A．銀行本票存款 B．信用卡存款 C．銀行匯票存款 D．外埠存款 ( )。 A．支付職工工資 B．企業(yè)職工出差預(yù)借差旅費(fèi) 2， 000元 C．購(gòu)買(mǎi)辦公用品 280元 D．向農(nóng)村合作社收購(gòu)物資 20， 000元 60 4．下列交易中，可用信用卡結(jié)算的有 ( )。 A. 向供應(yīng)商購(gòu)貨 B．向特約單位購(gòu)物 C. 向銀行存取現(xiàn)金 D．購(gòu)買(mǎi)辦公用品 5．下列各項(xiàng)，符合 《 現(xiàn)金管理暫行條例 》 規(guī)定可以用現(xiàn)金結(jié)算的有 ( )。 A．向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品支付的價(jià)款 B．向企業(yè)購(gòu)買(mǎi)大宗材料支付的價(jià)款 C．支付給職工個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬 D．出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi) 6. 在 ( )情況下，企業(yè)銀行存款日記賬余額會(huì)小于銀行對(duì)賬單余額。 A．企業(yè)開(kāi)出支票，對(duì)方未到銀行兌現(xiàn) B．銀行誤將其他公司的存款記入本企業(yè)銀行存款賬戶(hù) C．銀行代扣水電費(fèi)，企業(yè)尚未接到通知 D．銀行收到委托收款結(jié)算方式下結(jié)算款項(xiàng)，企業(yè)尚未收到通知 61 行匯票適用于 ( )。 A．先發(fā)貨后收款的交易 B．先收款后發(fā)貨的交易 C. 錢(qián)貨兩清的交易 D. 所有交易 8．通過(guò)其他貨幣資金核算的有 ( )。 A．信用卡存款 B．存出投資款 C．銀行匯票存款 D. 信用證保證金存款 9．導(dǎo)致企業(yè)賬銀行存款的余額與銀行賬企業(yè)存款的余額在同一日期不一致的情況有 ( )。 ，而企業(yè)尚未接到收款通知，尚未記賬的款項(xiàng) ，而企業(yè)尚未接到付款通知，尚未記賬的款項(xiàng) C．企業(yè)已記作銀行存款增加，而銀行尚未辦妥入賬手續(xù)的款項(xiàng) D．企業(yè)已記作銀行存款減少，而銀行尚未支付入賬的款項(xiàng) 62 1．企業(yè)與銀行核對(duì)銀行存款賬目時(shí)，對(duì)已發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 ( ) 2．未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)與銀行之間由于憑證傳遞上的時(shí)間差，一方已登記入賬而另一方尚未入賬的賬項(xiàng)。 ( ) 3. 托收承付結(jié)算方式既適用于同城結(jié)算，也適用于異地結(jié)算。 ( ) 4．商業(yè)承兌匯票是由購(gòu)貨企業(yè)簽發(fā)的，并由購(gòu)貨企業(yè)承兌。 ( ) 5．企業(yè)平時(shí)核對(duì)銀行存款只需以銀行對(duì)賬單為準(zhǔn)，就不會(huì)有什么問(wèn)題。 ( ) 6．銀行匯票只能用于轉(zhuǎn)賬。 ( ) 7. 庫(kù)存現(xiàn)金的清查包括出納人員每日的清點(diǎn)核對(duì)和清查小組定期和不定期的清查。 ( ) 63 XV X X X X V 8．商業(yè)匯票只能用于勞務(wù)結(jié)算，不可以用于商品交易的結(jié)算。 ( ) 12．按照 《 銀行結(jié)算辦法 》 的規(guī)定，銀行匯票不能背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)y行本票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。 ( ) 13．為了減員增效，企業(yè)的出納人員除登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬外，還可以進(jìn)行債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 ( ) 14．銀行匯票是由企業(yè)簽發(fā)的，見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 ( ) 15．匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。這種結(jié)算方式適用于同城的各種款項(xiàng)結(jié)算。 ( ) 16．企業(yè)需要到外地臨時(shí)或零星采購(gòu)，可以將款項(xiàng)通過(guò)銀行匯入采購(gòu)地銀行，這部分匯入采購(gòu)銀行的資金應(yīng)通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算。 ( ) 64 X X XX X V? 星海公司出納員小王剛參加工作不久 ， 對(duì)于貨幣資金業(yè)務(wù)管理和核算的相關(guān)規(guī)定不甚了解 。 ? 第一件事是在 2021年 7月 8日和 10日兩天的現(xiàn)金業(yè)務(wù)結(jié)束后例行的現(xiàn)金清查中 ， 分別發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺 50元和現(xiàn)金溢余 20元的情況 ， 對(duì)此他反復(fù)思考也弄不明白原因 。 為了保全自己的面子 ， 同時(shí)又考慮到兩次賬實(shí)不符的金額又很小 ， 他決定采取下列辦法進(jìn)行處理：現(xiàn)金短缺 50元 。 自掏腰包補(bǔ)齊；現(xiàn)金溢余 20元 ， 暫時(shí)收起 。 ? 第二件事是小王編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí) ， 只根據(jù)公司銀行存款日記賬的余額加或減對(duì)賬單中企業(yè)的未達(dá)賬款項(xiàng)來(lái)確定公司銀行存款的實(shí)有數(shù) ， 而且每次做完此項(xiàng)工作以后 ， 小王就立即將這些未人賬的款項(xiàng)登記入帳 。 ? 問(wèn)題： 1． 小王對(duì)上述兩項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理是否正確 ？ 為什么 ？ 2． 說(shuō)出你對(duì)這兩件事情的處理辦法 。 65 某企業(yè) 20XX年 1月 31日在工商銀行的銀行存款余額為 256， 000元，銀行對(duì)賬單余額為 265， 000元，經(jīng)查對(duì)有下列未達(dá)賬項(xiàng)： (1)企業(yè)于月未存入銀行的轉(zhuǎn)賬支票 2， 000元，銀行尚未入賬。 (2)委托銀行代收的銷(xiāo)貨款 12， 000元，銀行已經(jīng)收到入賬，但企業(yè)尚未收到銀行收款通知。 (3)銀行代付本月電話費(fèi) 4， 000元，企業(yè)尚未收到銀行付款通知。 (4)企業(yè)于月末開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票 3， 000元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 要求： (1)根據(jù)所給資料填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 (2)如果調(diào)節(jié)后雙方的銀行存款余額仍不相符，則應(yīng)如何處理 ? 66 67 項(xiàng) 目 金額 項(xiàng) 目 金額 企業(yè)存款賬面余額 加： 減： 調(diào)節(jié)后的存款余額 銀行對(duì)賬單余額 加： 減： 調(diào)節(jié)后的存款余額 銀行存款余額調(diào)節(jié) 20XX年 1月 31日 本講結(jié)束 謝謝 68