銷售與收獲業(yè)務(wù)內(nèi)部控制-資料下載頁
2025-05-08 23:49本頁面
【正文】 有多少欠款超過了信用期，超過信用期長短的款項(xiàng)各占多少，有多少欠款會(huì)因拖欠時(shí)間太久而可能成為壞賬。對不同拖欠時(shí)間的欠款，單位應(yīng)采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟(jì)、可行的收款政策；對可能發(fā)生的壞賬損失，則應(yīng)提前做出必要的準(zhǔn)備，充分估計(jì)這一因素對損益的影響。 逾期應(yīng)收賬款的催收制度 1 2）選擇逾期應(yīng)收賬款催收手段 3）制定催款政策和策略 ①催款不力型 ②合同糾紛型 ③貨物積壓型 ④中間商經(jīng)營不佳型 ⑤中間商資金周轉(zhuǎn)不佳型 ⑥故意拖欠型。 ⑦中間商遇到不測事件型 4 ?（ 1）選擇法院管轄。 ?（ 2）申請財(cái)產(chǎn)保全。 ?（ 3）申請支付令。 ?（ 4）申請法院執(zhí)行。 ?（ 5）辦理債權(quán)文書公證。 ?（ 6）責(zé)任延伸 （五）、壞賬損失的控制 （ 1）壞賬確認(rèn)控制 報(bào)告決策機(jī)構(gòu) （ 2）壞賬處理的控制 單位對于確實(shí)收不回來的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)作為壞賬損失，沖銷計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，注銷應(yīng)收賬款等。已經(jīng)注銷的壞賬而又收回時(shí)，要及時(shí)入賬，防止形成賬外賬。 （六）、應(yīng)收票據(jù)的內(nèi)部控制 應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部控制的要求主要有以下幾個(gè)方面： （ 1）應(yīng)收票據(jù)的審核 （ 2）應(yīng)收票據(jù)取得和貼現(xiàn)的批準(zhǔn)手續(xù) （ 3）應(yīng)收票據(jù)的保管 （ 4）逾期票據(jù)的沖銷管理程序 （ 5）到期票據(jù)部分付款的管理 （ 6）正確進(jìn)行應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理 （七）、 應(yīng)收款項(xiàng)的函證 函證方式可以分為肯定式和否定式兩種。 （ 1）肯定式函證：一定要回函 （ 2）否定式函證：無錯(cuò)則并不一定要回函 應(yīng)收款項(xiàng)函證應(yīng)做好的工作 （ 1）函證時(shí)間的選擇 （ 2）信函的發(fā)送、收回 （ 3）差異的分析與解決 五 監(jiān)督與檢查 一、銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度及方法 二、銷售與收款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的重點(diǎn) （一）銷售與收款業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況 （二）銷售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況 （三）銷售的管理情況 （四）收款的管理情況 （五）銷售退回和折讓的管理情況
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