銷售與收獲業(yè)務(wù)內(nèi)部控制-文庫吧
2025-04-18 23:49 本頁面
【正文】 核發(fā)貨憑證與銷售通知單是否相符 ? D 辦理發(fā)貨的相關(guān)手續(xù) 財會部門 ? A 記錄銷售事項的結(jié)算與記錄 ? B 辦理貨款結(jié)算 ? C 監(jiān)督管理貨款收回 信用管理部門 ?對客戶的信用調(diào)查，建立客戶信用檔案 ?負(fù)責(zé)核定客戶的信用額度 ?批準(zhǔn)銷售部門提出的授信申請 ?制定企業(yè)的信用政策 ?監(jiān)督各部門信用政策的執(zhí)行 信用政策 信用期間 : 可以起到吸引顧客的作用，但也會增加費用 信用標(biāo)準(zhǔn) : a 定性分析 — 對顧客的信用品質(zhì)、償付能力、資本、抵押品、經(jīng)濟狀況進(jìn)行分析 b 定量分析 — 信用等級、賒銷限度 現(xiàn)金折扣政策：可減少壞賬 賒銷額度限額的確定 （ 1）銷售額測定法（ p107) 客戶賒銷限額 =客戶購入額＊客戶信用等級賒銷率 （ 2）綜合判斷法 （ 3）信用系數(shù)確定法 例題見書 P108109 銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位分工 1 銷售業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、審核和銷售通知單的簽發(fā)三個崗位必須由不同人員擔(dān)任。 2 財會部門的開票、出納和記賬這三個崗位應(yīng)當(dāng)相互分離。 3 收款、管理應(yīng)收賬款、向欠款客戶發(fā)放對賬單這三個崗位應(yīng)當(dāng)相互分離，分別由不同人員擔(dān)任。 4 應(yīng)收票據(jù)及票據(jù)抵押物或質(zhì)押物的保管崗位與應(yīng)收票據(jù)記錄崗位應(yīng)當(dāng)相互分離，分別由不同人員擔(dān)任。 5 信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分別設(shè)置，分別由不同人員擔(dān)任。 授權(quán)批準(zhǔn)制度的一般內(nèi)容有： 1 對單位的銷售與收款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，應(yīng)明確審批人員對銷售與收款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)的控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和工作要求。 2 審批人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)銷售與收款授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限進(jìn)行審批。 3 經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人員的批準(zhǔn)意見辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。 4 對于超過單位既定的銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策，防止決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。 5 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。 三 銷售和發(fā)貨控制 1 建立嚴(yán)
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