銷售與收獲業(yè)務(wù)內(nèi)部控制(已修改)
2025-05-24 23:49 本頁(yè)面
【正文】 第四章 銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 一 銷售與收款內(nèi)部控制概述 二 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 三 銷售和發(fā)貨控制 四 收款控制 五 監(jiān)督與檢查 一 銷售與收款內(nèi)部控制概述 范圍 ： 2 分析信用 ： 要減少壞賬風(fēng)險(xiǎn) 3 開票發(fā)貨 4 結(jié)算記賬 目標(biāo)： 1 保證商品安全完整 2 保證銷售業(yè)務(wù)順暢有效地運(yùn)行 3 保證貨款的及時(shí)收回及貨幣資金的安全與完整 4 確保銷售與收款業(yè)務(wù)的真實(shí)與合法 5 保證銷售退回、折扣與折讓手續(xù)齊備，記錄真實(shí)、完整 二 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 銷售與收款內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) （一）編制銷貨通知單 （二）批準(zhǔn)賒銷 （三）發(fā)貨 （四）運(yùn)貨 （五）開具銷售發(fā)票 （六）記錄銷售業(yè)務(wù) （七）收款 （八）處理銷貨退回 二 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 銷售與收款內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) （其主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)通常劃分如下） 1 編制銷貨通知單 銷售部門負(fù)責(zé)（ a顧客訂貨單） 2 批準(zhǔn)賒銷 ：信用管理部門負(fù)責(zé) (b銷售通知單 ) 3 發(fā)貨 ：倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)銷貨通知單發(fā)貨 4 運(yùn)貨 ：運(yùn)輸部門填制貨運(yùn)文件并記入送貨登記簿 5 開具銷售發(fā)票：財(cái)會(huì)部門根據(jù) a,b,銷售發(fā)票通知單，發(fā)貨單來(lái)開 6 記錄銷售業(yè)務(wù) ：財(cái)會(huì)部門 7 收款 ： 出納人員登記銀行存款日記賬 8 處理銷貨退回：銷售部門與財(cái)會(huì)部門共同負(fù)責(zé) 崗位責(zé)任制與不相容崗位分離 單位應(yīng)當(dāng)分別設(shè)立以下部門（或崗位） 1 銷售部門（或崗位） 2 發(fā)貨部門（或崗位） 3 財(cái)會(huì)部門（或崗位） 4 信用管理部門（或崗位） 銷售部門 A 處理客戶訂單 B 簽訂銷售合同 C執(zhí)行銷售政策和信用政策 D催收貨款 發(fā)貨部門 ? A 審核發(fā)貨單證是否齊全 ? B 審核發(fā)貨憑證的審批 ? C 審
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