【導(dǎo)讀】然而種種因企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理失效而導(dǎo)致的案件頻頻發(fā)生,這就清楚地表。明當(dāng)今我國(guó)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金制度在設(shè)計(jì)上存在缺陷,在作用上失去效果。對(duì)完善內(nèi)部控制具有著重大意義的。實(shí)際情況,提出系統(tǒng)的思路和有效的方法來(lái)提高我國(guó)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的水平。大潮中穩(wěn)健的生存發(fā)展。題的解決對(duì)策,給出建議。

　　

【正文】 準(zhǔn)、信用條件和收款政策等三部分。信用標(biāo)準(zhǔn)的確定是信用政策的基礎(chǔ) ,企業(yè)必須根據(jù)自己產(chǎn)品所擁有的市 場(chǎng)情況。以及自身產(chǎn)品質(zhì)量。品種、規(guī)格及價(jià)格等方面的競(jìng)爭(zhēng)能力 ,確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。在此基礎(chǔ)上 ,還必須制定包括規(guī)定的折扣期限、信用期限和現(xiàn)金折扣等內(nèi)容的信用條件 ,當(dāng)然 ,既要考慮促銷、增加銷售 ,又要考慮可能增加的 y 應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本、壞賬成本和現(xiàn)金折扣成本等。同時(shí) ,在權(quán)衡增加收賬費(fèi)用和減少應(yīng)收賬款和壞賬損失之間得失的基礎(chǔ)上 ,還要制定科學(xué)的收賬政策 ,以盡可能減少應(yīng)收賬款投資、減少壞賬損失 ,加速資金周轉(zhuǎn)。 加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的能力 企業(yè)流動(dòng)資金的實(shí)物形態(tài)是多樣化的。流動(dòng)資金每次循環(huán)都要經(jīng)過(guò)采購(gòu)、生產(chǎn)和銷 售過(guò)程 ,并表現(xiàn)為現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、成品和應(yīng)收賬款等具體形態(tài)。企業(yè)對(duì)各種形態(tài)的資金占用均要嚴(yán)格管理。對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)均要建立相應(yīng)制度嚴(yán)格控制。企業(yè)要針對(duì)自己的實(shí)際情況 ,制定先進(jìn)合理的消耗定額 ,并定期對(duì)成本差異進(jìn)行分析 ,以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及叫糾正 ,嚴(yán)格控制開支范圍 ,杜絕一切不合理開支 ,減少浪費(fèi) ,降低消耗 ,促進(jìn)資金合理有效地使用。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)存貨進(jìn)行管理。存貨日?？刂频姆椒ê芏?,有分級(jí)分口控制、經(jīng)濟(jì)批量控制、 ABC 控制等 ,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的實(shí)際情況和管理水平 ,選擇恰當(dāng)?shù)目刂品椒?,對(duì)存貨的購(gòu)入、驗(yàn)收以及發(fā)出等均要 進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān) ,不斷調(diào)節(jié)購(gòu)進(jìn)、生產(chǎn)及銷售 ,以保證存貨的合理儲(chǔ)備。減少存貨在出售和耗用中的浪費(fèi) ,加強(qiáng)存貨的流動(dòng)性 ,盡可能降低存貨成本 ,縮短存貨周轉(zhuǎn)期 ,減少資金的占?jí)?,以加速資金周轉(zhuǎn) ,相應(yīng)提高資金的利用效果。 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金運(yùn)用的管理 資金管理已成為企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要組成部分。目前許多企業(yè)重視資金籌集和資金分配的管理 ,而忽視資金運(yùn)用的管理。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用環(huán)節(jié)的管理 ,對(duì)各職能部門進(jìn)行明確的職責(zé)分工 ,在企業(yè)內(nèi)部劃分責(zé)任中心。樹立資金有償使用的觀念 ,將銀行結(jié)算機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部 ,建立內(nèi)部銀行 ,核定各部門的資金定額 ,并積極組織存款 ,發(fā)放貸款 ,實(shí)行資金的有償使用 ,制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價(jià)格 ,進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算。這樣促使各個(gè)資金使用部門為了增加“盈利” ,千方百計(jì)地節(jié)約資金 ,盡可能減少和避免資金的浪費(fèi)和無(wú)效使用。加強(qiáng)自身資金使用的管理。資金管理控制與資金的使用過(guò)程中。同時(shí) ,企業(yè)管理部門要定期對(duì)資金使用和管理情況進(jìn)行考核 ,并與職工的利益掛鉤 ,使每個(gè)職能部門和每個(gè)職工都樹立資金管理意識(shí) ,確立資金成本觀念 ,并調(diào)動(dòng)他們進(jìn)行資金管理的積極性 ,加強(qiáng)資金使用的管理 ,以保證資金的有效合理使用。 營(yíng)運(yùn)資金管理形式上的創(chuàng)新 營(yíng)運(yùn)資金管理目標(biāo)創(chuàng)新 企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理目標(biāo)是與經(jīng)濟(jì)發(fā)展緊密相連的 ,這一目標(biāo)的確立總是隨經(jīng)濟(jì)形態(tài)的轉(zhuǎn)化而不斷深化。知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代 ,知識(shí)資本成為企業(yè)最為重要的資本 ,其地位和作用日益彰顯 ,這就使得企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的目標(biāo)需要向多元化、縱深化的演進(jìn)。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理不僅要考慮有形資本所有者的最大化資本增值 ,政府社會(huì)經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)的最大化產(chǎn)出 ,更要關(guān)注無(wú)形資本 ,特別是知識(shí)資本所有者的資本增值最大化以及參與公平利潤(rùn)分配的權(quán)利。換言之 ,就是要將原有追求企業(yè)自身利益最大化的單一目標(biāo)轉(zhuǎn)向企業(yè)“知識(shí)利益最大化”的綜合 管理目標(biāo) ,在多元化的目標(biāo)追求上著重突出“知識(shí)”的內(nèi)在作用。 營(yíng)運(yùn)資金管理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新 資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資本的價(jià)值構(gòu)成及其比例 ,合理安排債權(quán)資本比例可以降低企業(yè)的綜合資本成本率、合理安排債權(quán)資本比例可以獲得營(yíng)運(yùn)資金杠桿利益。 重新優(yōu)化企業(yè)的資本機(jī)構(gòu) :首先 ,要重新確立金融資本與知識(shí)資本的比重關(guān)系。其次 ,要重新調(diào)整金融資本內(nèi)部的比例、層次、形式。最后 ,要重新確立知識(shí)資本的各種權(quán)益形式和期限結(jié)構(gòu) ,尤其是要確立人力資本的產(chǎn)權(quán)形式。優(yōu)化創(chuàng)新資本結(jié)構(gòu)的原則是通過(guò)融資和投資管理 ,充分利用傳統(tǒng)的物供信息化網(wǎng) 絡(luò)平臺(tái) ,利用暢通的信息渠道 ,實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)信息查詢與處理 ,及時(shí)掌握公司及各部門經(jīng)營(yíng)狀況 ,對(duì)市場(chǎng)變化可能帶來(lái)的后果及早采取預(yù)防性措施 ,做到事前預(yù)防和事中監(jiān)督的過(guò)程控制 ,使企業(yè)各類資本形式動(dòng)態(tài)組合達(dá)到收益、風(fēng)險(xiǎn)的相互配比 ,實(shí)現(xiàn)企業(yè)知識(shí)占有和使用量最大化。 結(jié) 論 本文旨在對(duì)我國(guó)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的不足進(jìn)行研究。經(jīng)過(guò)改革開放至今很多學(xué)者的研究以及國(guó)家不斷的努力 ,使企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理制度趨完善 ,存在問(wèn)題也在控制范圍內(nèi)不斷縮小。當(dāng)然 ,情況有所改善的同時(shí)現(xiàn)在我國(guó)的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理 現(xiàn)狀仍然存在很多的問(wèn)題 ,營(yíng)運(yùn)資金管理觀念陳舊 ,管理水平低下 ,內(nèi)部控制制度缺失 ,營(yíng)運(yùn)資金監(jiān)控不力等。營(yíng)運(yùn)資金管理若是要發(fā)揮它對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債的管理監(jiān)督作用 ,必須要確立完善的制度 ,健全相關(guān)企業(yè)內(nèi)部建設(shè) ,大力提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理者素質(zhì)。 目前 ,我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中存在的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理制度如何完善 ,資產(chǎn)負(fù)債比例如何優(yōu)化等等一些尚未解決的問(wèn)題 ,都是值得我們注意的和進(jìn)一步完善的。 本文提出了一些建議 ,由于學(xué)識(shí)淺薄 ,所作出的建議可能有所欠缺。希望能夠有所幫助。 致 謝 首先 ,我要感謝我的論文指導(dǎo)老師陳艷華老師。在畢業(yè)論文的寫作過(guò)程中 ,陳艷華老師一直悉心指導(dǎo)和嚴(yán)格要求。在我寫論文之初 ,細(xì)心的為我修訂開題報(bào)告 ,外文文獻(xiàn)翻譯將其論文經(jīng)驗(yàn)毫無(wú)保留的傳授給我。及時(shí)的將資料 ,論文規(guī)范細(xì)則 ,交各項(xiàng)資料的時(shí)間通告我們 ,為我們的論文敘寫提供了大量的便利。還要感謝華中科技大學(xué)武昌分校 ,為論文的撰寫提供了豐富的電子資源。 其次 ,本文限于個(gè)人認(rèn)知 ,在撰寫過(guò)程中 ,參閱了大量的文獻(xiàn)資料 ,同時(shí)文中還借鑒和引用了不少相關(guān)著作的內(nèi)容 ,感謝你們的幫助 ,由于本人水平有限 ,論文肯定存 在許多問(wèn)題和缺陷 ,希望指導(dǎo)老師給予諒解以及指導(dǎo) ,謝謝 !參考文獻(xiàn) [1] 趙進(jìn)雙 .論商業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理 .包鋼科技 .2020,3. 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