【導(dǎo)讀】然而種種因企業(yè)營運(yùn)資金管理失效而導(dǎo)致的案件頻頻發(fā)生,這就清楚地表。明當(dāng)今我國企業(yè)營運(yùn)資金制度在設(shè)計上存在缺陷,在作用上失去效果。對完善內(nèi)部控制具有著重大意義的。實際情況,提出系統(tǒng)的思路和有效的方法來提高我國企業(yè)營運(yùn)資金的水平。大潮中穩(wěn)健的生存發(fā)展。題的解決對策,給出建議。

　　

【正文】 準(zhǔn)、信用條件和收款政策等三部分。信用標(biāo)準(zhǔn)的確定是信用政策的基礎(chǔ) ,企業(yè)必須根據(jù)自己產(chǎn)品所擁有的市 場情況。以及自身產(chǎn)品質(zhì)量。品種、規(guī)格及價格等方面的競爭能力 ,確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。在此基礎(chǔ)上 ,還必須制定包括規(guī)定的折扣期限、信用期限和現(xiàn)金折扣等內(nèi)容的信用條件 ,當(dāng)然 ,既要考慮促銷、增加銷售 ,又要考慮可能增加的 y 應(yīng)收賬款機(jī)會成本、壞賬成本和現(xiàn)金折扣成本等。同時 ,在權(quán)衡增加收賬費(fèi)用和減少應(yīng)收賬款和壞賬損失之間得失的基礎(chǔ)上 ,還要制定科學(xué)的收賬政策 ,以盡可能減少應(yīng)收賬款投資、減少壞賬損失 ,加速資金周轉(zhuǎn)。 加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的能力 企業(yè)流動資金的實物形態(tài)是多樣化的。流動資金每次循環(huán)都要經(jīng)過采購、生產(chǎn)和銷 售過程 ,并表現(xiàn)為現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、成品和應(yīng)收賬款等具體形態(tài)。企業(yè)對各種形態(tài)的資金占用均要嚴(yán)格管理。對采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)均要建立相應(yīng)制度嚴(yán)格控制。企業(yè)要針對自己的實際情況 ,制定先進(jìn)合理的消耗定額 ,并定期對成本差異進(jìn)行分析 ,以發(fā)現(xiàn)問題并及叫糾正 ,嚴(yán)格控制開支范圍 ,杜絕一切不合理開支 ,減少浪費(fèi) ,降低消耗 ,促進(jìn)資金合理有效地使用。同時要加強(qiáng)對存貨進(jìn)行管理。存貨日常控制的方法很多 ,有分級分口控制、經(jīng)濟(jì)批量控制、 ABC 控制等 ,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的實際情況和管理水平 ,選擇恰當(dāng)?shù)目刂品椒?,對存貨的購入、驗收以及發(fā)出等均要 進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān) ,不斷調(diào)節(jié)購進(jìn)、生產(chǎn)及銷售 ,以保證存貨的合理儲備。減少存貨在出售和耗用中的浪費(fèi) ,加強(qiáng)存貨的流動性 ,盡可能降低存貨成本 ,縮短存貨周轉(zhuǎn)期 ,減少資金的占壓 ,以加速資金周轉(zhuǎn) ,相應(yīng)提高資金的利用效果。 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金運(yùn)用的管理 資金管理已成為企業(yè)營運(yùn)資金管理的重要組成部分。目前許多企業(yè)重視資金籌集和資金分配的管理 ,而忽視資金運(yùn)用的管理。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金使用環(huán)節(jié)的管理 ,對各職能部門進(jìn)行明確的職責(zé)分工 ,在企業(yè)內(nèi)部劃分責(zé)任中心。樹立資金有償使用的觀念 ,將銀行結(jié)算機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部 ,建立內(nèi)部銀行 ,核定各部門的資金定額 ,并積極組織存款 ,發(fā)放貸款 ,實行資金的有償使用 ,制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價格 ,進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利” ,千方百計地節(jié)約資金 ,盡可能減少和避免資金的浪費(fèi)和無效使用。加強(qiáng)自身資金使用的管理。資金管理控制與資金的使用過程中。同時 ,企業(yè)管理部門要定期對資金使用和管理情況進(jìn)行考核 ,并與職工的利益掛鉤 ,使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識 ,確立資金成本觀念 ,并調(diào)動他們進(jìn)行資金管理的積極性 ,加強(qiáng)資金使用的管理 ,以保證資金的有效合理使用。 營運(yùn)資金管理形式上的創(chuàng)新 營運(yùn)資金管理目標(biāo)創(chuàng)新 企業(yè)營運(yùn)資金管理目標(biāo)是與經(jīng)濟(jì)發(fā)展緊密相連的 ,這一目標(biāo)的確立總是隨經(jīng)濟(jì)形態(tài)的轉(zhuǎn)化而不斷深化。知識經(jīng)濟(jì)時代 ,知識資本成為企業(yè)最為重要的資本 ,其地位和作用日益彰顯 ,這就使得企業(yè)營運(yùn)資金管理的目標(biāo)需要向多元化、縱深化的演進(jìn)。企業(yè)營運(yùn)資金管理不僅要考慮有形資本所有者的最大化資本增值 ,政府社會經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)的最大化產(chǎn)出 ,更要關(guān)注無形資本 ,特別是知識資本所有者的資本增值最大化以及參與公平利潤分配的權(quán)利。換言之 ,就是要將原有追求企業(yè)自身利益最大化的單一目標(biāo)轉(zhuǎn)向企業(yè)“知識利益最大化”的綜合 管理目標(biāo) ,在多元化的目標(biāo)追求上著重突出“知識”的內(nèi)在作用。 營運(yùn)資金管理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新 資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資本的價值構(gòu)成及其比例 ,合理安排債權(quán)資本比例可以降低企業(yè)的綜合資本成本率、合理安排債權(quán)資本比例可以獲得營運(yùn)資金杠桿利益。 重新優(yōu)化企業(yè)的資本機(jī)構(gòu) :首先 ,要重新確立金融資本與知識資本的比重關(guān)系。其次 ,要重新調(diào)整金融資本內(nèi)部的比例、層次、形式。最后 ,要重新確立知識資本的各種權(quán)益形式和期限結(jié)構(gòu) ,尤其是要確立人力資本的產(chǎn)權(quán)形式。優(yōu)化創(chuàng)新資本結(jié)構(gòu)的原則是通過融資和投資管理 ,充分利用傳統(tǒng)的物供信息化網(wǎng) 絡(luò)平臺 ,利用暢通的信息渠道 ,實現(xiàn)實時信息查詢與處理 ,及時掌握公司及各部門經(jīng)營狀況 ,對市場變化可能帶來的后果及早采取預(yù)防性措施 ,做到事前預(yù)防和事中監(jiān)督的過程控制 ,使企業(yè)各類資本形式動態(tài)組合達(dá)到收益、風(fēng)險的相互配比 ,實現(xiàn)企業(yè)知識占有和使用量最大化。 結(jié) 論 本文旨在對我國企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的不足進(jìn)行研究。經(jīng)過改革開放至今很多學(xué)者的研究以及國家不斷的努力 ,使企業(yè)營運(yùn)資金管理制度趨完善 ,存在問題也在控制范圍內(nèi)不斷縮小。當(dāng)然 ,情況有所改善的同時現(xiàn)在我國的企業(yè)營運(yùn)資金管理 現(xiàn)狀仍然存在很多的問題 ,營運(yùn)資金管理觀念陳舊 ,管理水平低下 ,內(nèi)部控制制度缺失 ,營運(yùn)資金監(jiān)控不力等。營運(yùn)資金管理若是要發(fā)揮它對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負(fù)債的管理監(jiān)督作用 ,必須要確立完善的制度 ,健全相關(guān)企業(yè)內(nèi)部建設(shè) ,大力提高企業(yè)營運(yùn)資金管理者素質(zhì)。 目前 ,我國市場經(jīng)濟(jì)中存在的企業(yè)營運(yùn)資金管理制度如何完善 ,資產(chǎn)負(fù)債比例如何優(yōu)化等等一些尚未解決的問題 ,都是值得我們注意的和進(jìn)一步完善的。 本文提出了一些建議 ,由于學(xué)識淺薄 ,所作出的建議可能有所欠缺。希望能夠有所幫助。 致 謝 首先 ,我要感謝我的論文指導(dǎo)老師陳艷華老師。在畢業(yè)論文的寫作過程中 ,陳艷華老師一直悉心指導(dǎo)和嚴(yán)格要求。在我寫論文之初 ,細(xì)心的為我修訂開題報告 ,外文文獻(xiàn)翻譯將其論文經(jīng)驗毫無保留的傳授給我。及時的將資料 ,論文規(guī)范細(xì)則 ,交各項資料的時間通告我們 ,為我們的論文敘寫提供了大量的便利。還要感謝華中科技大學(xué)武昌分校 ,為論文的撰寫提供了豐富的電子資源。 其次 ,本文限于個人認(rèn)知 ,在撰寫過程中 ,參閱了大量的文獻(xiàn)資料 ,同時文中還借鑒和引用了不少相關(guān)著作的內(nèi)容 ,感謝你們的幫助 ,由于本人水平有限 ,論文肯定存 在許多問題和缺陷 ,希望指導(dǎo)老師給予諒解以及指導(dǎo) ,謝謝 !參考文獻(xiàn) [1] 趙進(jìn)雙 .論商業(yè)企業(yè)營運(yùn)資金的管理 .包鋼科技 .2020,3. [2] 張玉濤 .企業(yè)營運(yùn)資金管理之初探 .價值工程 .2020,20. [3] 王竹泉 ,逄詠梅 .國內(nèi)外營運(yùn)資金管理研究的回顧與展望 .會計研究 .2020,2. [4] 姚雁雁 .企業(yè)營運(yùn)資金管理研究 .現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) .2020,17. [5] 袁春生 .談商業(yè)企業(yè)營運(yùn)資金的有效管理 .商業(yè)時代 .2020,36. [6] 徐強(qiáng) .改進(jìn)企業(yè)營運(yùn)資金管理的建議 .商業(yè)會計 .2020,3. [7] 崔益華 ,孫燕芳 .論加強(qiáng)我國上市公司營運(yùn)資金管理的對策 .中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會 計 .2020,1. [8] 王艷 .中小型企業(yè)財務(wù)管理問題分析及對策 .會計研究 .2020,7. [9] 劉寧 .對企業(yè)營運(yùn)資金管理模式的探究 .商場現(xiàn)代化 .2020,5. [10] 彭家鈞 .營運(yùn)資金管理在中國的實踐與創(chuàng)新 .中國會計學(xué)會 2020 年學(xué)術(shù)年會營運(yùn)資金管理論壇論文集 .2020,12. [11] 張先敏 .企業(yè)戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)與營運(yùn)資金管理 .中國會計學(xué)會 2020 年學(xué)術(shù)年會營運(yùn)資金管理論壇論文集 .2020,12. [12] 趙進(jìn)雙 .論商業(yè)企業(yè)營運(yùn)資金的管理 .包鋼科技 .2020,10. [13] 王峰 .淺析企業(yè)營運(yùn)資金的管理 .財經(jīng)界 .2020,5. [14] Gee Soros. Toward a theory of working capital management. Department of Accounting and ,3. [15] Carole Howorth,Paul Westhead. The focus of working capital management in UK firms. Management Accounting .